校园财务审计经验交流
时间:2022-01-13 11:28:00
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作为学校的内设机构,我校审计办的职责是为了维护国家法律法规和财务纪律的严肃性,加强学校财务管理,提高资金的使用效益,防范金融风险,保护学校的合法权益不受损害,促进党风廉政建设。通融地讲,就是“把好学校的门,守劳国家的财”。它和学校的财务部门的工作实际互为补充、相辅相成。二者职能任务不同,目的却完全一样。
自二00四年我校审计办成立以来,审计办主要对本校的基本建设项目、设施进行审计,共完成审计项目150余个,审计金额1.5亿元,核减金额2500~3000万元。估计,到工程结束核减金额可能超过3000万元。
内部审计是我国审计体系的重要组成部分。随着我校基建项目的逐步减少,审计办对外的建设项目审计也将慢慢接近尾声。根据教育部《关于教育系统内部审计工作规定》,高校内部所设审计机构主要面向院内进行内部审计,对本院的财务收支、经济活动、资产管理进行有效监管。
一、必要性与可行性
(一)必要性
1、发挥职能作用,构建惩防体系需要内部审计
建立健全惩防体系,就要根据高校特点,抓住基建、招生、图书教材采买、大宗物资采购、财务管理、人事管理等重大问题和关键岗位、敏感部位。上述七个环节无不涉及财务监管。治理教育乱收费、反商业贿赂,监察科研经费管理使用、检查了解实行“收支两条线”情况……全都需要进行内部审计,以掌握实际情况,有针对性地堵上反腐倡廉建设中的漏洞。
2、财务监管他、软弱,暴露出种种弊端,呼唤内部审计
由于历史原因,我们财务内部监管上相对软弱,导致产生一些弊端,如预算执行不严,安排了的支出许多未付,为以后年度留下潜在负债;银行账户较多;代收代缴的数十万税款未及时上交,带来风险;部分财务人员政治素质、业务素质不高,经不起诱惑等等。
九八年曾因一些系处留有小金库,地区纪委来人清查,没收五十来万元款项。省市物价局、审计局每两年来我院进行一次例行审计,均查出我们财务运行、管理不规范。上级纪委发现校内少数单位违反“收支两条线”,曾来校清查“小金库”。
3、规避风险,自我保护,寄希望于内部审计
随着高等教育大众化步伐加快,学校规模扩容,占地扩大,上亿大额度资金投放运行,随之会带来一些风险。从学校层面看,为了保护国有资金不致流失,也为了爱护同志,不给人以犯错误的机会、条件,需要进行审计。从个人角度看,为了轻装上阵,保持清醒,给群众一个明白,给自己一个明白,也寄希望于内部审计。
(二)可行性
1、已有成功的尝试
四月十三日至十九日,以审计办为主,抽调了经济系二位老师,对06年、07年、08年大额教育经费,以及08年全年教育经费运作进行了专项审计,发现了若干潜在问题或不足,出具了正式审计报告。此次审计发现了一些问题和薄弱环节,对学院财务运行、管理提了一些建议,对学校建设发展有所帮助、推动。
2、已有认可、接受的心理预期
因为省市审计力度加大,全院上下由对审计工作不了解而慢慢熟悉,尤其近年来省市发文,地方县市长、法院院长、检察长等离任调任均要先进行审计;省长、部长要实行任中经济责任审计,在此种情况下,对审计大家更是心理上习以为常了。何况,省市每年都有不同的职能部门来我校检查、审计,已成为一种常态了。
3、已有校外的经验借鉴
据了解,省外部委属重点高校,早在03年左右就已正式推开校内审计。本省财大、南航等校已进行了几轮内部审计,比如财大,把干部交流与内审结合起来,监审处长与计财处长每五年进行岗位互换,不失为一种有益的尝试。
4、已有教育部、教育厅有关文件规定
教育部04年已颁发《关于教育系统内部审计工作规定》,要求推开内部审计工作。以后,又颁发《关于做好2009年教育审计工作的通知》文件。省教育厅发文《关于开展教育专项大额资金内部审计的通知》,几个文件均要求推开高校内部审计工作。
二、如何推开内部审计
推开内部审计工作,必须结合我校的实际情况,求稳求实,稳步推进。
1、在范围上,推动由点到面的审计
可先易后难,先从二级法人单位开始,如服务公司、中小学,再到学院计财处。条件成熟,还可审计下属部门的专项经费使用情况,如科研经费管理使用,招生、就业、成人教育、保卫处有关费用等。
2、在时间上,推动由不定时到定时的审计
不定时,是一种抽查,一种比较随意的状态。定时,则是一种制式、制度,相对成熟的做法。定时之“时”,以二到三年为期,最好与市审计局的检查交错进行。
3、在做法上,推动由经验型到规范性的审计
审计办有对外审计(建设项目)的某些实践经验,与财务审计核查原理相同。但是,二者任有一些区别。不能陷入往日经验主义的习惯做法中。应该严格执行财务制度,建立财务审计的若干规定。明确各自不同范围、重点、对象,采取各自不同的方法。
4、在重点上,推动由“粗放”到“精细”的审计
一是确定审计的重点单位,查找“风险点”;二是推进财务预决算信息公开,初步建立财务制度、预算执行、决算反馈的信息披露制度;三是审计过程中逐步深入对重点单位的审计由浅到深,由近及远,发现苗头性普通性典型性的问题,加以分析总结,以形成一些制度性的成果。
5、在态度上,由被动接受到主动配合审计
这是站在审计对象角度上讲。审计,不是这些部门单位都有问题,没有问题的单位也要进行审计。要转变观念:不审计,是非常态;审计才是常态,属正常现象。使之由被动接受审计到积极配合,主动要求审计。
三、内部审定的前期工作
推开内审工作,要努力戒大呼隆和形式主义。它很大程度上不是场面的热闹,反而是背后默默无闻的努力。
没有经验不怕,可以派人赴江西财大、南昌航空大学取经,看看兄弟学校的做法,或者与审计局联系沟通,参加某些财务审计培训班,培训人手,探索经验,逐步推开。
审计办人手相对紧,素质参差不齐。一名副教授熟悉财务理论,但课堂理论与实践还有一定距离。另一名会计师在计财处工作过,但仅知一二环节,并不深谙财务运作整个体系。这里有一个提高素质的问题。
还有一个审计结果、审计成果使用的问题。这是以后要考虑的问题。
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