财政管理交流材料

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近年来，在市委市政府正确领导和财政部、省财政厅财政监督检查局的指导下，随着我市财政管理改革工作不断深化，我市财政监督机构紧紧围绕财政中心工作，不断拓展监督领域，提升监督层次，突出财政内部监督，强化专项资金检查，尝试绩效监督评价，为全面促进财政规范管理，确保财政资金安全、规范和有效运行，以及在维护和整顿财经秩序等方面发挥了“谋士、医士、卫士”的作用。

一、转变监督理念，确立动态的财政监督重点目标

1、坚持“四个结合”，转变财政监督工作理念。随着市场经济体制和公共财政框架的建立，对财政监督重要性的认识不断深化。从

20*年开始，我局从树立全新的监督理念出发，解放思想，开拓创新，坚持监督与管理相结合、监督与改革相结合、监督与服务相结合、监督与调研相结合。新的财政监督理念的确立，使财政监督检查工作围绕中心、突出重点的工作思路更加清晰，不断创新监督方式：由突击性检查向经常性检查转变，由对企业检查为主向对行政事业单位检查为主和由对外检查为主向对内部检查为主转变，由财政财务收支核算性检查向规范管理型及突出尝试财政专项资金绩效检查转变。通过几年来的不懈努力，突破了传统的监督检查理念，逐步解决了财政监督工作中存在的缺位、错位和越位现象，全部融入财政管理领域，充分体现财政监督的价值增值，树立了财政监督的权威性，创出了一条适时监控、纵深发展、覆盖财政管理全过程的监督新思路。我市贯穿财政资金运行全过程的长效监督机制已经初步建立，“收支并举、内外并行、监管并重”的工作格局已经形成。

2、把握新形势，确立动态的财政监督重点目标。要实现我市经济和社会事业更快更好地发展，既要有雄厚的财力作基础，又要有规范的经济秩序作保障，这就对财政监管提出了新的任务和要求。即在组织财政收入方面，监督收入预算的完成情况和依法征税治费情况；在支出监督方面，突出监督资金分配和执行的合规性、安全性和效益性，促进提高财政支出绩效。

几年来，我们紧紧围绕深化财政管理与改革，密切关注社会热点、难点问题，根据不同时期财政发展需要，及时调整财政监督重点，有效地推进了财政中心工作发展。一是20*年以来重点抓了财政内部监督，每年对局机关总预算会计和预算执行、财政收支情况进行检查，对规范预算管理、强化内部制衡发挥了至关重要的作用。随着经验积累和检查工作深入发展，内部检查业务范围不断拓展，及时组织对局办公室、会计处及局属8个单位财务收支情况实施检查，健全制度，堵塞漏洞，为规范财政内部管理和局属单位财务管理发挥了积极的作用。二是20*年突出内部经济责任审计工作，先后组织对2名副局级干部和6名正处级实职干部任职(任期)经济责任进行审计，客观评价经济责任，提出整改意见和建议50余条。三是针对社会“热点、焦点”问题，开展财政财务收支检查。20*年对120余个行政事业单位财政收支情况进行了检查，所提十二条建议均被市政府采用。20*年组织对市属十三区、市执行新财政预算管理体制情况进行检查，撰写调研报告，提出建设性意见和建议，推进了区市全面执行新的财政管理体制，促进财政系统基础管理更加规范。

二、融入财政管理，创建长效监督机制

1、建立完善财政内部监督制衡机制。实践使我们深刻体会到，有效的监督必须有完备的监督机制作保证。一是结合财政机构改革，建立制衡机制。将内部监督制衡作为一种自律机制贯穿到处室职责分工上，在内设机构中建立了预算编制、执行、监督三分离的相互制衡机制，形成财政大监督的格局，内外部集中检查均由财政专职监督检查机构牵头实施，各业务处室配合。同时规定各业务处室负责人“一岗双责”，既要负责本部门预算编制、执行工作，也要负责日常监督。二是建立内部考核评价制度。通过内部检查，对相关的财政干部任职(任期)经济责任审计作出客观评价；对各处室存在的问题，明确责任，提出考核扣分意见，将内审评价结果作为对干部考核、任用的参考依据。同时还制定了财政工作人员行政过错责任追究考核办法，并严格执行。

2、建立财政日常监督机制。为降低财政专职监督机构的监管风险，建立了系统化的财政监督工程，由财政业务部门对职责范围内的专项资金实施日常监控。一是按照预算编制、执行、监督相分离的要求，在职位设置上，各业务处室专门设置兼职监督职位负责日常监督，在预算编制上，审核各预算单位预算编制程序、方法的规范性，审核预算编制、专项资金或项目的合理性和合规性；在预算执行上，对预算单位的资金拨付申请进行审核，国库处复核资金拨付手续，审核预算指标控制情况；在预算监督上，作为兼职检查人员参加财政集中检查。二是按照“依法理财、高效透明、权责明晰”的原则，实施财政业务工作流程再造，对涉及财政管理的77项业务流程进行了全面梳理和再造，对每项业务都建立了监督程序，并将其相关内容编入局《财政管理改革纲要》，作为规范监督程序的依据。

3、建立财政专职全过程财政监督机制。将财政监督工作渗透到财政管理全过程，即事前审核监督预算编制、事中监控预算执行、事后实施重点检查，形成多层次、全过程的财政监督机制。一是在预算编制环节，监督检查处作为局机关预算编制审核小组成员，直接参与各业务处室预算编制的审批工作，不仅加大对预算编制和批复过程的审核监督，而且充分利用实施专项资金检查所取得的第一手资料，对不切实际的预算编制进行纠正，对预算编制的合理性和合规性进行检查核实，将监督关口前移。如通过绩效检查，对人防办等单位财政专项资金的预算编制提出意见，递减资金上千万元。二是在预算执行环节，对财政投入或支出的相关政策和资金使用单位加强集中检查，检查各项财政投入资金和经费是否按照批复年度预算实施管理使用；监督拨付财政资金是否有相关政策规定和依据；监督拨付的财政投入资金是否符合规范的财政业务流程规定要求；监督预算调整法定程序。三是实施事后重点检查。在决算环节，通过内部监督检查过程中发现的问题和疑点，有针对性地对预算单位财政投入资金实施延伸检查。在对20*年财政决算的内部监督中，根据检查情况，对挖潜改造、科技三项费用、林业支出等7项资金进行了延伸检查，发现有的预算单位将专项资金挪作出国经费、专项资金结余与经费结余混在一起使用，以及个别单位将财政专项资金转至账外，形成“小金库”等违规违法问题。通过延伸检查，强化对项目专项资金的监督管理，改进财政专项资金投入管理方式，逐步形成事前审核、事中监控、事后跟踪监督问效的财政监管机制。

4、创新财政检查工作机制，完善财政监督方式和手段。一是明确监督检查处在监督检查工作中的主导地位。通过制发《关于进一步严格执行防止重复检查规定的通知》等规定，明确归口管理，全局的监督检查工作由监督检查处牵头实施。改变了过去各业务处(室)自行对外检查和重复检查等现象。二是建立了专职检查机构内部“主兼”结合、分工对口的工作责任机制，将财政专职检查人员按照各处(室)业务进行对口分工，强化学习和掌握对口专业的相关财政政策，保证监督检查工作到位。同时，建立AB制，避免工作脱节，提高工作质量和效率。三是狠抓监督检查“六统一”工作法。做到“统一制定检查计划、统一检查规程、统一组织实施、统一会审定案处理、统一检查档案管理”，保证了检查效果，避免重复检查，维护了财政机关的良好形象。四是不断创新监督检查手段。结合我市“金财工程”建设，加强财政监督信息化、网络化建设，运用计算机网络技术，推行计算机局域网络等现代化监督手段，逐步实施网络查账和网络监督检查，提高财政监督检查的技术含量和工作效率。五是充分发挥集中核算和国库集中支付手段，不断扩大国库集中支付范围，强化日常监督，建立内部信息通报和沟通平台，为财政监管提供信息保证。六是坚持查审分离，保证检查质量。对查处意见严格会签制度，杜绝执法不严的问题。

三、强化财政监督，执政理财能力明显增强

通过财政监督工作高效有序地深入开展，我市各级财政部门执政理财能力进一步提高，其成效突出表现在五方面。

1、财政内部监督促进财政管理更加到位。每年进行的财政内部检查及时发现工作中的偏差和管理上的薄弱环节，提出整改建议和意见，严格执行跟踪督察制度，保证各项措施落到实处。近年来，市本级财政专职监督机构共提出改善和加强管理的意见和建议160余条，基本得到采纳。彻底改变了过去各业务处室之间缺乏沟通，有关业务资料和数据不按规定进行传递和核对等现象，有效消除内部隐患。目前，我市本级的财政基础管理工作和总预算会计工作有了长足的进步，账薄设置和会计核算更加规范；建立内部制约机制，创建财政业务流程再造，各项工作按照财政业务流程再造要求日趋规范和完善；为保证财政专项资金的安全、合理有效，对20项财政专项资金分别制定了绩效监管办法，代市政府起草的《关于进一步加强专项资金管理的暂行意见》(青政发[2005]19号)已下发执行。

通过内部监督检查与加强财政内部管理的有机结合，财政管理水平进一步提升，执政理财能力进一步加强。同时，也促进了机关干部责任意识和廉政建设，工作效率和服务水平不断提高，20*年实现了行政过错、效能零投诉。从上级财政部门和审计部门对我市财政业务工作情况的检查(审计)情况看，对我局财政内部管理工作给予了充分的肯定。

2、全过程监督促进预算编制更加科学，预算执行更加严格。事前、事中、事后监督是一个循环反复的过程，也是一个相辅相成的过程，将财政监督关口前移，关键环节是加强预算执行的监督，并将检查结果充分运用到预算编制环节。在长效监督机制的保障-F，通过专项资金检查和内审延伸检查，对存在问题的财政资金采取收缴资金和扣减预算指标的做法，要求业务部门采取加强资金管理的具体措施，从而有效地保证了预算编制的科学、合理性和预算执行的严肃性，增强了预算约束“刚性”。如：今年延伸检查发现有的预算单位专项资金结转金额较大、专项资金结余与经费结余混在一起等问题，有关业务处室立即进行实地调查，对历年滚存结余进行清查，采取纳入预算管理的措施，监控资金使用；对结转的专项资金设计制定了项目支出跟踪评价表，及时掌握预算单位项目执行情况，确保财政资金安全。事中监督增强了改进管理的针对性，将问题消灭于未然，有效地推动部门预算更加科学、细化，促进财政资金管理更加到位。真正实现财政监督价值增值，提高了财政监督的有效性。

3、全方位监督促进财政财务收支核算更加规范。首先，整合内部监督资源，分工协作形成合力，发挥日常的监控功能，节约财政资金，加强有效调控。一是充分利用财政会计核算中心集中核算手段，对一级预算单位的经费和专项资金进行核算监督，对未纳入集中核算预算的二级单位等，由监督检查处牵头组织实地检查。二是发挥收费管理局对“收支两条线”的监管手段，对非税收入进行检查。三是建立政府集中采购再监督机制。在局政府采购办对政府采购实施日常监管采购的基础上，由监督检查处牵头，从13个业务处室抽调32名兼职监督员并建立“兼职监督人员库”，随机抽调对政府集中采购额100万元以上项目采购现场监管情况实施再监督。四是对部分建设项目贷款实行“以存顶贷”；对部分经营性和准经营性政府投资项目实行“拨款改投资”；对新开工基本建设项目全部纳入会计集中核算，实行“代建制”，进一步审减和收缴资金。其次，“引进”外部监督资源，避免重复检查，实现信息共享，对部分“热点”、“重点”财政专项资金投入情况进行联合检查。先后会同监察、审计、劳动和社会保障、民政等部门对财政资金实施联合检查，共下达了2*份《处理决定和整改建议》，取得了明显效果。

4、监督机制的创新促进财政监督机构地位不断提升。几年来，随着财政监督运行机制的建立和完善，网络监督的实施和开展，财政监督领域不断拓展，财政监督服务财政管理的重要作用电日益凸显。一是市委市政府和财政局党委领导把财政监督纳入重要日程。市委市政府分别召开常委(务)会议提出年度加强财政监督工作议题。财政局党委领导在“财政管理业务流程”中确定了财政监督的重要地位，赋予财政专职监督检查机构广泛的监督检查权限。内部检查作为财政管理流程的重要组成，独立于预算执行等部门，对局内部负责人经济责任、日常监管情况有检查和评价权限，检查报告直接向局“一把手”报告，对查出的问题提出考核扣分意见和跟踪督察权限，使财政监督工作的权威性、影响力得到空前提升。二是关心、保障、撑腰和优先使用。财政专职监督检查机构在工作中遇到困难时，局主要领导和分管领导在及时出面协调、指导、撑腰壮胆的同时，研究决定每年从预算安排财政监督专项检查资金，适当补贴检查经费开支，使检查工作得到有力保障。在干部使用上同等条件时优先考虑，有效的激发财政专职检查干部的工作责任心和使命感。三是监督机构逐步成为业务处室的咨询机构。从以前各业务部门对监督检查的消极抵触，到近年来各业务部门积极配合、形成合力促进整改，在研究相关财政政策问题时主动征求监督机构意见，财政专职检查机构的地位得到极大提升，专职检查干部更加安心财政监督检查工作岗位。

5、开拓性的监督工作促进财：政专职监督检查队伍的扩大和执政监督能力提高。近年来我市财政监督工作实现了突破性发展。在学习兄弟省市先进经验的基础上，结合我市实际情况，在实践中探索前进，特别是财政内部检查工作从无到有，逐步建立起渗透财政管理各个层面的长效监督机制。使我市监督检查队伍得到了全面的培养、锻炼和提高，实际检查能力、分析判断能力和运用科技等检查手段及组织协调能力得到显著提升。卓有成效的检查工作促进了全市监督检查机构队伍的建设，全市12个区(市)财政专职监督检查机构已全部到位，其中有4个是当地的副局级单位，一个是当地的副处级单位，在职检查人员近100人。

经过不断的探索和实践，我市财政监督检查工作有多项工作得到上级财政部门的充分肯定，其中内部检查及法被省财政厅推广交流。局财政监督检查处连续三年被评为局先进处室。由于财政监督水平和质量的提高，有力促进财政整体规范和绩效管理的提升，我局连续四年被评为市完成重点工作目标优秀单位和精神文明建设先进单位。

我市财政监督工作虽然取得了一定成绩，但与新形势的发展和财政部、省财政厅的要求还有很大的差距。我们将以这次会议为契机，学习借鉴先进省市工作经验，紧紧围绕财政发展和管理改革新．目标，继续深化财政内部监督，进一步完善财政监督机制制度体系。加强对财政专项资金绩效监督的探索和实践，突出对二级预算单位财政财务收支和执行政府采购情况的综合性检查及政府性基金专项检查，充实财政专职检查队伍。加强培训工作，进一步提高财政监督管理水平，为保障和促进我市财政事业向纵深发展作出新的贡献。