审计科研工作会讲话

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同志们：

今天，我们召开全市审计机关加强审计科研工作座谈会，主要目的是，以科学发展观为指导，进一步统一思想，明确今后一个时期全市审计科研工作的总体目标、主要任务和工作重点，不断增强做好审计科研工作的自觉性和紧迫性，进一步提升审计科研工作的效果，加快形成具有上海特色的审计科研体系，推动上海审计事业又好又快发展。下面，我讲三点意见：

一、全市审计科研工作取得显著成绩，有力地促进了审计工作的深入开展

近年来，全市审计机关和广大审计干部高度重视审计科研工作，紧跟改革发展进程，紧密结合实际，解放思想，开拓创新，不断加强对审计工作重点、热点和难点问题的研究，取得了一定成果，在服务领导决策、指导审计实践、提高审计质量等方面发挥了积极作用。

第一，坚持为审计实践服务，加强重点课题研究。近年来，全市审计机关着眼于解决审计工作中的实际问题，有针对性地选择一些研究课题，组织人员进行重点攻关。例如，在财政审计方面，市局财政审计处在总结政府采购审计经验的基础上，成立了“政府采购绩效评价体系”课题组，着重研究了上海政府采购的结构设计和工作流程，对其合理性、最优化程度以及关键控制环节进行了系统分析，着眼于对政府采购过程的全程、全面和动态控制，提出了建立健全政府采购绩效评价体系的构想，为推动政府采购审计发挥了积极作用。在固定资产投资审计方面，针对本市投融资改革不断深化，政府投资方式急剧转变，政府投资项目日益增多，投资审计工作面临诸多挑战等实际，市审计学会与市发展改革委组成联合课题组，通过理论研讨和实践探索相结合的方式，就加强投资主体多元化条件下的投资审计工作开展研究，取得了一定研究成果，形成了一些规范性制度，进一步深化了投资审计工作。在金融审计方面，随着上海金融市场的逐步发展，金融领域呈现出金融产品不断创新、市场规模不断放大、金融活动日趋复杂等显著特征。为有效防范金融审计风险，市局金融审计处成立了“计算机辅助审计课题研究小组”，坚持为金融审计提供计算机技术支持和服务，不断摸索开展计算机辅助审计的有效方法，在金融审计中取得了实效，金融审计工作质量得到有效提高。在审计方式方法上，市局把开展系统审计，作为创新审计理念，整合审计资源，坚持审深审透，提升审计成果质量，提高审计工作水平的重要途径，逐步在全市审计机关推行。为提升系统审计效能，市局通过召开处长座谈会和主审座谈会，组织业务部门进行工作交流等方式，对开展系统审计的手段、内容、方法等进行了深入探讨，形成了一定的研究成果，推动了系统审计的开展。

第二，以思研会为载体，有效发挥审计科研平台作用。自1987年以来，市局以全市审计机关思想政治工作研究会为载体，根据全国审计工作会议和全市审计工作会议精神，针对审计工作中要解决的主要问题，每年都组织全市审计机关进行研讨。2002年开展了以“创新审计工作，创新审计方法，提高审计质量”为主要内容的“双创一提高”专题研讨；2003年开展了以“坚持审计工作的建设性、防护性、创造性，提高审计水平”为主要内容的“三性一提高”专题研讨；2004年开展了以“坚持在审计工作中讲效率、效益、效果，提高审计工作质量”为主要内容的“三效一提高”专题研讨；2005年开展了审计文化建设研讨；2006年开展了审计管理研讨；2007年组织开展审计队伍建设研讨。通过开展专题研讨，引导审计干部贯彻科学发展观，不断增强创新意识，提高创新能力，进一步推动审计工作上层次、上水平。2001年以来，全市审计机关在思研会上共提交论文207篇，其中有52篇被评为一、二、三等奖。并有1篇被市级机关评为一等奖，1篇被评为二等奖，3篇被评为三等奖，审计机关思研会被上海市思研会评为工作奖。

第三，努力办好《上海审计》杂志，有效发挥其审计科研阵地作用。为充分发挥《上海审计》杂志的科研阵地作用，推动上海审计事业发展，市局就办好《上海审计》进行了专门研究。一是明确办刊定位。以“为社会主义市场经济建设服务，为社会主义审计理论建设服务，为审计实践深入发展服务”为办刊宗旨，立足审计专业和审计实践，面向审计机关和审计人员，努力把《上海审计》办成全市审计系统的科研阵地、宣传窗口和学习园地。二是精心策划栏目。紧紧围绕审计工作中心，从审计机关亟需解决的问题着手，精心策划栏目，调整栏目内容，突出对审计工作新思路、新目标、新措施的探讨，突出对法律法规、政策措施的解释解答，增强刊物的指导性、知识性和实用性。三是鼓励理论探讨。以理论研究、实务探讨和工作交流为重点，以贴近审计工作中心为导向，以服务于当前审计实践，研究和解决问题为出发点，鼓励全市审计干部开展理论研讨，交流先进实用的审计技术和审计方法，以达到相互促进、共同提高的目标。自2001年以来，《上海审计》杂志共出版38期，发表理论研讨文章430多篇。

此外，全市审计机关和广大审计干部还通过其他多种有效形式，积极开展审计科研活动，有力地推动了审计工作的发展。市审计学会积极发挥研究者和组织者的作用，合理安排年度审计研究课题，供各单位和部门选择研究，其中多项研究成果在全国审计系统优秀审计论文评比中获奖。如“环境审计研究”成果获全国审计系统1999-2000年度优秀审计论文一等奖；“国有企业经济责任审计评价贯彻科学发展观研究”成果获全国审计系统2005-2006年度优秀审计论文二等奖。

多年来，虽然全市审计机关的审计科研工作取得了一定成绩，但也存在一定差距和不足：一是审计人员专注于审计业务工作，对审计科研重视不足，深入不够；二是审计科研起点不高，研究成果缺乏深度、广度，对审计工作的指导作用还不够突出；三是研究成果多以论文形式存在，转化运用力度还不够强；四是研究课题比较分散，研究内容缺乏系统规划，在一定程度上削弱了审计科研支撑、引领功能的有效发挥。对于这些差距和不足，我们必须高度重视，用更加负责、更加认真的态度去研究解决。

二、以科学发展观为指导，突出重点，深入推进审计科研工作

在新的形势下，深入推进审计科研工作非常必要。这是因为，首先，加强审计科研是践行科学发展观的需要。科学发展观是指导发展的世界观和方法论的集中体现。当前，上海已进入改革发展的关键时期，经济体制深刻变革，社会结构深刻变动，利益格局深刻调整，思想观念深刻变化，经济社会发展面临许多新情况、新问题。这些问题，既有全国面临的共性问题，又有上海自己的特点，在有些方面甚至比全国表现得更突出、更复杂。与此相适应，上海的审计监督任务也更重，面临的新课题和新挑战也更多。因此，我们必须以科学发展观为指导，深入研究审计客体、审计主体及其相互关系，深入研究审计机关如何在经济社会发展中更好地发挥监督职能作用。其次，加强审计科研是审计事业发展的客观需要。善于把握变化发展的客观环境和形势，认真总结审计工作经验，不断探求审计工作的内在规律，加快形成具有自身特色的审计科研体系，指导审计实践，这是审计事业发展的必然要求，也是全市审计机关面临的一项更加重要而又紧迫的任务。再次，加强审计科研是审计实践所证明的行之有效的办法。全市审计机关自成立以来，在市委、市政府和审计署的领导下，上海审计工作的每一步发展都离不开审计理论的指导和支持。今后，审计科研工作也要不断研究和探索新形势下审计工作的规律，抓住机遇，迎接挑战，只有这样，才能实现上海审计工作的全面、协调、可持续发展。

今后一个时期上海审计科研工作的总体目标是：以科学发展观为指导，紧紧围绕审计工作大局，立足当前，着眼发展，坚持为审计实践服务，加强对审计工作中具有全局性、前瞻性问题的研究，逐步形成体系严密、重点突出、科学实用、具有上海特色的审计科研体系，充分发挥审计科研的建设性作用，更好地推动上海审计事业的发展。

根据这一总体目标，当前上海审计科研的主要任务是：适应上海审计事业发展需要，把审计管理和审计实务研究作为一项系统工程，组织多方面力量，深入细致地进行研究和探索，努力形成科学的符合发展要求的审计管理体系，建立能够解决实际问题的审计应用理论和技术方法体系，加快推进上海审计工作的现代化。

第一，要进一步转变思想观念，使审计科研更好地服务审计决策和审计实践。

这是审计科研的终极目标。今后，我们要在以下四个方面狠下功夫：

一是总结工作经验，更好地指导审计实践。多年来，上海审计工作在各级党委、政府的重视、关心下，审计领域不断拓展，审计内容不断深化，审计方法不断创新，审计监督在维护财经秩序，加强廉政建设，完善宏观调控，促进改革和经济发展等方面发挥了重要作用。成绩来之不易，经验尤为珍贵。开展审计科研工作，就是要对审计实践中的经验进行总结和升华，从理论上系统地回答审计工作的职能定位、工作目标、重点内容、方式方法、评价标准和成果利用等重大问题，从而推进审计工作的不断发展。

二是探索发展规律，更好地服务审计决策。当前，我国的审计工作正处于由传统审计向现代审计发展的转型期，在审计定位、审计领域、审计方法、审计手段、审计质量、审计管理等方面，都提出了新的要求，没有现成的模式可以照搬，许多规律性的东西有待于我们在实践中不断地摸索。审计科研的一个重要作用就是探索审计工作的规律，引导审计机关和审计干部把握规律，利用规律，按规律办事，更好地服务审计决策。

三是加强理论研究，更好地解决实际问题。在新的时期，随着审计环境的变化和审计工作自身的发展，一些新的问题和困难也逐步显现，需要我们认真研究和探讨，有针对性地提出对策建议。比如，审计工作在目标、内容和方式上如何适应体制和政策环境的变化；如何形成系统、科学的审计管理体系和审计质量控制体系，提高审计工作水平，防范审计风险；在信息化条件下，审计的内容与方式将发生哪些变化，审计管理如何适应这个变化；经济责任审计成果如何得到充分利用，效益审计如何拓展，审计公开如何依法、客观、渐进地开展等等。所有这些，都是审计工作在深化和提高过程中遇到的问题。审计科研工作就是要解决这些问题，给审计实践提供理论支持。

四是引导理性思维，更好地培养审计队伍。做好审计工作，关键在人。大力倡导加强理论学习的良好氛围，努力形成争相开展理论研究的良好局面，能够不断提高审计干部理性思维和综合分析能力，养成长于思考、勤于探讨、善于总结的习惯。这对于提高审计队伍的综合素质，促进对审计发现问题的综合分析，从体制、机制和制度上提出审计意见和建议，当好“政府谋士”，具有根本性、长期性的作用。

第二，要适应上海审计事业发展需要，科学确定审计科研的重点内容。

随着经济社会的不断发展，一方面，各级党委政府越来越重视审计工作，社会各方面越来越关注审计工作，审计机关承担的任务越来越重；另一方面，审计工作也面临着审计对象越来越复杂，审计难度越来越大，审计风险不断增加等实际情况。有效应对上述挑战，审计科研工作要重点抓好以下几个方面的内容：

要把审计计划管理研究作为基础。要全面加强审计计划的调研、确定、执行、变更、控制及最后评估等各环节的管理，认真研究审计项目计划反映政治、经济和政策的需求程度，计划与资源的匹配程度，计划与执行结果的符合程度，计划管理中信息化运用程度等事项，合理平衡全面审计与突出重点、项目数量与审计质量、年度计划与长期计划、总体目标与年度目标的关系，达到任务分布、力量组织、时间进度等方面的科学有效。

要把审计质量管理研究作为核心。审计质量控制体系不健全、不完善，是审计管理方面存在的突出问题。特别是依法逐步推行审计公开，已经列入今年市政府重点工作，这对审计质量提出了更高要求。要深入研究如何把审计质量管理运用到审计过程的每个阶段、每个环节之中，在审计组织方式、审计过程管理、审计质量考核、审计风险控制等方面进行一系列的制度创新，健全完善有效的审计质量控制体系，进一步规范审计行为，不断提高审计质量，多出审计精品。

要把人力资源管理研究作为关键。人力资源是第一资源，推进审计事业发展，必须把人才问题提到战略高度来认识。要结合今年的思研会专题研讨，对人力资源状况进行一次深入研究和科学分析，有计划、有目的地进行人才培养、开发和使用，逐步建立科学化、规范化、全方位、多层次的干部培训体系，形成结构合理、内容丰富、针对性强的教育体系，继续探索有效整合审计资源的途径，在更高层次、更大范围发挥审计人才作用。

要把信息化管理研究作为方向。审计工作现代化的过程，就是在信息化条件下审计理论和审计实践密切结合不断创新的过程。经过这几年的持续努力，上海审计信息化工作取得了一定成效，但总体水平还不高，发展还不平衡，特别是我们的管理理念、方法、手段都还存在很多差距和不足。今后一个时期，要在推广运用审计管理和现场审计实施两大应用系统的基础上，深入开展理论研究，加强计算机审计规范化建设，逐步建立和完善适应信息化要求的审计业务和审计管理标准。

要把应用理论研究作为保证。审计科研是在“已知”的基础上去探索“未知”，在实践中去探索规律，在把握规律的基础上去指导实践。多年来，由于审计业务干部在审计科研方面投入的时间和精力有限，因此，审计应用理论体系建设没有得到应有的关注，审计实践缺乏有效的理论支撑和保证。改变这种状况，从经验型审计走向科学型审计，就必须认真总结提炼预算执行审计、固定资产投资审计、经济责任审计、企业审计、环境审计、效益审计等方面的经验和做法，紧密结合目前审计工作现状，科学把握审计工作发展趋势，在审计范围、审计思路、审计规范、指标体系、评价内容等方面进行探索创新，建立和完善不同类型的审计应用理论，研究制定合理的行业审计实务操作指南，指导审计工作科学发展。

要把技术方法研究作为难点。随着审计工作的深入发展，原有的审计技术方法体系已经不能完全满足现行审计实务的需要。探索先进适用的审计技术方法，提高审计工作的技术含量，是当前的一项难点工作。要大力借鉴国内外先进的研究成果，研究和探索审计抽样、内控测评、风险评估等审计方法在实际工作中的运用，开展不同审计方式方法下审计程序和操作指南的研究。进一步探索和完善信息化环境下新的审计方式方法，制定出切实可行的发展规划，做好审计软件的开发和推广，有计划、有步骤地推进计算机审计，不断提高审计工作效率和质量。

第三，要拓宽思路，勇于创新，不断探索审计科研的方式方法。

要紧紧围绕审计中心工作，积极采取有效措施，把审计科研向纵深推进，加快审计科研成果的转化。

一要搞好结合，提高效果。要坚持理论研究力量与业务力量相结合。把理论研究人员与实务人员、审计机关与社会力量、市局与区县审计局的力量、专题研讨与专家点评结合起来，整合审计科研资源，优化人员组合，达到优势互补，提高审计科研效果。要坚持审计科研与审计实践相结合。以实践为导向，把理论研究过程与审计过程统一起来，实现审计科研与审计实践相结合，理论研究与技术方法研究相结合，力争在理论与实践的结合上创新研究成果，增强审计科研工作的实用性、指导性。要坚持关注现实与着眼长远相结合。既要关注现实问题，也要关注长远发展问题，对上海审计事业发展进行合理预测和科学展望，增强审计科研的前瞻性，发挥审计科研的思想先导作用。

二要调查研究，紧贴实际。调查研究是做好审计科研工作的基础和关键环节。只有贴近审计工作实际，广泛深入开展调查研究，才能了解社会需求，把握审计工作的发展方向及需要解决的问题，才能有计划、有重点地组织开展审计科研，提出观点明确、分析深刻、切实可行的研究成果和对策建议。做好调查研究，要有明确的主题，要选择那些值得我们调查、迫切需要我们去调查的问题开展调查研究，没有主题的调查研究，对我们没有任何价值。要有强烈的针对性，要从当前审计实践中急需解决的问题入手，集中精力，一事一议，做到一项调查研究就解决一个问题。要有科学的调查方案，在设计调查方案时必须把调查的主题、目的、程序、大纲、调查方法都作出详细的规定，确保实现调查研究的目标。

三要着眼宏观，提升层次。研究成果水平不高，缺乏深度，甚至是低水平的重复，是当前审计科研存在的一个突出问题。提升审计科研的层次，必须把审计科研放到上海经济社会发展的大环境中去，既要立足审计看宏观，又要立足宏观看审计，善于从两个不同的视角来研究审计科研，这样才能使审计科研成果更宏观、更深刻。特别是上海作为我国改革开放的先行地区，每一步重大改革的推进、每一项重大政策措施的出台，都会对审计工作产生影响，或者影响审计范围，或者影响审计重点。惟有吃透审计工作的外部环境，明确审计工作的发展方向和目标，才能做到既能够对审计本身发表意见，又能对宏观管理、对改革和其他行业发展发表见解，同时又能够对政策、法规的制定以及机制体制的建立发表意见。

四要注重实用，选好载体。过去我们的研究成果多以论文的形式存在，许多成果没有发挥应有作用。今后的课题研究要有明确的意向，研究成果要采用适用的多样化的表现形式。前瞻性的研究成果可能主要表现为论文，但实用性的研究成果则应该更多地表现为规章、制度、办法、指南、操作规程、指标体系、培训课程、交流研讨、科研论坛等，只有将研究成果与实际工作紧密结合，才能进一步促进审计科研成果的转化运用，不断提高审计科研水平。

三、加强领导，规范管理，确保审计科研工作取得实效

审计科研是一项前瞻性工作，也是一项复杂的系统工程，需要调动全市审计系统各方面的力量，共同努力，协调配合，不断提高审计科研的效果。

一要加强审计科研的组织领导。按照逐步建立健全分级管理、职责明确、运转协调、信息畅通的审计科研领导体制的要求，市局已经成立由市局领导担任组长、市局相关部门和部分区县审计局领导为成员的审计科研领导小组，负责审计研究课题的审定、招标、进度检查、评审、奖励等工作。同时市局还将成立审计科研工作小组，负责全市审计科研工作的日常管理。各区县审计局和市局各处、室、中心也要实行审计科研“一把手”负责制，每年至少要开展或承担一项课题研究工作，根据本单位、本部门工作发展需要向领导小组申报年度课题，经审批后落实专人负责组织实施。

二要夯实审计科研的群众基础。广大审计干部是审计科研的基本力量。一方面，广大审计干部的实践经验是审计理论的来源，需要总结提高；另一方面，理论成果又需要转化为实践的力量，并在实践中得到检验和发展。要以培养造就一支既有丰富审计经验、又有较高理论素养的审计科研队伍为目标，坚持在实践中探索、在探索中创新、在创新中发展的思路，采取有力措施，把广大审计干部推向审计科研第一线，提高审计科研积极性，夯实审计科研基础，形成审计科研活跃持久的良好局面，支撑、引领审计工作的深入开展。

三要健全审计科研的规章制度。制度带有根本性、长期性、稳定性。今天，市局下发的《关于加强审计科研工作的实施意见》，对上海审计科研工作的指导思想、总体目标、审计课题的实施方式、理论研究成果的评审奖励、课题经费的管理使用等方面作出了规定，各单位、各部门要认真贯彻执行。同时，审计科研工作小组要建立健全重点审计课题招标、审计科研经费管理、审计课题日常管理、优秀理论研究成果评审和奖励、审计科研工作考核等方面的规章制度，为审计科研工作提供体制保障。

四要强化审计科研的日常管理。审计科研工作小组要认真做好审计科研各环节的组织协调工作。要做好课题立项的组织工作，整合现有的科研资源和科研成果，把握基本的研究方向，科学制定年度审计课题研究计划，统一规划，统一招标，减少重复研究。要加强对审计科研工作全过程的管理，不断提高管理水平。要积极加大审计科研成果的推广和应用，及时做好审计科研成果的汇编，增强审计科研工作为审计实践服务的有效性和建设性，促进提高审计工作质量。

我相信，通过大家的共同努力，上海审计科研工作一定能够取得新的成绩，为促进上海审计事业的发展做出新的更大的贡献。