出口征退税调研报告

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随着外向型经济的迅猛发展，对出口退税管理工作提出越来越高的要求，国税总局、省局多次发文要求基层切实抓好出口退税管理，提高征、退税环节的控管力度。姜堰市国税局结合实际，从优化管理流程入手，对促进征税、退税管理进行了积极的探索和思考。

一、当前征、退税管理的现状及问题

当前，出口企业的数量增长很快，贸易方式也日趋复杂，出口退税户数、退税数额激增的同时，各地骗取出口退税案件时有发生，暴露出当前出口退税征、退税管理中仍存在一些薄弱环节

一是体制因素导致征、退税管理“断档”。现行管理模式下，征税与退税分别由管理分局和县市局负责，分属基层分局和县(市)局税政科两个部门，信息沟通不畅、双轨平行运转的现象客观存在，退税部门人少事多，对出口企业的基本情况了解不够，一般只是“就单审单”，大部分依靠计算机和外部电子信息审核退税，在客观上导致了征、退税管理脱节，导致了管理“断档”、骗税“空间”的出现。

二是企业因素影响征、退税管理。企业财务人员申报质量较差也是导致征、退税管理困难的一个重要原因。当前，企业从事出口退税的办税员素质参差不齐，对税收政策了解不够，再加上工作责任心不强等因素，出口业务不认定、不申报的现象时有发生。

三是税务人员主观因素弱化征、退税管理。由于长期以来一直是由地市级国税机关直接办理出口退税，因此基层认为出口退税是退税部门的事情，与征税部门关系不大，不该管。同时，出口退税业务复杂，涉及知识面较广，一线人员能精通出口退税政策和操作技能的不多，基层干部大多存在畏难情绪，不敢管。

二、加强征、退税衔接管理的对策

针对当前出口退税管理中存在的问题，姜堰市局从优化管理环节入手，加强征、退税衔接管理，有效提高了征、退税管理的精细化水平。

一是健全组织网络，强化征退税管理。建立自上而下的出口退税管理网络，成立出口退税管理领导小组，全面负责指导、督查全市出口退税管理工作开展，明确税政部门具体负责出口退税管理工作;各管理分局将自营出口企业单独划归一个责任区，实行属地管理，配备一名以上政策水平高、税收业务精、责任意识强的税收管理员负责管理，实行征退税统管，将征税与退税铆在一个点上。

二是强化培训网络，推进征退税管理。从内外两个方面入手，强化出口退税管理人员的业务水平和出口企业的办税质量。针对税务人员的畏难情绪，分层次、分批次举办退税基本知识、出口退税核复查和退税评估知识等专业培训活动，进行出口退税知识更新达标考试，逐步培训出一支业务素质过硬的出口退税干部队伍。同时定期举办出口退税办税员培训班，重点强化新上岗办税员的培训，并编印了出口退税知识宣传手册，组织专业人员为企业法人代表和财务负责人进行政策解读，有效提高了出口企业办税员的业务水平，退税申报的质量不断提高，申报疑点已接近为零。

三是搭建信息网络，促进征退税衔接。充分发挥局域网信息传递功能，全面安装“出口退税管理系统”，使税收管理员随时可以查询到企业的全部退税信息，同时，立足实际设计建立了《姜堰市国税局出口征退税信息反馈传递单》，以此为载体，将出口退税的相关工作在征税部门和退税部门之间进行信息流转，有效避免了由于信息不畅导致征退税管理脱节的发生。

四是完善控制网络，保障征退税衔接。发挥制度管事管人的规范作用，解决征退税管理过程中存在“疏于管理、淡化责任”的问题。专门制定了《进出口税收管理岗位责任制》、《出口企业单证备案管理制度》、《出口退税核查和退税评估管理制度》和《出口企业巡查制度》四项制度，并根据工作实际，设计了《生产企业出口货物“退免税”资料初审表》、《出口单证备案审核表》，通过“四制二表”的推行使用，合理划分了基层分局和市局退税管理部门的工作职责，明确税收管理员为管理的第一责任人，要求责任区人员必须做到对区内管户的基本情况“讲得清”，退税申报情况“核得清”，生产出口情况“记得清”，有效堵塞了企业偷税和骗取出口退税的漏洞，征管精细化水平不断提高。

三、加强征、退税衔接管理的思考

从实践中我们深刻体会到，切实加强征、退税管理就是要不断优化现有征管流程，把征税和退税有机结合起来，通盘考虑、统一管理，征税有据、退税有序，才能真正实现出口征退税管理的流畅衔接。

一是实施出口企业巡查，加强事前管理。将出口退税管理工作列入税收征管质量考核，与其他税收征管工作一起布置、一样检查、一同考核。将出口企业巡查列入责任区管理员岗位职责，要求责任区管理员结合《税源管理手册》不断加强对出口企业的巡查力度，动态掌握生产经营情况，及时解决存在问题，从源头上加强征、退税管理，掌握强化征管的主动权。

二是认真进行申报审核，强化事中管理。企业申报资料的案头审核是办理退税的重要环节，进一步明确税收管理员岗位责任，强化一线人员工作积极性和责任意识是加强征、退税管理的关键。要通过明确职责、理清程序，加强退税资料的审核，有效解决基层管理员对出口企业的征免税申报不了解、不重视、不细化的问题。

三是加强评估和核查，强化事后管理。核查、评估是加强征、退税管理的最后一道环节，也是堵塞偷骗税漏洞的最后一道防线。要认真推行出口退税核复查制度和退税评估工作，形成评估与日常核查的衔接制度，日常核查发现的问题必须列入评估对象进行评估。同时，建立与稽查相配合的机制，对评估中涉嫌偷骗税的企业及时移交稽查，为稽查处理提供依据。