基层税收征管创新思考

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十六大报告指出：“创新就是要不断解放思想、实事求是、与时俱进。实践没有止境，创新没有止境”。处在社会发展日新月异的今天，我们的基层税收征管，同样必须创新工作思路、工作方法和征管手段。特别是新一轮征管模式到位后，在征管模式不变的前提条件下，围绕征管机制、征管程序和征管方式，在实践中创新，在创新中发展，不断开创基层征管建设新局面，不仅是历史赋予的神圣使命，而且直接关系到税收事业的兴衰成败。如何打破陈规，立足自身实践，不断在创新中解决发展中出现的问题；如何永不自满，吸收他人经验，不断在创新中解决前进中的矛盾；如何永不懈怠，勇于突破自我，不断在创新中增强税收工作的生命力，聚精会神搞改革，一心一意谋发展，这些都是近年来苏州市国家税务局直属局着手研究解决的重点课题。面对前进过程中暴露出的问题，积极探索推行税收征管责任区建设和纳税信誉等级管理制度，进一步强化税收管理；创新纳税评估和税收征管与执法质量管理体系，进一步提高税收监控能力；创建办税窗口全程负责制和综合型税务网站，进一步优化纳税服务，实现管理与监控同时强化，改革与服务同步深化，各项工作全面发展。

一、立足自身实践，解决新问题，创建新成果

创新务必立足自身实践，面向基层，面向群众，面向一线，集思广益，从群众中求真经，在实践中取真知，在调研中谋新路，以实践创新来解决发展中的新问题。经过两轮征管改革后发现，由于实现管户制向管事制的转变，客观上存在着“疏于管理，淡化责任”问题，特别是税收管理业务内容繁多、分类不清、职责不明。为解决这一问题，积极实践，大胆探索，一切适应现代征管要求，有利于深化管理、强化责任，有利于调动干部积极性和主动性的创新，就要大胆地去闯、去试，绝不能拘泥于旧框框、旧模式。而是立足于农村基层征管实践，按照依法治税的要求，从静态动态、定量定性两个方面，对所有工作内容按交办型、日常型和巡查型三大类型进行划分，从内涵范畴、职责内容、管理运作等方面入手，合理设置区域，确定管理对象，明晰法定职责，统一操作流程，建立考核体系，走出了一条建立税收征管责任区，推动征管质量上台阶的新路子。税收征管实现了从静态管理、结果管理，向动态管理、过程管理的转变，从源头上积极有效地遏制漏征漏管户，提高了税收信息的真实性，有效地解决了“疏于管理，淡化责任”问题，取得了金税工程运转顺利、管理作用有效发挥、征管质量明显提高的成效。

针对一些纳税人法制观念比较薄弱、依法纳税意识较差的实际，又提出了如何抓住全社会推进诚信体系建设的契机，在调动纳税人依法纳税的积极性上做文章，大力推进诚信纳税建设。经过反复尝试，不断完善，从日常、跟踪和监督管理入手，建立等级评定、分类、升降、办税人员管理等一系列制度，探索了一套对纳税人科学、规范、完整、统一的常态化、长效化管理新路子，创新了管理服务理念和方式，改进管理手段，深化管理内容，进一步把监控关口前移，不仅有助于严格把好办税人员培训关、考核关、使用关，从根本上提高办税人员的素质，而且有利于税务机关通过全面建立诚信纳税的激励机制，在征纳双方之间建立起一种新颖的税企关系，社会诚信纳税建设取得了初步成效。

二、吸收别人经验，掌握新动态，发展新成果

吸收一切文明成果，是创新立足和发展的根基。这就要求在借鉴兄弟单位先进经验，学习领会、吸取精髓、形成共识的基础上，结合自身实际，进行试点探索、整合优化、提升拓展，创建适应自身特点的管理机制、管理方法和管理手段，不断在推陈出新中攻克前进中的薄弱环节和突出问题。针对增值税纳税评估软件在推广应用中存在的缺陷，在认真学习、掌握基本原理的基础上，广泛深入地调查研究，抓住企业货物和资产流动两根主动脉，以“票流”、“物流”、“资产流”为核心，采集反映企业财务状况与增值税形成过程的关键指标，建立三位一体、互相制约、纵横交叉、全面延伸的纳税评估指标体系，构建了一套指标体系科学、管理信息化的纳税评估新机制。所谓“票流”，是对纳税人生产经营过程中形成应税收入的所有凭证流向的汇集；所谓“物流”，是对纳税人在生产经营过程中形成的所有应税货物流向的明细；所谓“资产流”，是指纳税人在生产经营过程中形成的资产增减变化，特别是现金流量的走向。通过建立以三个“流”为主线的指标体系，不仅涵盖增值税企业从生产到销售、从申报到纳税、从财务管理到资产管理各环节的全过程，而且从根本上抓住了增值税管理的核心环节，堵塞了税收管理的漏洞。同时，通过建立纳税申报应税收入、进项税额、增值额、应纳税额与金税工程认证、报税数据等指标，以及相互间勾稽关系的比对，就能准确有效地防止开票未申报、认证先抵扣、已认证未抵扣等问题；通过建立应税收入理论值和评估值指标，就能及时加强对隐匿销售收入、代开发票等进行有效监控；通过建立工业（商业）企业增值额和进项税额评估值指标，就能有效地堵塞生产企业存货购进成本虚增、跨期取得或认证进项发票，商业企业购进货物未付款先抵扣、接受虚开进项凭证等漏洞；通过建立工业（商业）企业应纳税额评估值指标，就能及时掌握解决企业存货盘亏、进货退出等进项税额虚增的问题；通过建立存货（产成品）、费用占销售的比例指标，同样也基本解决了长期以来对纳税人货物已发出、现金进出双不入帐等薄弱环节。并在实践中发挥出了良好的效能。推行9个月来，辖区内共评估纳税企业1765户，占总数的27.7%，评出异常户916户，有问题率为51.9%，已补申报税款4572万元，加收滞纳金12.04万元、罚款1.45万元，同时共有20件涉税案件移送稽查部门查处。不仅初步解决了增值税管理中的企业少申报、不入帐、多抵扣等“常见病”、“多发症”。而且为稽查提供了一批重要案源，税收监控实现了由表及里的转变。

在推行税收征管与执法质量管理体系过程中，发现整个系统独立于其他征管软件之外，数据得不到共享、操作繁琐、流程与各地实际不符等问题，及时提出了试点探索、解决问题、完善拓展、推陈出新，充分运用好税收征管与执法质量管理体系的要求，在完善过程中，通过简化流程，重组业务，设定控制内容和控制标准，把税收征管查的所有工作分解成191个工作项目、1276个工作环节、103个工作岗位，设定了1101条控制内容、9项控制标准，使操作流程更切合实际、操作简明规范；通过采用岗位与岗位之间横向互动扁平化与注重机构级别层次化相结合的控制方法，以及通过设置自动产生工作项目功能，即当出现需启动另一项工作项目的情形时，就会定期生成相应的工作登记，全面实现对干部执法责任由“人控”向“机控”的转变，使控制更加有力有效；通过实现与高平台、征管责任区、纳税评估等软件的互联互通、信息共享，把高平台软件中包括纳税申报、发票发售、上解销号等属于单环节流转项目的基础数据自动导入、自动处理，把包括开业税务登记、一般纳税人认定、暂认定等属于多环节流转项目的基础数据自动导入，使工作量大大减少；通过采用以“满意度”为标准，结合不合格报告、失控报告、撤消工作、撤消不合格报告来评判干部工作质量的优劣，尽最大可能走出了考核工作“多做多错、少做少错”的怪圈；通过采用社会必要劳动时间与工作效率相结合的办法来考核干部的工作总量，从根本上解决了“干部干多干少一个样、干快干慢一个样”的问题。进一步发挥了流转顺畅、操作便捷、纠错全面的优越性。

三、勇于突破自我，扩展新视野，拓展新成果

创新是不断解放思想、实事求是、自我否定、与时俱进、自我完善、没有止境的过程。新一轮征管改革的到位，税收征管的科学性、规范性更加突出，税收征管向科学化、规范化又迈进了大步。但随着时间的推移，发现运用专业化岗位实行权力制约，出现分工细、窗口多、工作分散的现象，导致纳税人办税需要多个窗口往返奔波、干部忙闲悬殊等新情况，带来某些微观效率的损失。如税收综合业务流转的系统性和连续性受破坏、办税不便等等。在这种情况下提出改革，需要一定的勇气，既要不怕别人议论，任何带来办税不便的框框必须打破，又必须达到强化管理、优化服务的要求，具有旺盛的生命力。于是，牢牢抓住专业化分工管理和权力制约之间的内在关系，从可操作性和信息技术论证入手，寻找兼顾制约与效率的结合点，从认真分析第一环节上的问题着手，积极研究更有效的制约途径和方式，从业务梳理、环节重组、权限重设入手，按照税收征管与执法质量管理体系的控制原理，重新整合、修改和补充了的业务操作流程，精减一些不必要的环节、手续和程序，不断完善税收权力制约机制，探索推行办税窗口全程负责制。所谓办税窗口全程负责制，就是每个窗口的税务人员对纳税人申请的涉税事宜（金税工程除外）均可受理，对不需流转的单环节工作项目，如纳税申报、发票发售、上解销号等，实行一个头受理、一次性办结；对需流转的多环节工作项目，如开业税务登记、一般纳税人认定、暂认定等，由受理人员按规定的工作流程，纳入税务机关的内部流转，由税务机关内部负责办理后续环节，并向纳税人承诺办结时间。不仅强化了责任、优化了管理，而且使服务更加优化、与改革同步深化。通过一阶段的实施，不仅企业准期申报率提高了2个百分点，而且窗口办税人员减少50%，也从机制本身，改变了服务形式，减少了办税环节，提高了工作效率，提升了服务层次，因而受到了纳税人的一致欢迎，纳税人的综合满意率提高了近10个百分点。

优化服务永无止境。为把办税服务与现代化信息技术结合起来，运用现代网络通讯与信息技术，为纳税人提供更加优质、规范、透明的税务信息服务，从2001年起，就构建了税企网上“绿色通道”，全方位地为纳税人提供“政策宣传”、“信息”等信息服务，把纳税服务从传统领域带入了信息社会的崭新天地。尽管如此，随着“管理服务”型的征管理念的提出，纳税服务还没有摆脱纳税人上门办税的传统方式，还没有摆脱时间与空间的制约，也没有摆脱传统的纸介质与资料传递方式的束缚。于是从去年底开始，又着力从拓展服务空间、增添服务内容、提升服务层次入手，建立起以电子办税平台为核心，辅之于“机构介绍”、“政策宣传”、“信息”、“征纳交流”、“局长信箱”、“曝光台”等内容于一体的综合型税务网站。尤其是电子办税平台中的预办登记、纳税电子申报、网上审批、涉税查询、资料下载等多项服务功能的添加，依托网络计算机系统支持，突破传统束缚的管理服务型征管工作崭新格局已初露头角。目前在积极扩大网上申报面、金税网上远程认证面以及全面实行税票无纸化等，逐步为纳税人打造一个优质的服务平台、为领导提供一个互动的沟通渠道、为税收宣传开拓一块全新的阵地、为税务干部提供一个学习的窗口，进而为税收工作的持续、加快发展注入不竭的活力。