独家原创:国税局信息管税经验交流材料

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随着**市“发展循环经济，打造世界铜都”的经济主攻战略的全面实施，该市铜加工企业已形成一定的聚集和规模，铜产业成为**市经济技术开发区的主导产业和最主要的增长级。目前，**市经济技术开发区铜加工企业及“一对一”废旧回收企业共有30家，20**年铜加工企业实现销售收入亿元，实现国税收入亿元，占全局收入%。分别比20**年实现销售收入亿元增长亿元，实现国税收入亿元增长亿元，占全局收入%增长%。说明**市经济技术开发区铜加工企业已是**市工业的最主要部分，亦是**市国税收入的主要来源与重要增长源。

**市经济技术开发区铜加工企业基本上实行“1+1”配套的运行模式，即铜加工企业大多成立了关联的废旧物资回收公司。这些铜加工企业均为独立核算的私营企业和股份制企业，产品结构比较单一，主要有两类：一类是冶炼生产粗铜锭；另一类是生产加工铜棒、铜线或铜带。这几类产品都属于初级加工产品，在整个产业链条上属于中间产品，主要销售给外地大型冶炼企业生产电解铜或加工铜制品。铜加工企业的原料绝大部分都来自广东、浙江等地的废铜，只有一小部分电解铜，且废铜的品种多、品位高低不一、又没有期货价，税务部门难以确定购进价格，这就存在企业购销业务“两头”在外，造成税务机关管理难度大。同时，由于这些企业进销货时间不固定，税收管理人员无法实时监控企业的生产经营状况，难以掌握企业购销业务的真实情况，税源管理工作往往处于被动，税务部门承担的管理责任大、风险高，而且铜加工企业的进项发票多取自其关联企业废旧物资回收公司，可抵扣税额是其关联企业直接开具的废旧物资销售发票所反映的税额，由于废旧物资回收公司销售废旧物资享受税收优惠政策，这就为少数企业利用自开发票虚构数量、虚构价格、虚构货物以及把成品当废品收购等方式，虚开增值税发票以达到偷骗税的目的。

为了加强税源管理，保证国税收入，杜绝偷骗税，我局针对铜加工企业的特点，在进一步加强集中验货的基础上，充分利用现代信息技术手段，创立税源管理新办法，做到用信息管税，使税源管理上档次，达到一个新水平，对铜加工企业实行有效管理，偷骗税情况减少，国税收入明显增长，取得了良好效果。我局信息管税的做法、成效与经验如下：

一、信息管税的主要做法

1、研发运行“一个系统”

面对铜加工企业的经营特点，我局在全省国税系统率先自行研发铜加工企业管理系统。该系统主要测算企业投入产出率，进行各项数据比对，对企业税负进行预警和监控。一是源头控制。该系统通过QQ服务平台直接抽取集中验货管理站过磅系统中的过磅数据，包括过磅时间、废旧物资实际重量，按企业名称自动生成废旧物资过磅数量，并与企业开具的废旧物资销售发票的废旧物资的数量（从CTAIS取数）进行比对，对企业收购废旧物资的实际数量以及开具增值税发票的数量进行实时监控，确保废旧物资收购数量的真实性，防范企业利用数量的进行虚开。二是收购价格的分析比对。集中验货管理站工作人员在验货过程中，通过中国再生资源网查询企业当天采购废旧物资平均价格，并在验货审核单上注明，以此确保企业收购价格的相对准确，防范企业利用价格的波动人为调节税负甚至进行虚开。三是测算企业投入产出率。该系统按月采集企业耗用主要原材料数量及产品产量、耗电数量等相关重点数据，根据采集的数据进行分析，看企业原料投入量、产品产出量与实际生产能力是否匹配，以此综合评价企业的实际生产能力，及时发现异常现象，及时采取应对措施，化解税收风险。四是税负预警分析监控。从CTAIS中取本月应交增值税税款、本月应税销售收入，分产品测算税负率。税源管理部门通过对纳税人在一定时期内的行业税负率、主材物耗比、动力物耗比、财务数据等出现的异常现象，参照行业基准预警指标，予以税源监控的预警管理方法。对预警指标偏离率在±20%以上的企业，税负率小于4.5%,大于5.8%的属于异常，按照《纳税评估管理办法》进行纳税评估。目前我局将铜加工企业的增值税税负控制在最低控制线4.5%以上，即：增值税税负达到4.5%以上视为正常；而增值税税低于4.5%，则将其列为重点纳税评估重点对象。五是实行报表统一生成。根据数据来源及口径，对各类税收业务报表、台帐进行梳理、整合，利用计算机网络和数据库技术，将网上申报、重点税源信息采集等系统采集的数据统一定制报表，统一生成，并通过QQ群集中

2、拓展“一个平台”

面向广大纳税人，在全市国税系统率先开通网络“QQ群”服务平台，为开发区所有企业提供方便快捷高效的纳税服务。该服务平台依托互联网QQ平台开发,主要面向该分局工业园区企业用户，具有信息浏览、纳税服务、涉税办公、企业财务知识交流等服务功能,是一个集航天金税、方兴公司等税收系统提供商和园区政府相关部门集体参与的综合性、一站式电子政务平台,同时也是一个具综合服务特色、全天候、零距离的网上办税大厅。开通以来，有企业89户参与，已受理纳税人咨询事项1860余条，实时在线辅导620余次，及时回复率100%，深受纳税人好评。20**年该项目被评为“全市国税系统纳税服务优秀项目”。

3、创建管理摸式，实行人机结合

人是生产力诸要素中最活跃的因素，信息技术再先进，也只是一种手段，需要人去操作。我们在运用信息技术过程中，始终注意做到人机结合。一是制定了《**国税园区分局铜行业税收管理办法》，从集中验货、日常巡查、预警通报、纳税评估到上岗人员的管理等方面都作了比较具体的明确与规定。在对铜加工企业日常管理过程中，着重抓好日常巡查、预警管理、纳税评估三个环节。即税收管理员定期对企业的生产经营情况进行日常巡查，定期对企业存货进行盘查，及时掌握情况和处理问题。二是加强对企业整体税负的预警控制管理。新的税收政策实施后，主要税收可能集中在收购环节实现，但利废企业的税负仍然是衡量该类企业生产经营是否正常的重要标尺，在强化货物收购的数量、价格、品位的源头控制的同时，我们以企业收购、生产加工两个环节总体税负与行业税负率监控为主线，实行分类监控，锁定对低税负、申报异常企业的分类管理。一方面，把税负率低于同行业平均水平的企业按企业的季度应税销售额、应纳税额和税负变动情况划分A、B、C三类，并连续三个月跟踪其税负变动情况，同时，在日常发票审验、限额限量及其它涉税事项的审批上从严控管;另一方面，对A类纳税人重点监控税负的变化和税收政策执行情况，开展服务性调研防范重大税收风险的发生；对B类纳税人重点进行动态监控，解决申报虚假不实问题，实行预警式评估，解剖式核查；对C类纳税人重点监控产、供、销情况，开展日常管理性核查，实行高密度、贴近式、全方位监控。三是在购进废旧物资时实行“集中验货、定点过磅”制度。对收购货物重量的真实性进行实时监控，对收购货物价格的真实性进行网络比对分析。同时，对收购货物金属品位的实行有效鉴别，尽量确保金属品位不失真。在现有管理条件下，我们对企业收购的货物金属品位缺乏有效的技术检测和精确把握，为此我们通过对验货人员进行一定的专业培训，邀请江铜原料采购部的专业人员对验货人员进行针对性的辅导，掌握对1#、2#废铜品位的简单、直观的识别判断技能，从而减少企业购进货物金属含量的严重失真。

二、信息管税的主要成效

1、实现了管理方式的转变

通过规范铜产业税收管理，初步建立了基于铜产业收购--加工--销售流程的税源管理模式，实行了有人工被动监控到信息技术管理的转变，提高税源管理的科学化程度。一是管理行为得到规范。通过制定统一的《**国税园区分局铜行业税收管理办法》，对每一项税收业务进行预先定义，使税收作业实现了标准化，各项业务管理行为更加规范，形成了铜加工企业税源管理模式。二是管理流程得到控制。通过铜加工企业管理系统将岗位定义成流程中的角色，并将角色与流程中的每一个环节对应，在工作流引擎支持下进行串连和衔接，同时将本环节的处理信息自动发送到下一环节，实现了各业务岗位之间的无缝连接，保证了各项业务流转过程的正确性、合理性和时效性，实现了有人工被动服务到信息技术管理的转变。

2、提高了管理的质量和效率

信息化建设的开展，为税务管理的精细化提供了技术支撑，大大提高了税务管理的质量和效率。一是管理效率更高。铜加工企业管理系统的查询功能，使税源管理部门能够在第一时间掌握纳税人的生产经营情况，便于税收管理员及时按月或按季对其生产经营、税收增减等情况进行传送，为税源管理部门及时掌握重点税源企业生产经营动态、有效开展税源管理提供方便。二是管理质量更优。铜加工管理系统对各项数据关系的自动审核校验，有效地扩大了纳税人相关信息的采集面，提高了信息采集的准确性，为税源管理实行精细化、科学化提供了一个平台，实现对税源管理的实时跟踪和监控。

3、降低了管理风险

对企业废旧物资收购实行“集中验货”制度，加强了对回收企业收购行为的真实性鉴定，从源头上减少和降低了铜加工企业利用废旧物资收购凭证虚开专用发票的风险。近年来，我们及时查处了数起废铜夹带电解铜重复抵扣的案件，共多抵扣增值税80多万元。

4、提高了铜产业整体税负率

铜产业税收管理系统通过设置监控点，把税源管理的监控渗透到各个流程和环节，使税收管理员通过系统查询、税负预警功能，及时发现、查处涉税非法犯罪案件。对预警指标偏离率在±20%以上的企业，税负率小于4.5%,大于5.8%的属于异常，按照《纳税评估管理办法》进行纳税评估。两年来，共对户税负异常的企业，进行纳税评估户，入库金额万元，铜行业税负从20**年的提高到20**的。

5、提升了纳税服务的水平

充分利用信息技术和网络优势，通过拓展和完善网络QQ群服务平台，使纳税人足不出户即可网络在线咨询、申请涉税事项、了解税收政策、打印表证单书、报送有关信息，节约了纳税人的办税成本。网上涉税咨询坚持在第一时间解答纳税人提出的有关问题，及时地解决了纳税人在涉税事项上遇到的困难，提高了纳税人的办税水平。短信群发提示节约了人力、财力，开通短信群发提示两年来，累计发送短信近4000条，与电话通知纳税事项相比，大大节约了办公经费，节约有效工作时间200多个小时。另外，我们还通过拓展和完善有关软件功能，为铜加工企业提供各项数据参考，如与铜加工企业管理系统接口对接，网络定时公开铜加工企业的税负预警情况，使纳税人及时了解行业税负情况，发现企业存在的问题，加强企业管理。

三、信息管税的经验

1、健全税源管理体系是信息技术控税的基础

税源管理是整个税收管理工作的核心和基础。充分认识到信息化绝不是简单地用计算机代替手工劳动，它不单纯是技术问题，更涉及到管理体制、管理方式、管理手段的变革。信息化条件下加强税源管理，必须以信息技术为依托，以涉税信息工作流为核心建立健全信息化、专业化、立体化的税源管理体系，实现信息采集、利用和税源监控的互动，结合工作实际，有针对性地制定税源管理办法，采取相应的服务措施，堵塞征管漏洞，防止税收流失。

2、坚持业务与技术结合是信息技术控税的保障

信息技术控税的过程，实际上是征管业务与信息技术相结合的过程。在系统研发过程中，我们坚持由业务人员和技术人员共同参与、合作开发，使系统既具备较为先进的技术和稳定的性能，也符合政策业务规定，满足实际工作管理需要把握原则。同时，在利用系统过程中，我们充分发挥信息技术的支持保障作用，更加注重管理业务的创新，通过业务与技术的结合，避免出现“两张皮”现象，切实提高信息管税的效能。

3、信息的采集和利用是信息技术控税的关键

切实抓好信息采集、信息整理与存储、信息加工与分析、信息传递与处理等工作，是涉税信息在征收管理中的关键作用。一是加强信息采集，按照统一规范的原则，建立统一的数据采集标准和操作规范，完整地采集涵盖税收所有业务的涉税信息数据，确保信息数据的真实性，可利用性。二是提高信息质量，建立健全相应的考核制度，规范电子数据的录入，把好数据入口关，提高基础数据质量。三是深化数据利用，建立部门协同配合的数据分析机制，充分发挥涉税信息数据分析在征收管理中的作用，开展宏观分析、行业分析、具体纳税人的分析。

4、降低税收管理风险是信息技术控税的目的

以信息技术为支持的税收风险管理，可以进一步落实税收征管的科学化、专业化、精细化管理，加强税源监控，防止税款流失。我们研发铜加工企业管理系统，目的是加强铜产业税收管理，降低税收管理员的管理风险，堵塞管理漏洞。但在现有管理条件下，我们对企业收购的货物金属品位缺乏有效的技术检测和精确把握，对货物的金属品位、收购价格难以有效确认，对部分企业是否存在违规收购难以界定和把握，但通过集中验货，致使其潜在的违规行为贴上了合法的标签，将本应由企业自身违规产生的风险转嫁到国税部门，被动的承担了不必要的风险。因此，对集中验货管理办法有必要进行适当的风险评估、风险管理并加以完善。

我局依托信息技术助推税源管理上水平，对用信息管税的做法、成效与经验进行了总结。虽然我局依托信息技术助推税源管理上水平，做出了一些成绩，取得了成功，但这毕竟是尝试行、初步的，还会出现一些新情况、新问题，需要我们在今后的工作中继续加以提高和完善。总之，依托信息技术助推税源管理上水平是我们今后工作的方向，只要我们继续努力，认真实践，信息技术在助推税源管理上水平方面将会起到更大的作用，前景是光明的。