税收专项执法检查工作讲话

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同志们：

去年，财政部专员办对各地中央财政收入情况进行了检查并向国务院上报了《年中央财政收入监管情况存在问题及建议》，总理作了重要批示：“要加强财税监管，特别要重视监管制度建设，以保证财税政策和纪律的严肃性”。为贯彻国务院领导的重要指示，总局决定直接对有关地方开展税收专项（专案）执法检查，以此作为今年执法检查的重点内容。这既是贯彻国务院领导重要指示精神的重要任务，也是实践“聚财为国，执法为民”的税务工作宗旨，落实科学化、精细化管理要求的重要举措。各级税务机关要切实统一思想，提高认识，切实把工作抓实做好。下面，我就如何开展工作讲二点意见。

一、按要求落实检查工作任务

开展此次专项检查工作，总局经过认真的讨论和研究，制定了详细的检查工作方案，会后，将向有关地区下发执行，有关地方要严格按照规定的要求开展工作：

第一，自查自纠。会后，各地要按照总局的通知要求，针对本地区的问题立即开展检查工作。对于税务机关执法违法、地方政府干预执法等问题，由省级税务机关政策法规部门牵头核实情况，主要包括是否制定违规文件、违规文件制定的机关、时间、“依据”和涉及的纳税人范围及税款数量，并提出整改意见；对于转引税款和税收返还等问题，也由法规部门牵头落实，要核查是否存在降低税率吸引外地企业、有无违规减免税、税款的返还是否通过税务机关进行以及企业收到的返还款是否按规定征收了所得税，等等。除此之外，还要重点调查转引税款和返还的方式以及涉及的部门、程序和步骤等。对于企业偷逃税款问题，由省级税务机关稽查部门牵头，及时开展税收专项检查和专案检查，检查年度为年至年三个纳税年度。其中，总局稽查局将对专员办反映的一些专案直接督办，具体工作另行告知。专项检查工作，包括自查自纠、引税等专案核查，时间约二个月左右，各地要在11月20日之前向总局报告核查情况及整改意见。

第二，开展督查工作。各地上报检查报告后，根据核查、整改情况，总局将组成联合督查组，分赴相关省市进行督促检查。督查将要听取汇报，实地检查当地的自查自纠情况，对重点问题进行实地的抽查和延伸检查。重点包括：一是企业所得税执法不规范的问题；二是不执行或变通执行国家统一税收政策问题；三是转引税款和税收返还问题。特别是有关引税和税收返还问题，即使不是由税务机关操作的，如果当地发生了这样的问题，税务机关也要尽量把运作方式和违规引税及返还税款的数额等具体情况搞清楚。

此外，审计署向国务院报送《审计署关于开发区财政税收政策的审计调查报告》之后，按照国务院领导、总局领导的批示要求，总局已经于今年7月下发了《国家税务总局关于核查调研开发区税收政策执行情况的通知》（国税函[2006]670号），要求基层税务机关自查、整改，并决定由总局组成工作组开展巡查。鉴于审计署调查报告涉及的六个地区有四个与本次检查地区重合，因此，总局督查组也将审计署反映开发区存在的税收问题的整改落实情况纳入了督查范围。

第三，有关地方要认真整改。发现问题不是目的，最终是要解决问题。所以，在检查中要做到边检查，边整改，边分析，边总结。一是要强化整改力度。对查实的问题，要按照要求，督促被检查单位及时整改。其中对地方政府的违规涉税文件，要以所在地税务机关的名义提出纠正意见，并同时逐级上报总局。二是要严格过错追究。对执法违规问题的主管人员和直接责任人，要依据《税收执法过错责任追究办法》的规定，向被检查单位的上级税务机关提出追究建议。涉及违纪的，要将有关资料移交纪检监察部门处理。三是要认真做好统计、分析和总结，提出解决问题的建议。检查工作结束后，要对检查结果进行统计和分析，找出政策和管理机制中存在的问题，提出解决问题的建议和意见。

二、几点要求

（一）加强领导。本次专项检查工作，内容较多，情况复杂，涉及面广，有关地区税务机关必须高度重视，作为一项全局性的工作抓好。为强化组织领导，总局成立了局领导为组长，法规司、稽查局、监察局、所得税司、征管司、国际税司等部门负责人为成员的督查领导小组，负责检查的领导、组织、协调、处理等工作，法规司和稽查局具体组织实施。有关地区税务机关也要成立相应的领导机构，根据具体的检查内容和本地的实际情况制定周密的工作方案，采取切实措施，保证工作落实。

（二）把握检查原则，做到“四个坚持”。一是要坚持依法、规范。要以现行有效的税收法律、法规、规章以及税收规范性文件为依据，严格按照税收征收管理法及其实施细则、税务稽查工作规程、税收执法检查规则等规定的程序、步骤、方法布置和开展检查工作；二是要坚持客观、公正，实事求是。在检查过程中收集的材料、反映的情况应真实有效，查出的问题要做到事实清楚、证据确凿，分析存在问题的原因要客观全面，既不扩大，也不缩小，不隐瞒和回避问题；三是要坚持突出重点。要针对已发现或暴露的问题，结合本地实际，围绕重点工作，拟定具体的检查方案，采取有效的检查方法和措施，力求查深查透；四是要坚持有错必纠。要严格税收执法，凡是税务部门执法存在的问题，必须坚决予以纠正；对违规制定的涉税文件，税务部门必须立即停止执行并向上级税务机关报告；属于地方政府及其他部门违规制定的涉税文件，税务机关在停止执行的同时，要向发文单位提出修改建议，并报告上级税务机关；对企业偷逃的税款必须坚决追缴入库，并依法进行处罚；对税收执法过错行为，要分清责任，严肃追究。

（三）密切协作，加强配合。一是要加强各业务部门之间的配合。本次检查的内容涉及到多个业务部门，因此，法规、稽查、税政、征管、监察等部门必须加强配合，形成合力，共同完成检查工作；二是要加强国、地税之间的配合。已发现的问题中，有的既涉及流转税，又涉及所得税，有的企业国、地税部门都有管辖权，因此，国、地税局两家要主动协商、密切配合，做好各项工作；三是相关地区税务机关要加强配合。有些问题涉及不同的地区，如转引税款问题就是这样，所以相关地区的税务机关必须加强配合，才能调查核实清楚；四是要加强税务机关与其他部门之间的配合。要特别加强与当地财政部门的联系和沟通，主动反映情况和问题，建立联系渠道，把问题核实清楚。

（四）要注意总结报告的质量。各地自查工作结束后，要按时报送总结材料。总结报告内容包括检查的基本情况、主要做法、核查发现的问题、整改情况、存在问题的原因、意见和建议等。要求讲情况要清晰明了，讲问题要客观实在，讲数据要真实准确，讲原因要全面透彻，讲建议要切实可行。

此外，我还要特别强调，没有被列入这次专项检查的地方，各级税务机关也应当按照总局的统一部署认真开展执法检查，按照这次会议的要求，对于检查中发现的问题，要举一反三，同时要加强管理，完善机制，切实改进工作，进一步促进税收执法水平的提高。

同志们，开展这次税收执法专项检查，是总局今年执法检查的主要内容，我相信在总局党组的领导下，在各级税务机关的共同努力下，各地一定能够圆满完成任务，交上一份合格的答卷。