税源经济调研报告

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税收是国家赖以存在和发展的基础，是财政收入最基本、最主要的来源。税收来源于经济，税收的增长取决于经济发展的水平和效益的提高，因此培育和发展税源经济，是确保税收稳定增长的重要途径。本文试结合连云港市经济发展、税收收入总体情况，简要分析税源结构特点，剖析税收与经济协调发展中存在的问题，并提出培育和发展税源经济的措施。

一、连云港市税收呈现的特点

（一）近年税收收入逐年稳步快速增长，但总量相对较小。

（二）宏观税负逐年上升，但相对偏低且税收弹性系数变化大。

（三）非公有制经济税收增长较快，公有制经济税收逐年下降，涉外税收增幅由高趋缓。

（四）税收产业结构不尽合理，工业税收比重亟待提高。

（五）房地产市场税收逐渐成为税收增收生力军。

（六）区域发展不平衡，县域税收明显快于市区。

二、影响连云港市税源经济发展因素分析

一是部分重点税源行业增长乏力。

二是新增税源明显不力。

三是县区经济差异导致税收增长的不平衡。

三、培育和发展税源经济的思考与建议

经济是税收之本，经济规模的扩大是增加税收收入的保证，经济发展了，国民经济整体实力提高了，税收收入才能得到保障。因此，保持经济持续稳定增长是税收收入增长的根本。

（一）有效效运用税收优惠政策，促进企业加快发展。现有企业税源是历经数十年的日积月累，而形成的财力基础。在有限的资金、技术、人才等资源条件和市场的约束下，维护好、巩固好现有税源，使之形成良性循环，这同建设新兴税源具有同等重要意义。为此，各级国税机关必须立足当前，把巩固现有税源的各项措施抓细、抓实。对现有税源状况进行全面的调查了解，分清哪些是成长中的税源、其潜力有多大，哪些是成熟的税源、其税基如何，哪些是衰落中的税源、其周期还有多长等。同时，要认真贯彻贯彻企业进行生产挖潜、技术创新和发展高科技税收优惠政策，为新型工业化发展和经济结构调整提供税收政策引导。要认真落实企业技术开发费税前扣除政策，鼓励企业研究开发新产品、新技术、新工艺，利用现有税收优惠政策，促进企业加强技术开发应用，推进社会生产力的发展。同时，鼓励企业不断加强设备更新改造，加大技改投入，合理调整经济结构和产业结构，生产适销对路产品，壮大企业规模，提高经济效益，确保现有税源继续保持稳定，为地方经济发展，奠定牢固的税源基础。

（二）逐渐弱化区域优惠政策，代之以产业税收优惠为主导的政策。改革开放以来，为了吸引外资，扩大开放，我国采取了区域发展战略，实行经济特区、沿海经济技术开发区、经济开发区、高新产业开发区等多种区域性优惠政策，这种区域发展战略的实行，一方面削弱了税收优惠的产业优惠效应，突出表现是对经济特区和经济技术开发区的生产性外商投资企业全部实行税收优惠政策，并没有体现产业发展的区别。另一方面形成了区域内外税负的差异，导致了税收管理的漏洞，特别是诱导了一部分企业不断变更企业经营地点，以获取更大的税收利益。为了培育税源，各级地方政府和国税机关都应该正确处理产业优惠与区域优惠的相互关系，逐渐弱化区域优惠导向，把主要方向用于推进产业结构调整和优化升级，突出国家产业政策的产业导向功能，引导资金和生产要素的合理流动，在同一平台上公平竞争，使产业结构趋于合理。

（三）积极推进企业重组，鼓励企业做大做强。随着经济全球化化趋势的不断发展，拥有自主知识产权和著名品牌，具有竞争优势的跨国公司，愈来愈成为世界经济活动中的重要力量。从连云港市的情况来看，尚未形成一批真正拥有自主知识产权、主业突出、核心竞争力强的大型跨国公司和上市公司。因此在推进产业结构优化升级的过程中，必须注重提高企业规模经济水平和产业集中度，加快推进企业重组，鼓励企业做大做强，形成一大批有竞争实力的龙头企业。作为企业自身，也应该通过提高企业生产管理水平，加快产品的科技开发，提高产品的科技含量，增强产品的竞争能力。加工型企业要摒弃以往粗放式、能耗高的简单加工模式，向产品的深加工增值体系发展。要充分利用外国投资者的资金和国外市场，增强对引进技术的消化吸收和创新提高能力，扩大产品的对外出口。大胆引进人才，善于使用人才，打造产品的品牌建设，同时还要加强信用体系建设，树立良好的企业形象，提高企业的经济效益，把企业做大做强，实现企业的经营好转。

（四）支持重点税源，进一步扩大重点行业经济发展中的带动作用。连云港市企业经过多年的市场培育，出现了一批年纳税在千万元以上重点税源户，初步形成医药产业群、电力产业群、化工产业群、工艺品及其他制造业产业群、港口物流产业群等，这些重点税源企业数量上并不多，但在缴纳税款上却接近全市企业的80%，是全市经济运行的晴雨表。作为税务部门在集中力量扶持大中型骨干企业的发展的同时，也要向经济全面发展延伸，立足实际搞好中小型项目的经营，形成沿东陇海线产业带和沿海产业走廊，培植“百花齐放”合理税源结构，以确保税收的稳定增长。同时要继续推进工业强县，注重利用县乡的优势资源和优势产业，发展特色经济，如灌云棉纺织业、灌南林木加工业和化工产业、赣榆矿石资源和海洋产业、东海硅资源和温泉产业的优势，以及汤沟酒业、板浦滴醋等知名品牌优势，大力培育有特色的地方支柱产业。支持重点税源的最好做法就是按照依法征税的原则，既要考虑税收任务，又要考虑如何保护好现有重点税源，培养后续税源，涵养潜在税源，为企业增强“造血”功能，力求使生产发展与税收增长始终保持良性循环，决不能涸泽而渔。

（五）强化招商引资，开辟新兴税源。开辟新兴税源，是形成梯级税源格局，确保税收持续稳定增长的战略重点。从连云港市经济税源结构来看，招商引资工作有着重要的推动作用，也是开辟税源的重要途径。为此，首先要继续加大招商力度。“两法”合并后，连云港市国家级开发区的税收优惠政策将一定程度上弱化，必须要在加强基础实施建设、服务环境等方面狠下工夫，弥补因税收优惠政策变化带来的影响。其次要营造招商氛围。要积极开展经济发展环境整治活动，着力规范执法行为，建立健全制约机制，充实完善相关规定，不断优化办税服务，在税企之间建立互信、合作、双赢的新型税企关系。再次要提高招商水平。加强对外资的产业和区域投向引导，继续吸引外资向高技术含量、高附加值等方向发展，吸引更多的国外资金向第一和第三产业投资，重点以港口、码头建设、仓储、物流、旅游休闲等服务产业和配套项目为主，促进地区产业结构和区域的全面发展。在新形势下，要相应提高外来资金进入“门槛”，注重引进外资的质量，从“引资”转向“选资”。

（六）强化征管，减少流失税源。一要加强税源调研和预测。要按照“淡化指标，强化能力”的原则，对全市税源分布情况进行调查研究，全面掌握税源的真实情况。在研究的基础上，运用科学的方法对税源的未来发展趋势要进行科学、合理、准确预测，对税源总量、结构的发展变化进行动态分析，实现对税款从应征到入库全程监控的总目标。二要积极研究经济政策对税收的影响。针对经济全球化发展的新形势，结合连云港市实际，认真研究国家宏观政策调整对税收的影响，切实发挥好税收调节经济、促进社会发展的职能，为连云港市经济跨越式发展提供政策服务。三要营造依法治税的良好环境。一方面加强税收政策的宣传和解读，提高纳税人依法纳税的遵从度和自觉性；另一方面多方配合、综合治理，建立健全覆盖面广的社会协税护税网络，工商、金融、财政、司法、外经贸、外汇管理等部门通过联席会议制度定期进行资料交换和信息沟通，实现信息资源的共享，充分发挥各自在协税护税工作中的积极作用，有效防止偷、逃、骗税等现象的发生。四要完善税源联动管理机制。各级税务部门要严格按照总局提出的健全税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查“四位一体”的联动机制，以强化税收分析为基础，以落实税收管理员制度为载体，加强部门间协调配合，规范纳税评估，加强税务稽查，彻底解决“淡化责任、疏于管理”问题，使税源管理工作源头化、及时化和动态化。