纳税数据调研报告

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**年9月8日，**年度中国纳税百强排行榜放榜。在其设立的8个榜单中，我们不无欣喜地看到了众多江苏企业的新旧面孔。**年，江苏省税收收入达到3968亿元，其中,国税总收入达到2288亿元，国税部门组织收入1868亿元，收入规模位居全国第三。地税部门组织各项收入1680亿元，地税收入达到1014亿元，收入规模跃居全国第三。进入**年度中国纳税百强排行榜榜单的企业名单，不仅成为衡量江苏企业社会价值、商业价值、发展前景的重要指标，也见证与展示了江苏经济的发展走向与产业结构的变化脉络，为江苏经济的优化升级提供了数据样本。

一、**年纳税百强榜单中的江苏数据

（一）总排名：江苏保“先”进“位”

**年，中国纳税五百强（总排名）纳税总额首次跨越7000亿元大关，入围门槛也水涨船高，由**年的2.83亿元提高到3.64亿元，增幅为28.52%。江苏企业急流勇进,上榜企业名次、户数与纳税数额在总排名中实现了保“先”进“位”。**年，江苏入围企业26户，位居全国第六位，纳税合计2667423（万元）。**年，江苏入围企业30户，入围户数与山东并列，位居全国第四，纳税合计3117220（万元），较**年提高了449797（万元）。江苏中烟工业公司南京卷烟厂纳税额超过50亿元，排名居第全国第二十四位。

（二）外商及港澳台商投资企业：继续提速

**年度外商及港澳台商投资企业全年贡献税收1305.73亿元，增幅43.56%，入榜门槛由2.87亿元升为4.09亿元。**年度入围外商及港澳台商投资企业纳税百强榜单的江苏企业共7家，与山东并列第5位。中国移动通信集团江苏有限公司以254136（万元）列榜单第13位，扬子石化——巴斯夫有限责任公司以85454（万元）列第43位，东风悦达起亚汽车有限公司以78630（万元）列第47位，张家港宏发炼钢有限公司以73870（万元）列第50位。

（三）上市公司：石化钢铁独领风骚

**年，上市公司纳税百强合计纳税2737.25亿元，增幅27.02%，入榜门槛由上年度的4.67亿元上升为5.02亿元。江苏5家企业进入上市公司纳税百强，列榜单的第6位。江苏扬子石油化工股份有限公司以154523（万元）列第31位，中国石油化工股份有限公司金陵分公司105753（万元）列第51位，中国石油化工股份有限公司江苏油田分公司以85664（万元）列第67位，南京钢铁股份有限公司以63379（万元）列第83位，中国石化仪征化纤股份有限公司以50909（万元）列第97位。

（四）私营企业：江苏再次领跑

**年，江苏省进入私营企业纳税百强排行榜的企业有14家。**年，私营企业在各榜单中变数最大，百强五成换血，江苏却以同样的户数继续领跑。进入私营企业纳税百强排行榜的江苏前五甲分别是列榜单第7位的无锡市锡能实业有限公司，列第27位的常州鑫瑞特钢有限公司，列第31位的常熟开关制造有限公司，列第38位的江苏华鹏变压器有限公司，列第46位的江苏先声药业有限公司。在行业的分布上，江苏上榜企业涉及制造、建筑、批发与零售，医药等多个行业，分布领域极为广泛。这表明：私营经济日益成为江苏经济体系中的一支重要力量，表现出良好的发展势头。

（五）企业所得税：跨“栏”位列下降

**年企业所得税纳税百强纳税总额为2321.84亿元，入榜门槛由**年的3.6亿元升为5.32亿元，增幅为47.78%，成为纳税百强7个子榜中入围门槛增幅最大的榜单。从地区分布上看，由于总公司汇总纳税与汇算清缴地的原因，大大拉升了北京、上海等在企业所得税纳税百强中所占的份额与比重。**年，江苏进入企业所得税纳税百强榜单的有7家，名列全国第5位，总纳税额为557653（万元）。**年，江苏进入企业所得税纳税百强榜单的有4家，位列有所下降，总纳税额为460808（万元），分别是列第17位的中国移动通信集团江苏有限公司，列第61位的江苏中烟工业公司南京卷烟厂，列第82位的江苏中烟工业公司徐州卷烟厂，列第90位的中国石油化工股份有限公司江苏油田分公司。

（六）企业集团：“闪亮”登场中迎挑战

**年度，中国纳税百强排行榜增添了一个新榜—-中国企业集团纳税名单（自报），它打破了企业属地纳税独立核算的界限，首次以企业集团为对象，本着自愿申报的原则，对企业集团的纳税数据进行汇总统计。进入此榜单的江苏企业共4家，分别是江苏省电力公司，沙钢集团有限公司、中国长江航运(集团)总公司，盛虹集团有限公司。自2008年1月1日起，新所得税法统一以法人为所得税纳税主体，这意味着，对原来就地缴纳的独立核算的分支机构，将由总机构汇总纳税，汇总纳税的范围将进一步扩大，江苏企业也将在规模、结构、隶属关系与整体税收贡献上面临更严峻的挑战。

（七）代扣代缴个人所得税：差距悬殊京沪粤

在代扣代缴个人所得税百强企业中，京沪粤呈三足鼎立之势，三地分别有33家、30家、12家，共计75家企业上榜。从上榜企业的地理分布和行业分布上看，不仅东西部个税差距悬殊，江苏省与京沪粤相比仍然存在着一定差距。进入**年度中国代扣代缴个人所得税企业百强的江苏企业仅为2家，分别是据第52位的江苏兴达钢帘线股份有限公司，第61位的无锡尚德太阳能电力有限公司。

（八）行业纳税：21个行业名列前茅

在纳税百强的子榜中，四十行业纳税百强排行榜具有特别的意义。它客观反映的是企业在不同经营领域中所处的地位，提供了经济结构布局等最为醒目的数据。**年，全国四十行业税收贡献达10348.04亿元，江苏在21个行业的纳税百强排行榜中名列前茅。此中，金属制品业，塑料制品业，化学纤维制造业的优势更为明显，入选企业占全国的四分之一以上。金属制品业纳税百强企业37家，占据前十位的第二、第三、第六、第七位。化学纤维制造业纳税百强江苏企业26家，包揽榜单的第一位与第二位。进入医药制造业纳税百强的江苏企业共16家，列榜单的第一位与第三位。进入纺织服装、鞋、帽制造业纳税百强的江苏企业16家，分列榜单第一，第三、第五、第六、第七与第八位。塑料制品纳税百强企业25家，纺织业21家，零售业17家，通信设备、计算机及其他电子设备制造业17家，通用设备制造业16家，电气机械及器材制造业14家，建筑安装业14家，银行业14家，专用设备制造业12家，非金属矿物制品业12家，批发业11家，化学原料及化学制品制造业11家，印刷业和记录媒介的复制业11家，造纸及纸制品业11家，食品制造业10家，保险业10家，道路运输业10家。

在新型制造业、文化业、服务业、房地产业等方面，江苏企业也表现出较强的发展优势。交通运输设备制造业7家，新闻出版业6家，专业技术服务业7家，电信和其他信息传输服务业7家，饮料制造业7家，房屋和土木工程建筑业5家，房地产业5家。

二、榜单中江苏数据反映出的问题及思考

从**年度中国纳税百强排行榜的江苏数据来看，江苏税收与经济的发展是基本吻合的。**年，江苏省地区生产总值突破2.1万亿元，增长14.5%以上，人均生产总值达到2.8万元以上，超过3500美元；规模以上工业增加值突破1万亿元，工业企业利润增长36%；民营经济注册资本突破1万亿元，国资、民资、外资“三足鼎立”的局面基本形成；产业层次明显提升，高新技术产业产值突破1万亿元，增长30%以上，占规模以上工业比重超过1/4，服务业增加值增长14.5%，增幅创12年来新高，占GDP的比重达到36.6%。税收来源于经济，正是不断深化的国有企业制度改革，不断增强的多种经济成份共同发展，不断加快的产业结构优化促进了江苏经济快速迅猛的增长，为江苏税收的增长奠定了充实的基础。但是，我们也应当看到，与北京、上海、广东、山东等经济发达地区与兄弟省市相比，江苏经济与税收发展既有优势，也有差距，要进一步巩固和发展江苏经济大省和税收大省的优势地位，还需要进一步优化经济结构，挖掘税收的增长潜力。

（一）在继续保持税收总量水平的基础上，注重培育与发展重点税源企业

**年，江苏省税收收入规模为3302.40（亿元），广东为5055.63（亿元），上海为4141.85（亿元），北京为3325.66（亿元），江苏省税收规模排列全国第四（数据来源：**年全国税收收入排序表《中国税务报》**年1月31日）。北京税收总量比江苏高，但其中包含了铁道、各银行总行、保险公司等部属企业集中缴纳的所得税、营业税收入，剔除这些非可比性的因素，江苏国地税收入规模皆位居全国第三，江苏在纳税五百强总排名榜单的位次与税收规模的总量位次基本相等。但是，在企业500强排行榜中，位居江苏榜首的中烟工业公司南京卷烟厂排名仅居第全国第二十四位。特别是与山东相比，**年，山东省税收收入规模仅为2585.39（亿元），但是其入围户数却与江苏并列，位居全国第四。从税收总额上看，山东的30户入围企业纳税合计多出江苏1874019（万元），500强纳税总额占比高于江苏2.42%。这说明：江苏重点税源企业的经济发展规模与税收贡献率与山东还存在着相当的差距，江苏企业要提升在税收500强总排名上的位次与规模，必须进一步适应国内外经济竞争的新态势，推进企业重组和资产优化配置，提高产业集中度，加大对主业突出、核心竞争力强、发展潜力大的行业龙头的支持力度，扩大年营业收入超百亿元大企业新增数与总数，做大做强优势企业。

（二）促进国有资本向重要行业和关键领域集聚，增强市场竞争力与税收贡献率

近年来，江苏经济致力于从国有经济的“一资独大”到“三足鼎立”，从单一的所有制结构向开放、多元的所有制结构的转变，形成了国有经济、民营经济和外资经济优势互补的组合效应。从1994年到**年，江苏省国有企业资产总量由3578亿元增加到9993亿元，增长1.8倍。企业户均资产增长9倍，省属企业户均资产超过80亿元，形成了规模优势。全省国有及国有控股工业企业占全省独立核算工业企业总数的2.45%，但上缴国家的税金占30.6%。**年省属国有企业利润增长63%，国有资本实力和带动力增强。江苏民营经济的地位和作用也发生了历史性变化，民营经济增加值占全省GDP的比重由2000年的约40%提高到**年45.1%，私营个体经济增加值占GDP的比重由2000年的26.2%提高到34.2%，平均每年提高1.6个百分点，对全省GDP的贡献率达41%。**年，私营企业达到60万户，增加9.3万户。资本市场基础性建设得到加强，全省上市公司达到138家，新增21家。**年，江苏企业领跑私营企业排行500强的榜单再一次显示了这个佳绩。但是，从江苏企业排名不尽如意的三个榜单来看：**年江苏所得税收入规模为755.29（亿元），山东为538.75（亿元），但山东却有6家企业进入企业所得税纳税百强榜单，而江苏企业仅有4家；上市公司纳税百强中，山东有10家企业位列其中，江苏仅有5家；**年企业集团纳税名单（自报）榜单的江苏企业共4家，而山东是12家。这一系列数据显示：江苏还应当进一步支持大企业开展跨地区、跨行业、跨所有制的兼并重组，增强核心竞争力，进一步深化产权制度改革，坚持按照建立现代企业制度的方向深化改革，重点完善公司法人治理结构，加快转换经营机制，增强市场影响力与占有率，促进国有资本向重要行业和关键领域集聚，向具有优势的大企业大集团集聚，切实增强市场竞争力与税收贡献率。

（三）积极推动开放型经济转型升级，提高利用外资的质量与效应

开放型经济发展强盛是江苏经济的一大亮点。**年，江苏实际利用外资174.3亿美元，继续保持全国第一，增长32.3%；进出口总额2840亿美元，增长24.6%，其中出口1604亿美元，居全国第二，增长30.5%。**年，外资大项目增多，服务业引资强劲。全省新批投资总额在3000万美元以上的大项目达到214个，同比增长43.6％，其中9000万美元以上的大项目达到53个；服务业新批协议外资近百亿美元，实际到账注册外资29.2亿美元，同比增长71.4%，占全省到账外资的1/6，高新技术产品出口突破700亿美元，机电产品、加工贸易和外资企业出口突破1000亿美元。**年度，入围外商及港澳台商投资企业纳税百强榜单的江苏企业共7家，与山东并列榜单第5位，其位次与规模并不低，但是并没有充分展示出江苏开放型经济的优势。分析**年度入围外商及港澳台商投资企业纳税百强榜单，可以发现：100家上榜企业中，汽车制造业占据了较大份额，有21家企业上榜，占百强纳税总额的28.33%，上榜企业的前十名中，汽车制造业占据了五席。与广东、吉林、天津、吉林、湖北、上海等相比，江苏的汽车制造业规模及效应不突出，唯一入选的东风悦达起亚汽车有限公司以78630（万元），排名榜单的第47位。在外商及港澳台商投资企业纳税百强榜单中占据第二大份额的是电信与及其他信息传输服务业，共有23家上榜，遍布全国19个省、自治区、直辖市，纳税344.00（亿元），占比26.35%。与之相比，江苏也仅有中国移动通信江苏有限公司与熊猫通信有限公司榜上有名，电子信息产业作为江苏省第一大产业的优势末能在榜单中得以鲜明体现。此外，入选外商及港澳台商投资企业纳税百强榜单的制造业53家，纳税总额623.94（亿元），占比47.78%，江苏有2家企业入选；电力、燃气及水的生产和供应业7家，纳税总额40.61（亿元），占比3.11%，江苏有2家企业入选，这些数据显示：江苏外商及港澳台商投资企业在制造业上的优势也有待强化。因此，江苏经济发展中仍要十分注重提升外商及港澳台商投资企业的经济国际化水平，加快招商引资向招商选资转变，推动对外贸易向质量效益型转变，积极推进项目引进从一般加工制造向制造业高端延伸，注重引进产业链的高端环节，引进对税源和就业贡献较大的项目。要进一步提升江苏国际化、产业化竞争的区域优势与项目优势，形成集成电路、数字通讯、生物医药等高新技术产业集群，扩大外商投资领域，加强与跨国公司的合资、合作，促进全省开放型经济的更快、更好、更强地发展。

（四）推进产业结构调整，巩固和提升经济税源质量

**年四十行业纳税百强排行榜数据显示，江苏除了具有在21个行业中名列前茅的行业性发展优势之外，还在四十个行业中全部入榜，这表明江苏企业分布区域广泛，产业结构较为合理。在**年纳税500强总排行中，以石油、天然气、煤炭开采与洗选业为代表的高税负、资源性行业占据500强的纳税总额的58.02%，分别有174家与71家企业上榜。从纳税总额上看，虽然入选纳税500强排行榜的江苏企业同样具有一定的“油烟味”，但是，在江苏的整个税收结构中，以石油、天然气开采业、煤炭开采与洗选业为代表的资源性行业与以烟草为代表的特殊性行业未能占据压倒性统治地位，入选石油加工及炼焦业纳税百强的江苏企业仅有4家，黑色金属冶炼及压延加工业6家，黑色金属矿采选业3家，有色金属冶炼及压延加工业2家，采选业企业1家，石油和天然气开采业1家，煤炭开采和洗选业2家，烟草制品业4家。但是，数据同时也显示：江苏企业在四十行业中表现最弱的是商务服务业（2家），农副食品加工业（2家）、住宿业（1家）；在江苏经济发展的优势行业--制造业中，金属制品,塑料制品,服装、鞋、帽制造,纺织，造纸及纸制品，非金属矿物制品等传统制造业占据了相当比重。因此，面临着土地、能源和工业原材料瓶颈制约的江苏经济发展，在行业百强税源企业的培育上，仍然不能以石油、天然气、煤炭开采与洗选业等资源性行业为自己的发展首选，应进一步加大电子信息、装备制造和石油化工三大产业的发展，尽快形成万亿元级产业，使之作为江苏省工业经济的支柱；着力培育壮大新能源、新医药、新材料和生物四大新兴产业，努力建设具有高度竞争力的产业基地与产业群；致力改造提升传统产业，加快传统制造业与传统产业的升级；重点发展现代物流、金融保险、信息服务、科技服务和商务服务等生产服务业，大力发展电子商务、特色专业市场，推动连锁业做大规模，提升商务服务业水平，促进现代服务业和先进制造业互动并进、协调发展，以此巩固和提升经济税源质量。