税收职能调研报告

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党中央多次指出：构建社会主义和谐社会是我们推进经济社会发展的重要目标，也是经济社会发展的重要保障。对于这一全党全国的头等大事，税务部门当然责无旁贷，必须积极发挥自身的职能作用，为之不断作出新的贡献。

一、做好税收工作与促进社会和谐具有密切的内在联系

和谐社会的基本要求，是实现人与社会、人与自然以及人与人之间的和睦共存与经济社会的可持续发展。这一要求和税收工作的密切关系主要体现在：首先，税收是国家财政收入的主要来源，征税的触角伸入到社会生产、分配、交换、消费以及财富保有等各个领域，涉及千家万户，形成了一种利益分配关系。只有处理好税收法律关系和税收征纳关系双方的互动关系，做到公正、公平、公开地依法征税，才能助推社会和谐。其次，税收担负着为国家向公民提供公共产品和公共服务的责任，只有满足公众的公共服务要求，人民才能安居乐业，社会才越能充满活力。其次，税收是国家实施宏观调控和调节收入分配的重要杠杆，只有坚持依法治税，正确执行税收政策，才能促进国民经济又好又快地发展，缓解社会收入分配差距过大的倾向，维护公平正义，促进社会和谐。再次，税收是宪法规定的公民应尽义务，公民依法纳税对于维护国家的整体利益和长远利益亦即人民群众的最高利益，意义十分重大。教育引导纳税人爱国守法纳税，对于提高公民道德素养，树立以热爱祖国为荣、以明理诚信为荣、以遵纪守法为荣、以奉献社会为荣的观念，也具有积极的促进作用。

二、坚持依法治税，大力组织收入，为构建和谐社会提供财力保证

构建和谐社会既需要加大财政对教育、文化、科技、卫生及社会保障等方面的投入，更需要运用财政预算的调节功能，促进城乡和区域统筹发展。2006年，我国中央财政对地方的税收返还和转移支付达1.35万亿元，占中央级财政总支出的57.7%，其中用于扶助“三农”的支出就有3397亿元。而目前税收收入已占全国财政总收入的85%以上，税务部门担负着光荣而又艰巨的为国聚财重任。

因此，我们一要坚持依法治税，切实做到依法征收、依法减免。要进一步增强“全国一盘棋”的大局观念，坚决反对和抵制那种只顾局部利益，通过“变通政策”、“放水养鱼”进行不正当税收竞争，损害国家整体利益的错误做法。二要实施“科技加管理”战略，进一步提高税源监控管理能力。针对现阶段纳税主体多元化、经营方式多样化、会计核算电算化、偷税手段隐蔽化的现实情况，我们一方面要依托先进的计算机技术、采取科学的征管手段，全面掌握经济税源发展变化态势，对重点税源户进行重点监控，对一般税源户实行“以票控税”，对零散税源加强巡回监控，严防税收跑、冒、滴、漏；另一方面要争取有关部门和社会各界支持配合，构建严密的护协税网络，以不断提高税收征管的效率和质量。三要加大税务稽查和纳税评估力度，进下整顿和规范税收秩序。税收工作中的反偷漏斗争，既是一项维护国家税收安全的任务，也是落实公平税负原则，保护守法经营者正当利益的重要措施，不仅具有财政意义，更是促进社会和谐的一个重要方面。我们要做到打击来意偷逃骗税违法犯罪行为，与教育引导广大纳税人防范违规纳税风险相结合，堵塞税收漏洞，增加财政收入。

三、落实税收政策，促进经济发展，为构建和谐社会夯实物质基础

总理在《政府工作报告》中指出，解放和发展生产力、逐步实现社人公平与正义，是摆在我们面前的两中心任务。这也正是构建和谐社会必须解决好的关键问题。经济是税收之源，国强民富之本。因此，我们必须进一步增强发展经济、培植税源经济与税收良性发展落实好促进经济结构调整和转变增长方式、促进资源综合利用和环境保护，促进科技进步和自主创新、促进劳动就业和调节收入分配等方面的税收政策，为国民经济健康协调发展营造良好的税收环境。我们还要加强经济税源调查研究，一方面对现有政策的执行情况进行跟踪管理，分析评估政策执行带来的经济收益和社会效益，总结经验教训，并对完善政策措施，充分发挥政策效应，提出切实可行的建议，提供领导机关决策参考；另一方面要立足地方实际，调查分析现有政策对当地经济发展产生近产际效应，向地方党政提出推动产业发展，发挥地方资源优势，实现跨越发展的合理化建议。同时，要积极宣传普及税收政策，指导帮助纳税人用足用好税收优惠政策，充分发挥税收的调控功能，实现经济繁荣与税收增长的和谐共进。

四、完善纳税服务，优化税收环境，以和谐的税收征纳关系促进社会和谐

税务机关依法诚信征税、纳税人依法诚信纳税，是税收征纳关系和谐的具体表现，也是社会和谐的一个重要方面。我国社会主义税收具有“取之于民、用之于民”的本质特征，为建立和谐的税收下纳关系奠定了理论基础和思想基础，但要让纳税人自觉自愿地依法纳税，还需要税务部门做好以下工作：一是深入广泛地开展税收宣传。让纳税人明白税收的使用方向，了解纳税与自身现实利益和长远利益的密切关系，懂得为何依法履行纳税义务，增强纳税人税法遵从意识。二是向纳税人提供优质文明服务。纳税人是政府机关的“衣食父母”，我们理应向他们提供方便快捷、文明礼貌的纳税服务，让他们深切感受到自己作为国家主人翁的光荣感和成就感。当前，重点是要完善“一窗式”服务、“一站式”办结的征管流程进一步扩大网上申报纳税和申请审批办税事宜的覆盖面，保证纳税人以最低纳税成本完成纳税事务。三是尊重和维护纳税人合法权利。从立法原则上说，公民的权利和义务是对等的，作为代表国家行使征税权的税务机关，只有以平等姿态对待纳税人，尊重他们的知情权、听证权、建议权、监督权以及维护自身利益的申请税收减免权、申请税收延期缴纳权、税务争议的申辩权和陈述权、申请行政复议和行政诉讼权等各项权利，才能得到纳税人的理解和拥护。和谐的税收征纳关系，也是顺利完成税收工作任务的重要保证。

五、加强队伍建设，凝聚团队合力，同心同德为构建和谐社会多作贡献

在一切工作中，人是最活跃的因素。做好税收工作，同样需要坚持以人为本，遵循促进“人的自由而全面发展”这一最高命题，不断提高税务队伍的政治和业务素质。因此，我们要进一步加强税务部门的思想政治工作，加强政策理论教育，加强业务技能培训，培养出一支政治过硬、业务精良、作风正派、战斗力强的税务队伍，以适应新形势下税收工作的需要。我们还要从体制和机制上激发群众中潜在的活力，在人事管理上做到选贤任能，在业务管理上鼓励创新发展，在行政管理上倡导勤廉从政，以税务内部的和谐团结形象和扎实有效的工作业绩，赢得党政领导满意、纳税人满意、社会各界满意。