地税局发票管理经验交流

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近年来，地方经济得到了长足发展，但是经济领域违法犯罪活动却屡见不鲜，尤其是在发票领域，制贩假发票违法犯罪活动比较突出，偷逃税现象严重，扰乱了税收和社会经济秩序。加强发票管理，强化以票控税能力，保障税收收入，是税收征管的重要环节，是税务部门掌握和监控税源的基础工作。近年来，大冶市地税局紧紧围绕上级关于发票管理和整治工作的总体部署，积极探索“内外联动、综合治理”的管理模式，努力构建发票联动管理的长效机制，不仅全面提升了我局的发票管理工作水平，充分发挥了发票管理在维护税收征管秩序、堵塞税收漏洞、提升税收征管质量中的重要作用，有力地保障了地税收入的应收尽收，而且有效地推动了依法治税，增强了公民诚信纳税、遵章守法的意识，营造了良好的税收环境。

一、主要做法

（一）抓宣传教育，加强发票管理知识的普及。进一步加强发票管理的宣传教育力度，加强发票管理知识的普及与宣传，努力营造一个良好的治税环境，我局通过发放宣传资料、编译书籍、报刊专版、专题报道、广场咨询等形式，开展特色鲜明的主题宣传，提高广大用票单位和个人对发票重要性的认识，增加全社会对发票使用、保管、监督的积极性和相关知识，从源头上控制发票违法违规行为。结合有奖发票开奖，每次兑奖均在现场安排大额中奖者接受媒体采访，现场辨别发票真假，宣传发票真伪鉴别知识，促进公众主动参与、索取和使用有奖发票；就查处的发票违法犯罪案件，录制专题片，在省、市电视台播放，提醒消费者举报发票违法行为，放大震慑警示效应；每年举办管票、用票、识票专题培训班，对用票单位从发票的作用、申请领购手续等方面进行宣传，增强依法诚信纳税的意识。为深入开展发票管理的宣传工作，今年初，我们收集了发票管理的相关法律、法规和有关规定，有关购印发票和代开发票的手续、程序以及发票真假如何识别等相关内容，编印了6000多本《地税发票管理——纳税人须知》一书，免费发放给每个纳税人。我们还在四月份“全国税收宣传月”期间，印制一万多份发票管理的传单到人群集散地去散发，让市民都知道发票管理的重要性。我们以进一步提高服务质量为宗旨，强化为纳税人办实事的意识，做到上班准时服务、售票限时服务、下班延时服务、特殊情况随时服务的“四时服务”，不断拓展服务的新思路。充分利用“票务咨询窗口”阵地为纳税人提供优质的税收法规咨询及票证业务管理服务，继续开展首问制，积极为纳税人提供一步到位的政策咨询。以开展“创先争优”活动为契机，在“共产党员示范窗口”开展为纳税人排忧解难活动，心为纳税人着想，事为纳税人所急，使纳税人在窗口办事能够真正体验到共产党员的先进性，实现了发票服务“无投诉”。

（二）抓内部管理，推动发票管理的健康发展。为了强化地税系统内部的发票管理，我们采取了以下几项措施：一是落实制度，明确责任。牢固树立防范意识，落实各项制度，明确安全责任是确保“无发票责任事故”的前提。我局加大发票内部的库房、报警系统、金税读卡系统、审核发售、发票实物岗、缴款书和完税证“六大安全管理”力度，将各项管理责任落实到人。每天对报警系统、金税读卡系统、审核发售系统进行测试，每月利用月终“盘存”对发票发售人员的缴款书、完税证及资料装订情况进行核对检查，每季度对发票库房的安全进行检查，对检查中存在的问题开现场分析会，查找原因、落实责任，以增强票证人员的责任意识，牢牢把住安全关。二是完善措施，严格程序。发票管理工作是票证管理中心的一项系统工程，它包含了核定录入、审核开票、实物发售、专票录入、票款结算以及票款的存放、调拨、库房设施保管、报警系统的维护等诸方面的日常工作。每个环节、每个程序都是发票管理过程中不可或缺的。因此，我们不断创新和完善各项制度，将近年来的发票内部制度，金税操作系统，发票发售及调拨录入等规章、制度进行重新梳理和细化，制定出符合现行法律法规的科学操作程序和规则，要求各分局必须建立五本台账，即：《发票分类明细账》、《发票分户明细账》、《发票进销存明细账》、《代开发票明细账》、《定额发票发售明细账》，这五本台账将整个发票管理的业务从发票的领购、发售、到纳税人的使用都进行了精细化管理，杜绝了发票管理差错，推动了发票管理的健康发展，使票证管理工作在税收征管实践中发挥了积极有效的作用。三是实现发票管理信息化。将发票管理逐步纳入信息化管理轨道，改变传统的手工操作方法，从发票的保管、供应，到发票的缴销、查询、稽核各环节管理工作均使用微机进行管理，使发票管理工作科学化、规范化。四是简化办税手续，提高工作效率。为进一步减轻纳税人的负担和基层工作人员的压力，我们进行了工作创新，明确了四项具体简化措施：第一核减纳税人的附送资料，取消了需要提供的部分证明文件；第二缩小了《发票领购簿》的使用范围，将《发票领购簿》的使用范围界定在个体工商户和集贸市场主办方，绝大多数纳税人不再需要使用《发票领购簿》；第三结合到网上交互式办公的需要，发票的初次核定可以采取简化手续，方便纳税人及时领购；第四规范了文书使用，明确了17种文书的使用规定，对凡是能通过计算机系统处理的，不再采用人工方式处理。

（三）抓外部控管，从源头上堵塞税收漏洞。一是加强发票控管。我们对纳税人领购、保管和缴销发票从三个环节加强控管。加强对纳税人发票领购资格的审核管理。对申请领购使用发票的纳税人，认真审核其工商营业执照上所列经营场所、经营规模、经营范围等项目，对发票购买者的资格进行认真仔细审核，确定发票使用种类和发票用量，对不符合条件，一律不予出售发票，防止套购发票及冒领发票情况的发生；加强对纳税人发票保管情况的监管。对新开业的纳税人认真辅导如何正确开具发票，同时定期或不定期对纳税人发票及领购簿保管情况进行检查，督促纳税人按规定取得、开具和保管发票，确保发票的安全性；加强发票缴销环节和停业注销业户发票的监管。对当月验旧不购新或当月未开具发票只需做税控更新（刷卡）的业户，要求其必须先将税款申报后再刷卡，实现以票管税；对不按规定期限缴销发票的纳税人，视其情况及时调整发票供应量；对停业注销业户及时做好发票清缴工作，防止发票流失。

二是强化监督检查。强化对纳税人使用发票、发票审验、发票代开环节的检查。强化对纳税人开具发票规范性的检查，不符合规定的不进行验旧换新。对使用税控机的定期定额业户当月发生的退票要求专管员签字确认，跨月不允许退票；对使用平推式发票的业户退票时要求必须提供所退原发票联，否则不予退票。强化发票开具金额与税款申报比对情况的检查，查看当月发票开具金额是否做到全额申报，对未申报税款或税款申报不足的责令补税后再发售新发票。强化代开发票的审查。将代开发票项目与其营业执照、税务登记证上注明的所属行业相比对，看是否有超范围代开和适应税率不正确的现象，对于模糊混淆劳务项目低率高开少缴税的，要求其按规定补齐税款后再开具发票；严格审核其提供代开资料是否齐全、代开范围和代开对象，对申请代开发票单笔金额超过2000元的纳税人要求提供双方签订的合同或付款方对所购物品品名、单价、金额等出具的书面确认证明，对单笔金额超过5万元以上的纳税人要到所属分局由税收管理员进行落实，审核确认该笔业务属实并在申请表上签字后再到办税服务厅缴纳税款、开具发票；对于经常性代开发票未办理税务登记的临时性纳税人，要求其按规定办理税务登记证纳入正常管理，有效地从源头上堵塞了税收漏洞。

（四）抓内外联动，强化责任意识。我们在发放《地税发票管理——纳税人须知》一书的同时，还印制了一本《发放登记簿》，登记簿的首页印有责任书，基层税收管理员在对自己所管理的纳税户发书时，与纳税人一起同时在责任书上签字，明确了纳税人和税收管理员的责任。如果我们检查发现纳税人有违反发票管理的有关规定，登记簿上有签字的，说明我们税收管理员已经向纳税人进行了发票管理的有关宣传，此纳税人就属于明知故犯，按照责任书上的规定，无条件接受税务机关的处理；如果登记簿上没有签字，说明我们的税收管理员工作没有做到位，没有进行发票管理的宣传，这就是税收管理员的失职，在按照相关法律法规的规定对违反发票管理规定的纳税人进行处理的同时，还要在税务机关内部对有失职行为的税收管理员进行行政过错追究。由于我们采取了这样一个新举措，在税收管理中取得了很好的效果。例如在七月份“全国发票打假年”期间，我们在打假中发现我市一个娱乐中心使用假发票，我们把该中心法人签字的责任书给他们看后，他们无言以对，表示愿意接受税务机关的处理，结果补税和罚款达20多万元。

我们在加强外部管理、明确税收管理员与纳税人责任的同时，还加强系统内内勤与外勤人员的信息互通。为此，我们设计出一张《发票领购非正常提示单》，也就是当纳税人在平常的领用发票时，如果在某个月突然增加或者减少发票的购买量，属于非正常情况，大厅的发票管理员及时向管理此纳税户的税收管理员填写并传递《发票领购非正常提示单》，税收管理员接到提示单后，迅速找纳税人了解情况、查明原因，并将了解的情况在提示单上填写好再反馈给发票管理员。如果发现纳税人有违规行为的，就及时作出处理。这样，《发票领购非正常提示单》作为一种将内勤、外勤、纳税人三者相互连接的桥梁，形成了发票管理一盘棋的格局。

（五）抓综合治理，做好结合文章。我们在发票管理上注重三个结合：一是把发票管理与年初的所得税汇算清缴相结合，要求企业在所得税汇算清缴时进行发票自查；二是把发票管理与发票打假相结合，借“全国发票打假年”之力，理顺发票管理秩序。明确税收管理员的发票管理职责，加强对纳税人发票使用、保管等情况的辅导和监督，及时掌握纳税人在发票使用中出现的问题，尽量减少因发票丢失、开具不规范等问题导致的税收损失；三是把发票管理与税源和户源管理相结合，在清理查找纳税户的同时，加强发票的管理。在纳税人购买发票的同时，对用票纳税人进行宣传辅导，指导纳税人正确填开发票，在提供优质高效服务的同时，规范发票的保管和使用。对使用建筑、房地产、运输等自开票的纳税人，重点核查其作废发票数量及开具发票数量、金额，并与纳税人申报税款进行比对，有效规范了企业的发票开具行为。

二、存在的问题和不足

在总结工作成绩的同时，我们也清醒地看到，我局发票管理工作离上级的要求还有一定的距离，还存在亟待提高的方面，主要表现在：一是对发票管理工作重要性的认识还有待于继续提高，干部的业务技能还有待于进一步提高。二是随着经济交往活动的日趋复杂，发票违法违章现象日益严重：如，使用假发票、不开发票或拒开发票、使用“回笼”发票、以白条、收据代替发票、抽底开具发票等现象时有发生。这就要求我们在今后的工作中要更加重视，克服困难，进一步提升发票管理工作水平。

三、下步工作打算

一是进一步提升对发票管理工作重要性的认识。发票管理的过程既是税收征管的过程，也是经济监督的过程，涉及面广、政策性强。加强发票管理，一方面有利于企业经营成果的正确核算和国家的宏观调控，借助发票管理可以对有关单位和个人的经营活动、经济行为进行有效的监督,促使其认真贯彻执行财税政策法规,实现税收监督职能和严肃税收法纪，维护正常的税收征管秩序；另一方面加强发票管理，可以达到以票控税的目的，有利于堵塞税收漏洞，遏制税款流失，提升税收征管质量。我们将认真学习好、理解好、切实掌握好上级关于发票管理工作会议的基本精神和主要目标，并结合具体工作实际，有针对性地制订下一步开展发票管理工作的基本思路和方法措施，进一步把思想认识统一到省局的正确部署上来，提高对发票管理重要性的认识，切实加强组织领导，抓住工作的重点，在方向上作指挥员，在业务上当教导员，在管理上当服务员，在政策上当宣讲员，层层发动，广泛动员，力戒心浮气燥，防止急于求成，齐心协力把发票管理工作抓紧、抓细、抓实。

二是进一步健全发票管理工作机制。我们将进一步明确发票管理职能，增强责任意识、攻坚意识和服务意识，把握大局，明确任务，加强发票管理的检查、监督和执法工作，扎扎实实推动发票管理工作的开展。同时，动员系统内各个部门，如稽查、征管、税政、法规、计财、监察等部门积极配合、支持、协助发票管理工作，形成工作合力，增强工作实效。另外，还要加强与国税、工商、公安等部门的工作联系，及时交流沟通情况，协调解决工作中遇到的问题，实现信息共享。

三是进一步提高发票管理的业务技能。加强发票管理知识的学习和培训，高度重视能力建设，增强做好工作的本领。注重把学习力转化为创新力，随着形势的发展变化，积极探索创新，对工作中遇到的新情况、新问题，开拓新思路，探索新办法，使发票管理新措施科学有效，落到实处。

四是进一步提升发票管理工作水平。充分发挥发票在税收工作中的堵漏增收作用，采取有效措施，狠抓工作落实，加强对发票管理具体工作各个环节的督查督导，抓出实效，抓出成绩。对好的经验和办法及时总结推广，对工作的不足及时完善，对出现的问题及时整改，全面提升发票管理工作水平，努力使我市地税系统发票管理工作迈上一个新台阶。

发票管理工作在整个税收管理中体现出越来越重要的地位，根据不完全统计，我市地税的税收收入的40%来自于“以票控税”，发票管理在我市的税务管理中的地位得到了充分的体现。下一步，我们将以这次会议为契机，虚心学习借鉴兄弟单位的好经验、好做法，通过创新工作举措，强化“以票控税”力度，堵塞征管漏洞，为发票窗口营造良好的税收法治环境和构建和谐社会做出新的更大贡献。