财政工作座谈

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根据录音整理，未经本人审阅

××××局长在全省邮政计财工作座谈

×会议上的讲话

×（×年××月日）

×

×这次财务科长座谈会非常重要，它是在一种特定的条件下召开的。一个条件是邮政正在进行改革，政府职能要划出去，使邮政真正成为运作市场的主体，公务员之家，全国公务员公同的天地完成企业化；第二个第四季度是一个承前启后的季度，一方面对今年的财务工作进行梳理，在梳理的过程要及时处理好相关的问题，同时又要思考年的工作，所以它是一个承前启后的季度。第三是国家局最近召开了全国财务工作会，作为××邮政要认真地贯彻财务工作会的精神，所以我们这次的计财科长座谈会在这样一种特定的条件下召开的，很重要。

×在这个会上省局计划财务处首先传达了全国会议的精神；其二×处长对我们本省月的财务工作进行了简要的回顾和总结，特别是对第四季度乃至今后一个阶段内的我们计划财务工作进行了全面的安排和布置，我完全赞成，同时也真诚地期望大家回去以后按照江处长所布置的工作认真地去抓，抓出成效。同时在这个会上出台了四个办法，对这四个办法进行了解释，大家可能对这些办法在逐步地熟悉和了解，当然这四个办法有的是新的，有的不一定是新的，是进一步的规范，进一步的完善，进一步的明确，更具有操作性，希望大家对这四个办法也按照我们省局计划财务处的要求认真去抓好落实。刚才因为时间关系发言的科长们简要地回顾了月份本企业的情况，同时从未来发展的角度给省局提出了很好的建议，我归纳起来大概是个方面，我想对这个建议，我在往下讲的时候，有些问题可能会涉及到，当然涉及到的是不是会完完全全符合大家的心愿倒不一定。总之这个会非常重要，希望大家以这次会议为起点，进一步做好我们的财务工作。下面讲几点意见：

×第一点希望大家认真思考，精心构建精细化财务管理模式，不断提升财务管理水平。

×目前是邮政改革和发展的关键时期，国务院关于《邮政体制改革方案》已经出台，下一步我们将面临政企分开，组建邮政集团公司和成立邮政储蓄银行等一系列的改革。这一系列改革将给邮政企业带来深刻的变化。面对这一系列的改革我们财务工作一定要与时俱进，要提前思考，尽快适应变化中的形势，这是对我们的总体要求。为适应这种形势，我们需要提前思考的问题是什么，就是要精心地构建精细化财务管理的模式，这应该是我们重点思考的课题。

×首先，我们在座的财务人员要明确精细化管理的内容。我觉得精细化管理内容主要体现在五个方面：一是资金管理，二是效益管理，三是投资管理，四是资产管理，五是基础管理。总的要求应当是从粗放式向集约式、精细化管理转变。比如说资金管理怎么去体现精细化管理，应抓住资金管理中三个非常重要的内容：一是现金流，现金流量表这张财务报表是所有财务报表当中的核心报表，一个企业在一定的阶段上我们现金流量是流入的多流出少，还是流入的少流出的多，严格意义来讲最真实、最能反映企业经营效果的是现金流量这张报表；严格意义来讲最严谨的也应该是现金流量这张财务报表。比如说我们收入很可观，最后体现的收差也很可观，但就是没有现金净流量，流入的远远满足不了流出。当初我开始接触现金流量这张报表时，我说这有什么，可以随意去做，后来他们说那绝对不行，现金流量这张表严格意义上讲是无法做假的，是反映企业的经营现状最真实的一张报表，现在我们在现金流的管理上还存在什么粗放式的管理，希望大家认真研究、认真思考。二是现金营运指数，计划财务处两位处长经常给我们灌输专业知识，现金营运指数是经营实得现金与经营应得现金之比，我们现在个市局现金营运指数绝对是不一样的，为什么出现差距，我们大家都应该去认真地分析。我们现在有些做财务工作的同志，特别是财务科长们在这样一种位置上，上面局长管着，纵向专业部门认为我们卡着，不支持他们抓发展，对我们有些怨气，好象业务发展不上去就是财务部门给它设置了障碍。大家认为企业都发展了，我们职工的收益水平提高得又不是很快，众多矛盾交织在一起，所以我讲现金营运指数也是我们在资金管理方面实施精细化管理的一个非常重要内容。为什么我们应收的现金实际收不回来啊？这是什么原因，不用我讲你们心里都有本账。三是资金周转天数就是资金周转周期，我们现在每个市局资金周转周期是多长，资金周转的周期越长所需要的现金存量就越大，如果我们资金周转的周期短所需要的现金存量就相对来说可以少一点。我们作为财务工作同志，如何缩短现金周转周期也就是我们在资金管理实施精细化需要大家研究的课题。实际上很多成功的企业都非常注重资金周转周期。我非常荣幸，因为国家局叫我到××邮政来当局长，到目前为止我们资产负债率只有不到，在全国个邮政来说是处在上等的水平，而且更重要的是我们还没有长期和短期贷款，只是存在应付未付的账款。我们财务费用这个成本是非常低的，所以我非常荣幸。我们除了物流、集邮这两个专业是有形产品以外，其他的专业都是业务类的无形产品，不是实物产品。资金管理方面，实行精细化的管理，全省的资金周转天数应当达到什么程度为最佳，这是要我们双向来共同研究的。我们市局根据规模，资金周转应该控制在什么周期之内，精细化管理不是一句空话，而是有很多的内容。比如我说的效益管理，它涉及到本企业经济运行的质量。效益管理原则上是两块文章：一块文章是做市场，扩大规模，创收，把钱从市场上抓回来；另一块文章就是控制成本，控制成本就必须首先要制定出成本的标准，也就是我们现在已经取得较好成效的全面预算管理。为了进一步深化和完善全面预算管理，计财处拿出了成本费用预算控制模型，成本费用预算控制标杆的内容很不错，这是省局对全省成本费用预算控制的一种模型，作为我们市局的财务科怎么做？我认为应当将全省共性的预算控制模型细化到每个专业，通过控制每一个专业使我们的成本控制行之有效，因为它是全省的一个控制模型，有许多的内容和标准，那么哪些内容是专业的共性，哪些内容是专业的个性，在省局共性模型的前提和基础下，作为市局财务部门应制定出专业成本控制的模型。第三个投资管理，在分营时期我们投资重点在哪里，现在我们在实施“二次腾飞”的时候投资重点在哪里，怎么投。由于时间的关系我就不多说。第四个是资产管理，明年省局对市局在绩效考核方面其中有一个非常重要的指标就是净资产收益率，因为我们代表国家在管理国有资产，市局的领导班子就是要使企业的国有资产保值增值，个市局相互之间的资产存量是不一样的。全省的净资产是亿，如果这些资产在运行的过程中保值增值，应当讲是对各级领导班子一个非常重要的考核指标—净资产收益率，明年分项业务考核绝对不考核领导班子，只考核收入。把几个关键性的指标管住。所以资产的管理很重要，对于资产的管理我还不讲精细化，就连最基本的对资产如何管理，基础性的工作还需要我们去做。第五个是基础管理，基础管理就是以财务检查为切入点的形成一套适合于按照我们财务内在运行规律，上至国家条款下至制度，结合我们自己实际，制定出我们财务人员，全体干部职工都应该自觉去遵守的一些制度。我认为这五个方面是我们财务构筑精细化管理模式的重要内容。

其次，要积极地探索适合精细化管理的体系。总的讲就是以量收管理系统为技术支撑，全面预算管理为切入点，全面实施精细化管理。一是要将财务管理的触角延伸到企业生产、经营的每一个角落，要用财务的理念搞经营，又要以经营的思路来看财务，做到财务控制与经营发展的和谐统一，既要调动各方面积极性，促进业务发展，又要加强成本控制，提高经济效益。二是要细化预算管理，建立自上而下，自下而上的预算控制体系，将企业经营目标渗透到生产、经营、管理的各个环节、各个台席，实现全员参与成本控制的“大财务”战略。全面预算管理是企业管理，特别是财务管理一项非常重要的工作。预算管理的基本原则是约束性原则也就是以刚性为主的原则。首先就是“细”字，生产的每一个环节以至每一个生产的范围，包括最基层的经营组织，在这些环节中我们都应当制定出成本的标准，我们应当按照全省的成本费用预算控制模型来细化到每一个专业的每一个环节。这个工作是大量的、非常具体细致的工作，我们应当做到这样的程度：每一个员工在做某一件事情的时候我就知道应当怎么做，我不这样做，将给企业带来的后果是什么都能清楚，如果这样的话就会实现我最后说的“无”字，大家感觉预算管理都不存在的是时候，大家都自觉地按照标准来约束自己；第二个是“刚”字，预算管理一旦制定应当成刚性，不是随随便便就调整的；第三个是“柔”字，预算管理也带有柔性，这种柔性需要我们着重两点，第一点是建立起一整套预算管理调整的机制，第二点预算管理也运用了滚动技术，在前期运作的基础上再调整后期的成本预算。最后一个字就是“无”，这就是全面预算管理的最高境界，我们有了非常具体的标准，大家都感到了这种标准是刚性的，要调整是要靠机制来调整的，大家自觉按照预算管理去做了，那实际上预算管理就不存在了，成为了一种自觉的行为。如果我们××邮政通过我们在座的各位精英，加上我给你们一而再，再而三的鼓舞后，能做到这种程度，那××邮政在精细化管理、财务管理方面就上了一个非常高的台阶。三是细化专业核算，使专业人员、专业资产、专业成本界面清晰，核算准确，为企业决策和绩效考核提供可靠的依据，促进专业和企业整体发展。四是要细化邮路运费结算，合理分摊成本，分配收益，通过一级干线和省内邮路运作的结算来提高全网成本意识，调整分配格局，防患违规经营，实现科学管理。

再次，要及时总结推广精细化管理的经验，促进财务标准化、规范化的管理。邮政企业点多面广，业务种类繁多，核算环节复杂，这都是我们实施精细化管理当中的一些难题。更重要的是我们在运作的过程当中有来自我们自身的，其他客观条件的一些影响，按照精细化管理的要求特别是预算管理的要求，做得不一定到位，我们的制度执行得不一定到位。对此要以财务检查来及时的总结和推广。

×第二点是当前重点抓好的工作：

明发处长已经布置了九项工作，我这里强调三项工作。第一项工作就是编制好年的预算，省局有指导性的意见，大家根据自己的实际编制好预算。第二项工作是正确处理好今年的成本关账的问题。在关账过程中的历史遗留也应该妥善处理好。第三项工作是切实抓好用户欠费的问题。

×最后对大家提七个字的要求“学习、学习、再学习”。首当其冲的是要学习政治，提高自己的政治素质。第二是专业学习，不但要学习财务专业知识，还要熟悉和了解专业的基本生产过程，我们要用财务的理念来指导专业的经营，如果我们专业内在运行的规律都不了解，那要实施精细化的管理是有一定的难度的。只有这样我们才能为企业决策提供非常好的专家们决策的意见。学习是我们永恒的课题，通过我们自身素质的提高，从而实现××邮政财务管理精细化，实现××邮政的“二次腾飞”。