地税局税收经济生活讲话

导语：地税局税收经济生活讲话一文来源于网友上传，不代表本站观点，若需要原创文章可咨询客服老师，欢迎参考。

尊敬的陈校长、各位老师、同学们：

下午好！感谢*大学的邀请，感谢*申校长的介绍。今天,我来到北大,感到特别高兴、特别荣幸、特别亲切。13年前，我在*区当区长的时候，对北大就有特殊的感情，特别关心北大。因为，*大学是*的最高学府，是*最好的大学，是集中了一大批中华民族优秀子孙的地方。4月份是全国的税收宣传月，借此机会我跟大家交流一下《税收与经济生活》，目的就是使大家了解一下*的税收，了解一下税收与我们社会经济生活的关系，也顺便了解一下我们税务局怎样为国家收税。

税收是一个国家核心经济政策，关乎到每一个有收入的企业和个人，很不情愿交税又必须遵从。其实，税收是一个很专业、很严肃、很枯燥的话题。我争取讲得生动一些。

我今天想讲这样几方面内容：一、税收到底是什么,它有哪些作用。二、作为一个公民应该了解的基本税收概念和信息。三、数字网络化的*地税。

一、税收到底是什么？它有哪些作用？

（一）税收是一个古老、厚重、庄严的正说

为什么税收是一个古老、厚重、庄严的正说呢？

说它古老，是因为税收的历史太悠久了。事实上，税收的产生和存在，几乎是伴随着整个人类社会经济发展历史的产生和存在，如果大家了解了税收，就等于了解了一部社会经济发展的简史。按照有文字记载的标准来判断，*的历史大约有五千年，埃及历史七千年，而两河流域的文明史，如以色列、伊拉克的历史则更早。各国历史上有关税收活动的文字记载几乎国家存在的文字记载完全一致。而且现在史学界有一种说法：税收导致了文字的产生。

19*年，*考古学家德莱雅，到开罗南部2*英里的一个叫做阿比第斯（音译）的地方，对古埃及时代的一个皇家陵园进行考古，挖掘出300个象邮票那么大的陶片，上面画着动物、植物、山川。经过研究，他破译了这些画片的内容，确定了它的年代，大体是公元前3千多年，那个时候古埃及法老都爱用动物命名自己的称号。比如说蝎子、老鹰等。这些被发现的陶片属于蝎子一世大帝时期，距今5千多年，这些陶片上的画所记载的就是蝎子一世大帝在扩充领土的时候有关税收的记录。经研究德莱雅得出结论：“当蝎子一世大帝的版图不断得到扩张时，他就需要保留税收的记录，于是，就诞生了这些留在陶罐和花瓶上的象形文字。”所以，考古学就有了这么一种说法：文字的产生可能不是由于创作造出来的，而是与税收有着密切关系。当然这也只是一种说法。

另外，大家目前都非常关注遗产税问题，今年2月，香港取消了遗产税，我们怎么办？其实古代埃及早在4000年前，就有了遗产税。政府规定人死了以后，要把一部分遗产充公。

从我们*的历史来看，据《史记》记载，“自虞夏时，贡赋备矣”，就是说，从夏朝开始，就有了税收，虽然没有“税”这个字，而是称为“贡”，就是“进贡”的“贡”。那时候的诸侯要对国王称臣纳贡，朝廷用这些进贡来祭天、养兵，来供自己的生活享受。到了商朝，把税收叫“助”，到了周朝叫“彻”，意思是一样的。我国正式出现“税”字是在春秋时期，公元前*0多年，鲁国废除“井田制”，实行了“初税亩”，即允许私人进行土地自由买卖，拥有了土地的居民向国家交粮食，于是，向政府“兑”“禾”的行为就用这个“税”字来概括了。

秦汉时期我国的税收形式发生了变化。有了田租、口赋和徭役。这个“赋”字是一个“贝壳”的“贝”加一个“武术”的“武”。这个“贝”代表钱，这个“武”代表打仗。所以税赋是连在一起的，这个“赋”实际上也是为国家所缴纳的一定的财产，也是税收的意思。唐朝实行了“租庸调”制。什么是“租”，有田就有租；什么叫“庸”，有丁就有庸，就是你要自费为国家服10－20天的劳役；什么是“调”，有户就有“调”，就是一家一户男耕女织，妇女织丝绸麻布，要向政府上交一部分，比如一户要交两匹绸缎或者交两批布。所以叫租庸调。到了晚唐出现了“两税法”（地租和徭役），明朝后期张居正实行“一条鞭法”的税制改革，这是因为明朝初期税种太多、太复杂，“一条鞭法”，就是把一切征项包括田赋、徭役、杂税等合并起来编为一起征收，化繁为简；到清朝就改为“摊丁入亩”。大家看过电视连续剧《雍正王朝》，其中，大家印象比较深的就是雍正刚当皇帝不久，赶上了重大的改革就是“摊丁入亩”。改革前，当时按人头交税，农民没钱交不起，所以进行了改革，“摊丁入亩”，有多少地交多少税。更重要的是，将征收实物税改成转变为银钱。这就为后来税收实行货币化打下了基础。

到了民国时期，税收机构和税种的设置，虽然也学*国家的一些办法，实行了税制革新，建立了以“关税、盐税、统一税”三大税种为核心的税收制度，并划分国税、地税界限，实行按行政、级次划分赋税的征管办法，但是地方政府还要巧立名目，层层加码，横征暴敛达中到空前的程度，1*3年，四川一个县的税收已经预征到了1968年。另外，百姓负担的苛捐杂税多如牛毛。根据*税务博物馆的记载，20-30年代，国民党中央政府所在地南京市小工商贩之捐税，即达1756种，创造了世界之最！新*成立后，19*年中央政府下令停征原国民党时期的杂税，并初步建立了我们自己的税制体系。后经过19*年、19*年、19*年和19*年几次改革，形成今天的税制。

总之，税收是国家的经济体现，伴随了人类进入农耕社会、工业社会和进入信息化社会。历史的发展使税收不断发展，有些税原来没有，有些则随着历史的发展消失了。税收是一个不断演进的过程，是古老的，是有历史的。

2、税收是厚重的

（1）说它厚重，是因为税收承载着太多的历史记录和历史故事，可以说，税收承载了社会、政治、经济、文化发展的历史。

我们以*为例，*是一座历史文化名城，严格地说是明朝皇帝朱棣从南京迁都*后修建的。*有20座城门，“内九、外七、皇城四”，崇文门就是当时的京师税务衙门所在地。“京师九门，皆有税课，而统于崇文一司”，清朝在崇文门设监督署，专征货物税，后来还征关税。这个京师税务衙门收的税给谁用，名义上是归户部，就相当于财政部，但是户部根本管不了。这个司直接归属朝廷的内务府关。为政府开支和皇室消费提供重要财源。政府的督察院、翰林院、军机处等部门以及皇上、皇太后的生活起居费用，都靠崇文门的税金解决。当时宫内后妃，慈禧太后的梳妆银每年花费10万两就出于此。另外，当时查抄的王公贵族家里的东西，变卖后，都交到哈德门税务所。乾隆时期，盖圆明园、颐和园的银子一部分就是从这里拨的。

当时税务机关也由皇上的重臣把持。大家都知道和坤，他当时已经是首辅军机大臣，文华殿大学士，还兼户部、兵部尚书，权力仅在皇上一人之下，但他还兼任哈德门税务所的所长(当时叫崇文门税务监督)，可见这个位置多重要！后来担任过这一职务的还有载垣、肃顺、慈禧太后的胞弟桂祥等，都是皇亲国戚。

（2）说它厚重，还因为全世界各国税收的发展都经历过几乎相同的轨迹，税收形式的演变也描绘了生产力和科技的进步历程。古代税收大多是以实物形式缴纳的，如英国的羊毛税，法国的兽皮税，瑞士的麻布税，北美的牦牛税，我国古代的“布缕之征，粟米之征”等等就是实物税。后来，实物税逐渐演变为货币形式的税收。到今天，货币变成信用卡，税收通过“刷卡”实现了，这就是资金流信息流融合的结果。

（3）说税收厚重，是他承载了政治的变迁反映了朝代的变化和社会的进步。

（4）说税收厚重，是它对人们的心理影响、道德影响和文化影响是很大的。比如说作为一个老百姓，老百姓希望少交税，过去所谓“乱民抗税”，就是指老百姓心里不愿意交税。但是你作为一个官员，一个稍微负一点责任的官员他就不会这么想，他肯定希望百姓多交税，因为他的薪金薪俸是从老百姓拿来的。所以税收对人们的心理影响也是很大的。再比如说货币，金钱这个东西没有人反对，不管是坏穷人还是富人，大家都想越多越好。但是一提到税收，穷人和富人马上两种态度。富人就希望把税收的起征点提得高高的，要不然我多交了税就亏了。穷人则是光脚的不怕穿鞋的，希望把这个起征点定得低低的，反正征不着我。所以说税收厚重的文化影响力也是很大的。税收既可以维护国家的统治又可以促使国家灭亡。为什么这么说？因为历史经验表明：凡是太平盛世，无论是汉朝的“文景之治”、唐朝的“贞观之治”还是清朝前期的“康、乾之治”都是轻徭薄赋，与民修养生息，而许多封建王朝到晚期的时候官员贪污横行、政府横征暴敛，杂税特别多。一旦苛政猛于虎，国家就完了。所以如果能够预见一下将来。我觉得能够看得见的，税收从最初没有，后来诞生，到封建王朝，越来越复杂，但是随着生产力的发展，社会进步和科技水平的提高，税制将越来越简化，越来越清晰，公共产品的负担会越来越轻。党的十六届三中全会通过的《关于完善社会主义市场经济体制改革若干问题的决定》中，提出了按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则，“分步实施税收制度改革”的战略部署，正是体现了税收制度改革的这一基本规律的。

3、税收是庄严的

第一，为什么说它庄严，是因为税收是国家最高经济利益，受宪法和法律保护。世界各个国家，无论何种国体、无论何种政体、无论何种经济制度，通通把税法作为最敬重、最遵从的一部法律。

在*社会里，税法是遵从度最高的法律。经过几十年上百年，*人形成了这样的观念：杀人或许有理由，但是不交税是绝对没有理由的，他们憎恨偷税漏税的人比憎恨杀人犯还要厉害，上至总统下至一般的老百姓绝对不敢在纳税上有问题，因为这是特别严重的违法行为。你办移民，人家第一个看的就是你是否按时纳税了，有没有不纳税的不良记录，如果有，就很麻烦，绿卡也拿不到了。我在美国碰见一个*人，他原来在荷兰开一个小饭馆，偷了税了，最后没法生存，在荷兰不能呆了，最后跑到美国去了。在以色列这个国家也有这样的文化传统。他们认为赚钱并不是坏事，只要合理合法，谁有本事谁赚钱，所以说全世界最好的商人都是以色列人，所有的钻石等这些贵重物品的经营全部在以色列。都是由他们来做。但同时他们也认为，税收是公民和企业与国家签订的契约，公民和国家都必须尊崇，任何人不能违反，法律地位提得很高。你说他庄严不庄严？

第二，为什么说税收庄严，因为它是国家最高的经济利益，也是国家的体现。税收是国家经济的体现，破坏税收的就破坏了税收的尊严，因此所有的国家为了维护税收的庄严性和严肃性不惜任何的代价，都是这样保护税法的严肃性和庄严性。马克思曾经说过“税收是喂养政府的奶娘。赋税是政府机器的经济基础”。

有个电视剧叫《天下粮仓》，不知道大家看过没有。清朝的时候，河南闹灾荒，一个县饿死了3万人。后来县官就私开官仓，把粮食分给灾民。当时，钦差大臣刘统勋就要将有牵连的大小官员28人砍头，虽然县里的灾民上千人跪下求情，但是，最后28颗人头落地。这个故事说明国家一定要严格税法，官粮是保证国家存在的，没有经济财力，国家就会垮掉。这也许是戏说，但是能说明一定的问题。

英国在1799年，为应对英法战争，筹措巨额战争经费，首次开征了个人所得税。为什么要从每个人的身上要拿这个个人所得税，就是为了保护国家的主权。仅这一个税种，当年就为英国政府提供了20%的财政收入，税收在提供军费，维护国家主权中，发挥了巨大作用。如果没有这部分税收，国家就可能被消灭，因此，税收维护着国家的利益。

我再给大家说说清朝末年。清朝的末年，我们签订了一系列不平等的条约。有人说清朝的末年可以写一部书叫做“国耻的编年”，一个一个不平等的条约，割地赔款，开放海关。开放关税。这就导致了我们*沦为了殖民地、半殖民地、半封建的社会。大家都知道我们的晋商曾经红极一时，我们的徽商曾经辉煌一时，什么时候破败的？就是在这个时候。由于我们被迫与外国人签订了一系列的不平等的条约，根据条约，洋人进来了，洋货进来了，洋买办进来了，外国银行进来了。结果我们的民族工业、民族经济惨败了，晋商和徽商也没有了，所以关税一开，国家的尊严就一点都没有了。所以说，破坏了税法的权威，破坏了税收的安全，就是破坏了国家的尊严。

还有一个例子，有一家大的跨国公司，他们招聘一个财务主管，向社会贴出告示。好多的博士生、研究生都报名。他们出了一个很简单的题目，就是说当国家的利益和企业的利益发生矛盾的时候你怎么选择？51％的人的答案是，当然以国家的利益为主，48.9％的人的答案是，当然以企业的利益为主，没有企业的利益，哪有国家的利益。结果，凡是做这两种答复的，公司通通没要，他们选中了一个什么人呢？他们选了一个是这样回答问题的人，他答得相当好，他说这种违反法律的事情企业绝对不能染指。这种违反法律的企业他本人绝对不会选择。这个法律是什么？指的就是税法。所以这个企业的大老板就把他选中了。

第三，说它庄严，是因为它是国家最高权力的象征。古代就是皇权的象征。大家可能都去过故宫，太和殿前摆放着日晷和嘉量，日晷是古人用来记时的工具，嘉量则是我国很早就出现的计量工具，如古代收租用斗就是其中之一，这两件东西不是任何地方都可摆放的，在孟府里摆放着一对，它们象征了皇权。

总之，税收是一个国家赖以存在的经济保障，体现了国家的最高利益，也可以说，通过纳税，人们才感觉到国家的存在，不纳税就是违反宪法。最近总书记提出的“八荣八耻”中，起码有三条是跟税收有关系的，“以热爱祖国为荣，以危害祖国为耻”；“以诚实守信为荣，以见利忘义为耻”；“以遵纪守法为荣，以违法乱纪为耻”。当然，税收不单是法律约束，也应有道德约束。我认为，爱国守法应该从诚信纳税开始。

（二）税收关系到社会经济生活的各个方面

本杰明.富兰克林说“世界上只有两种事是不可避免的，那就是税收和死亡”。看看我们身边的事情，哪一件都离不开税收。你喝的一杯白水，你买一块香皂，都已经把税交给了国家。（我们国家在最终消费环节实行的是价内税。）每个人对税收都是有贡献的，都自觉不自觉地就成为了纳税人。所以大家都要懂得维护税法，遵守税法。现在同学们可能还没有收入，但是，你们消费时，比如去饭馆吃饭一定要发票，要有协税护税的意识。

另一方面，税收经过财政分配，将用于使全体纳税人受益的事业，作为纳税人有权使用公共产品和享受公共服务。比如教育和医疗。现在*市9年制义务教育实行“三免一补”，免书本费、免学费、免杂费，对特困生还免住宿费。如果没有税收的支持，我们的政府将不能正常运转，公共基础设施建设项目将会被迫下马，我们会失去安全感……我们的生活将会陷于无政府状态。

目前，我国财政资金支出将逐渐退出风险行业投资，只用于公共产品和公共服务。为了把钱花好，政府采取三种手段：国库统一支付；政府采购和执行预算法。

我们来看税收是怎样分配的，以20*年为例，全国财政收入26000多亿元。

（三）税收具有重要的财政和调节职能

税收有两大职能，即财政职能和调节职能。税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，这很容易理解，我就不用说得太多了。税收的调节职能是指税收调节经济和社会生活的功能，这一功能主要通过税收政策体现的。在传统的计划经济时代，政府对经济和社会生活的调节，主要是通过计划调拨手段、财政支出手段、财政补贴手段等等来进行，到了市场经济时代，上述这些手段都在逐步被淡化，只有税收手段反而得到强化。然而，税收手段的效应是有两面性的，它可以促进投资，也可以抑制投资；它可以促进消费，也可以抑制消费；它可以促进产业进步，也可以抑制产业进步；它可以促进社会公平，也可以加剧社会矛盾。这在客观上就要求我们要很好地研究和利用税收手段，对我国的经济和社会生活进行调节。

最近，国家为了鼓励文化创意产业，将出台对这些产业在营业税方面的优惠政策。比如，私人的设计室、创业室，可能获得发明专利和实用新型技术专利的，已取得著作权、版权的，可以视同高新技术产业，不征营业税。“创意”和专利是财富啊！诺基亚公司因为拥有手机设计的专利，每年可获得几千万的免税；*拥有汽车自动挡专利，全世界每辆自动挡车都交给*一笔使用费。美国的ICAN公司，就是用域名注册公司，就是靠创意来赚钱，全世界每一个WWW网址每个月都要给专利拥有人交10个美元的费用。实际上，互联网就是以创意获得专利，不仅带来了全球信息时代，人们的思维方式、行为方式都随之改变……而且也给企业带来了极大的利润。因此，我们国家要自主创新，要建设创新型国家，要有自己的专利，自己的品牌。

在市场经济中起调节作用的有“三率”，即汇率、利率和税率。其中，税率是相对灵活的一个经济杠杆，但是我们国家用得还不够。而在加拿大，他们就很好地利用税收对汽油消费进行调节。比如，加一升油要5加元，还得加5加元的消费税，变成10加元，那谁还会去浪费呢？到了年底再一次性把消费税部分退给纳税人。这时，一年已过，纳税人不会再买汽油，而是用于其他消费了。这个调节目的就达到了。但是，我们国家现在还达不到

再比如，从20*年1月起，我们的个人所得税的费用扣除额从800升到1600，好象进步一些了，但是在实际生活中，每个人的负担不同，有的一个人没负担，有的则要养活全家老小。我们还没有象*国家那样以家庭为单位征收，这就是还不够科学，还不太公平。*国家的税制发展已经过几百年的历史，什么情况都遇到过，所以他们的税法典非常厚，大多数问题都能从中找到解决的办法，而我们国家还作不到这点。

当然，税收法制化建设的速度、税制改革和税收征管力度的提高要和人民群众的承受度相协调，才能保持社会的稳定，因此，有些事情还急不得。

二、作为一个公民应该了解的基本税收概念和信息

（一）关于当前的税收形势

1、全国“*”期间的税收形势

首先，我给大家提供几组数字，提示几个概念。

“*”期间，税收年收入在20*年、20*年和20*年分别突破了15000亿元、20000亿元和25000亿元，20*年超过30000亿元，年均增长19.5%，。这一期间税收收入主要有三个特点：

一是流转税和所得税是税收收入主体。

二是东部地区税收收入比重继续提高，中西部地区税收收入增速明显加快。

三是国、地税局税收收入协调增长，地税局收入增幅略高。

2、“*”期间我国的宏观税负水平

“*”期间我国宏观税负逐年提高，20*年达到16.9%，但与国际宏观税负水平比较，我国的税负仍属于较低水平。宏观税负，是国民经济重要指标，是指一定时期特定地区的税收收入与其相应的国内生产总值(GDP)的比值。

从不含社会保障税或社保基金的宏观税负看：20*年，工业国家宏观税负为30％；我国为16.9%，发展*家为20.6%。

这里我要说一下，我们国家的名义税率高，实际税率低。我们的企业所得税名义税率33%，但由于存在着费用扣除不规范、企业账目不全、税务部门征管水平有待进一步提高等问题，导致纳税人实际税负远达不到33%的水平。*有一家饭店“湘鄂情”，原来纳税很少，后来我们使用了税控机，实行以票控税，这家饭店一下子成为*区纳税前十名的企业。类似这样的企业很多，所以，管与不管大不一样。

3、*地税“*”期间的税收形势

总结*地税“*”期间的税收形势，可以概括为三个特点：

（1）税收收入持续大幅增长

（2）征管方式日趋科学化

（3）纳税服务水平不断提高。

“*”时期，*地税共完成各项税费收入2995亿元。目前，我们有60万纳税户，税收规模从19*年的62.4亿元增加到20*年的838.4亿元。增长了13倍。还有几个数字让大家知道一下，*市GDP全国排第十，地税收入全国排第五。广州、上海、江苏、浙江，分别排1-4位。

（二）我国税制概况

我们现在实行的是19*年出台的税收制度，是分税制的财税体制。

1、主体税种的构成

这里有两个概念提醒大家注意：直接税和间接税。直接税是所得税，发达国家一般以所得税为主；间接税也叫流转税，就是流通环节的税收，增值税、消费税和营业税。流转税是比较容易转嫁的，主要由纳税人负担。企业偷逃营业税无异于贪污国家财政收入。这种行为，不是一般的不诚信，而是相当的不诚信。

2、我国现行税制的特点：三个特点，第一个是中央地方实行分税制财政体制。第二个就是税收的立法权，完全在中央，各地不能自己定税法。所以说乱定优惠政策，那是不行的，在这方面中央是高度统一的，地方上不能乱开口子。第三个特点就是港澳台是独立的税制，一国两制里的两制，包括税制。港澳台各自都是一个独立关税贸易区。

（1）中央政府固定收入包括：消费税、车辆购置税、关税、船舶吨税和海关代征增值税。

（2）地方政府固定收入包括：城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、耕地占用税、土地增值税、车船使用税，车船使用牌照税、契税等。

（3）共享部分的分成是由*财政体制决定的。主要有增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税，对证券交易征收的印花税等。

3、*的税制改革情况

新一轮的税制改革从20*年开始，首先,取消农业税，开始向城乡统一税制过渡。其次，建立健全与事权相匹配的财税体制。减少行政层级，明确省以下分税分级财政体制（看图），完善中央和省级政府的财政转移支付制度，争取五级变三级。第三，完善增值税制度，实现增值税转型。增值税由生产型改为消费型增。将设备投资纳入增值税抵扣范围。

第四，完善消费税制度，调整税目和税率。大家都看新闻了我不赘述。

第五，改革税种设置不合理的地方。我们来探讨一个问题，比如说现在取消了农业税，财权实权相匹配，先有人提出，中央到地方一共分三级，中央一级、省一级地和县一级，这三级，省管县直接管为什么。就是财政分税体制这么分，分到县里头就没有钱了，75归中央，25归省，省里留12.5，地市里留12.5里头的6.5，到县里头就没了。所以这种分税体制和减少行政的层次是联系在一起的。

再一个是从今年4月1日开始执行的消费税的税目调整，这次不光是高档汽车，连高尔夫球具、一次性使用的筷子都开始征税了。

这里还要探讨的问题是，要不要开征新的税种。因为中央提出“工业要返哺农业，城市要支持农村”。怎么支持农村啊，农业税取消了，还要支持三农，要不要开征新的税种。要开开什么。所以就有人提议是不是要开文物环境保护税。通过征税文物环境保护税来支持落后地区的环境保护和文物的保护。比如说四川的卧龙，长白山的三江原可可西里这些地方的资源环境保护。要不要国家出钱，还是省里出钱，要不要征这个税。现在好多文化遗产惨遭破坏没了。*和苏州永远失去世界历史文化城名的竞争资格。苏州是因为交通改造把水系都破坏了，*是因为城市的建设和改造，胡同没有了，包括国子监；还有山西平瑶，大家可能知道，世界文化遗产当时给平瑶文化遗产的时候同时给了两个寺，一个叫双林寺，一个叫振国寺，大家如果有机会到双林寺看看，双林寺是一个宋代的寺庙。那里头的彩塑是世界一绝，*进入世界美术史只有一个作品。就是双林寺里的韦驮，也是胳膊掉了一个，号称东方的维纳斯。可是他没有作者。就和*的维纳斯一样。就是这么一个韦驮被收录到世界美术史的名册，*只此一件作品。振国寺就惨了，振国寺建筑的壁画是元代的，现在已开始剥落，建筑物都要倒了。可谁来保护呢？等等，这里就不再多说了。

（三）税收的征收与管理

原来我们的征管职能是“征”、“管”、“查”。“征”就是征收。现在变征收为服务，因为税收不产生GDP，要为纳税人创造良好的环境，降低纳税奉行成本，才能保证税收。

“管”就是税收政策执行，包括对纳税人申请的减免缓退进行审批和纳税评估。

“查”就是稽查检查，主要有三个层次。第一层次是国家司法。就是对于涉及税收的刑事犯罪，由检察院和法院进行处理。第二个层次是税务机关的稽查检查。就是对每一件确认为偷税、漏税的案件，我们要通过稽查追缴征税、滞纳金和罚款，够移送条件的，移送给司法机关。第三个层次是函告和约谈。就是通过信函或者把人家约过来谈话的形式，给纳税人自检自纠的机会。我们通过评估如发现纳税人有税收问题了，通过跟人家宣传税法，政策，让他们主动把税给交了。这个函告、约谈就是警示只有“再一再二”，没有“再三再四”。有第三次就是故意了，就得进行严肃处理。

那么，这些职能实现了，我们的工作是不是就做到位了呢？我认为还不够。因为，发达国家有着完善的报税制度，比如美国，有一个1*0表，就是纳税人主动报税的表格，这个表大约有100多年的历史了，内容曾经有过变化，档编号没变过，规定每年的4月15日是纳税人的报税日。纳税人实际上每个月都进行了预交，往往比实际应该交的多交一些，到了报税日，通过汇算清缴，基本上都会领回一张政府退税的支票。如果连续三年欠缴，政府根据记录，会认为该纳税人有不诚信纳税的嫌疑。

我们国家目前还没有完善的报税制度，我们正在积极推进个人所得税明细申报和全员申报，逐渐建立完善其他税种的全员申报。希望在不久的将来，通过税务部门、社会各界以及广大纳税人的努力，我们能实现依法、诚信纳税，形成纳税人主动报税制度。

刚才，是帮助大家从宏观上了解税收，真正做好税收工作要有好的税制，好的征管方法，要有好的征管手段，要插上科技的翅膀。哪个最重要？是税制？是征管？还是科技？我认为必须是三个绑在一起。那么，最终决定发展的还是科技的进步和科技的应用。

三、数字网络化的*地税

同学们都知道，现代的*已经进入了信息化时代，要进行信息化建设，首要问题是要建设一个什么样的信息系统？

一般说来，一个单位的信息化建设都是有规律的，基本上是建立一个封闭的、内部的信息管理系统。我们税务局从一开始就研究，这样一个系统能不能满足纳税人的需要？结论是：不能。所以，我们就设计了“四网一库加安全防风险”的综合征收管理系统。它是一个横向的、扁平的、开放的信息服务管理系统。在设计理念上，这是一个很大的飞跃。我们认识到，必须把信息化建立在互联网上。各主要发达国家走的道路都是这样。比如，我在加拿大，维多利亚省政府信息官员介绍，一个孩子从没出生，就可以在网上查到，在哪个医院出生，哪个医院是联邦医院，哪个是地方医院，哪个是社区医院，价格是多少，孩子生下来享受哪些福利，上学上哪个学校，毕业找工作，怎样交税等等。需要政府时，政府无处不在。

我们建的第一个网，是建立在互联网上的TAX861网。纳税人通过“外网”可实现与地税机关的信息互动和完成各种涉税事宜。我们在网上给纳税人提供了一个不间断的、没有时空、地域限制的服务平台。通过TAX861网站，可以完成政务公开、信息、信息查询、网上办税、涉税咨询、举报投诉等等事项。我们的网上税务局最终将实现与纳税人的零距离接触。

我们建的第二个网，是内部的核心业务网。这个网用于税务局内部的管理工作。纳税人在TAX861网上进行一系列操作的信息，可以传到内网，并且全部实现计算机网络化的有效管理。在内网上可以进行网上登记、申报缴纳、减免缓退、稽查检查等。同时，我们还利用内网搭建了通讯平台，开发了视频电话、IP电话系统，真正实现了视频、计算机网、通讯网三网合一。

我们建的第三个网，是发票税控闭环管理网络。

发票税控管理网络系统主要是对发票和税控装置实施有效管理，切实加强征管，堵塞漏洞，实现以票控税的目的。*地税于20*年8月在全国省级税务部门率先进行了发票改革并取得了巨大成功。年税收增长的1/4，都来自于发票改革，并且从根本上解决了“假”票泛滥、真票假开、不开发票和真伪难辨等困扰税务机关多年的问题。

*市每年要使用12亿张地税系统的发票，这12亿张发票经过数字加密印刷以后从发票的计划、印刷、销售构成一个闭环的环路，消费者拿到的每一张发票可以在TAX861网上查到。而且我们还控制了税控机，做到一机一盒（即人们通常所说的“黑匣子”）。税控机打出来的发票在网上查询时，可以查到这张发票是哪个单位开出来的？金额是多少？哪一天开出来的？这12亿张发票，都作为电子查询发票存在我们的网上了，非常便于管理和查询。

我们所建的第四个网，是政府部门之间的信息交换网。这个系统主要帮助地税机关获取政府各部门的有关信息，在提高税务工作质量和效率的同时，促进社会信誉体系的建立。比如，通过工商登记和税务登记户的比对，我们能及时发现只作了工商登记而没进行税务登记的企业，了解这个信息后，税务部门就可以有针对性地加强对这个企业的控管，纠正不纳税行为，堵塞税收漏洞。

一库：核心数据库

核心数据仓库主要为上述“四网”提供数据平台和存储空间，对各类数据进行集中储存和管理。该库与“四网”分别互相衔接，平时各网通过硬件软件，分别热存一部分基础性、最常用数据，其余数据全部存储于核心数据仓库中，供各网共享使用（核心数据仓库主要解决查询使用1—2年以上数据能快速调过来）。

安全：一是身份安全，做到唯一、不可抵赖，CA认证和数字密码认证任选；二是数据安全，防篡改，加强监控管理、多备份权限管理、并实施加密信箱；三是网络安全，防堵，防外网与内网混同。

IBM公司调动全世界资源支持我们，把我们地税的案例作为全球成功的案例，拍成专题片。他们的一个老总到我们局说：这样的理念全世界极少国家有，而*地说搞成功了。我们用的是B/S结构，就是客户层、应用层和数据层三层结构。

纳税人的需求决定了我们应用的技术，技术进步又引领了我们的业务，使地税发生了质的变化。我们可以通过技术管理到每一户企业和每一位纳税人，进而可以建立新的制度。因此，科技是推动社会发展的决定力量。

经过几年的努力，我们*地税的信息化建设进入了后“四网一库加安全”时代。

后“四网一库”的主要特征是：

1、交易与查询分开；

2、功能按层次重新分布；

3、税库银联网；

4、数据回放；

5、给纳税人建了*万免费邮箱，这既可以节约能源，缓解交通。

如果说信息化的进程可以分为四个阶段的话，（即技术为王时代（速度快）、信息为王时代（新浪、搜狐）、应用为王时代和知识化（google）、智能化时代，）目前*地税正在向最高阶段即知识化、智能化时代迈进。

由于时间的关系，我就讲这么多，希望能给大家带来税收方面的一些有用的知识。最后，我还有几句话跟大家说，*地税发展到今天遇到了人才瓶颈，我们需要人才，我们需要你。特别欢迎在座有志于投身税收事业的同学，能够到我们*地税的大家庭里来，我们可以共同创造美好的明天！

谢谢大家！