财政厅监督工作交流材料

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一、以法规制度建设为主线，财政监督立法工作取得新突破

财政监督法规制度建设是做好财政监督工作的依据，是全面推进依法理财，建设法治财政的基础。两年来，*省的财政监督工作以科学发展观为指导，以法规制度建设为主线，确立了“法规先行”的工作思路，在财政部监督局的直接指导下，在*省领导的高度重视和支持下，我省的地方财政监督立法取得新突破，有力推动了各项财政监督检查工作的顺利开展。

1、《*省财政监督条例》正式出台实施。《*省财政监督条例》在20*年5月正式列入立法计划，于20*年3月27日*省十届人大常委会第十六次会议审议通过，于20*年7月1日起正式实施。该《条例》在立足*财政改革与发展，吸取和借鉴了兄弟省市财政监督条例和《财政违法行为处罚处分条例》的经验，结合*省财政监督工作实际，体现了“四个转变和三个第一”的特色与亮点。

四个转变：

（1）从部门立法向人大立法的转变。从省政府提请人大审议的《条例》草案看，着重于解决的是财政监督主体和财政监督手段两个问题，在调整范围上也仅限于财政部门开展的财政监督工作，部门立法的痕迹比较重。在经过反复讨论和论证的基础上，特别是就争议较大的问题专门向人大常委会请示汇报后，得到常委会领导的支持，使《条例》制定少走弯路，也大大淡化了部门色彩，实现了从部门立法向人大立法的根本转变。主要表现在：一是扩大了调整范围，体现了广义财政监督内容，明确了人大监督、审计监督、财政监督等各种监督之间的关系，提出财政部门应当执行人大及其常委会有关财政监督的决定、决议，应当作好审计等部门出具的协助执行通知等；二是明确了监督的对象和内容，规定财政部门对“财政资金征收部门、国库、本级各预算部门、预算单位和其他受款人”的财政事项实施监督，体现了财政监督跟着财政资金走的特点；三是明确了财政部门的监督应当体现财政监督管理性、日常性监督的特点，要求财政监督应当“做到事前审核、事中监控、事后检查与日常管理相结合”。

（2）从省委决策向全省人民共同意志的转变。改革省以下财政管理体制，逐步推行省管县的体制，加强对县级财政管理和监督力度，是省委的一项重大决策和部署，也是省政府提请省人大常委会立法的初衷。为此，《条例》在制定过程中，进行了充分的论证，在坚持法制统一的原则下，强化了这一立法的初衷，要求“县人民政府财政部门应当将本级预算草案、决算草案报省级人民政府财政部门备案”，对“财政专项转移支付款项应当专款专用，并及时拨付到位”，特别提出“财政部门应建立健全本级预算用于补助下级人民政府专项资金监督制度”。

（3）从简单授权向授权与限权并重转变。在明确财政监督体系的同时，如何进一步规范执法、防止权力滥用，是条例制定过程中始终考虑的另一个问题。从以下几方面可以体现出来：一是《条例》要求进行财政监督的配套制度建设，如建立“财政资金支出绩效评价制度”等；二是建立了对财政监督的再监督制度，提出财政部门向同级人大及其常委会报告预算、决算和财政监督情况，并接受其监督；三是细化了财政监督程序，如监督检查报告征求意见制度等；四是划清了职权范围，要求“应当按照法定权限和程序作出监督检查的处理决定”，并要按照国务院《财政违法行为处罚处分条例》和其他有关法规，对检查发现的财政违法行为进行处理。

（4）从意见的较大分歧向认识的逐步统一的转变。由于对财政监督的定位、监督范围、监督方式等问题的认识不一，《条例》制定过程中反对声音不断，各种意见之间的碰撞也不断。对财政的看法和对条例的看法渗透在一起，反对意见有时相当的激烈。整个立法过程是一个个各种意见不断整合、不断扬弃的过程，各种意见和观点都得到了较为充分的阐述，可以说《条例》中的每个条款都进行了多次的、反复的讨论和论证，真正做到了立法过程的公开与民主。所以，《条例》最后还是得到大多数委员的支持和肯定，以72%的得票率顺利通过。

三个第一：

一是省人大法制委第一次在立法审议中建议退回省政府搞规章。

二是省人大常委会第一次专门以《办公会议纪要》形式来确定立法审议事项。

三是省人大常委会第一次在立法审议中派出17位常委到部门进行调研，与省财政厅6名厅级干部、12名处长进行面对面的沟通。

2、出台《关于进一步加强对市县财政监管理工作的意见》，拓展财政监督层级。为加快县域经济发展，促进海峡西岸经济区建设，省委书记卢展工同志十分重视县市财政问题，多次要求省级财政部门“要时刻关注县市财政问题”，“要建立长效的监督机制”。20*年3月10日，省委、省政府两办批转了财政等五部门《关于进一步加强对市县财政监管理工作的意见》（闽委办[20*]20号），为加强县市财政监管，规范县市财政收支运行提供了依据，填补了县市财政监督“无法可依”的空白，解决了县市财政问题“检查容易处理难”和屡查不禁的障碍，创新了财政层级监督机制，拓展了财政监督新领域。《意见》的核心是要建立县市财政运行质量考核和检查、处理、通报等责任追究制度，从工作机制和组织纪律上为推行“省管县”财政体制做准备，为在《*省财政监督条例》中设立对县市监督的条款做好铺垫。

3、出台《关于进一步加强注册会计师行业监管的通知》，规范注册会计师执业行为。20*年初，代省政府草拟了《关于进一步加强注册会计师行业监管的通知》，引起省政府主要领导高度的重视，得到两位副省长的签批，20*年6月25日以*省人民政府（闽政[20*]12号）文下发执行。《监管通知》的核心是协调规范行政监管部门的监管行为，规定由财政部门牵头建立联席会议、信息共享制度，加强协作配合，避免重复检查，建立联合检查、案件移送制度，联手打击严惩违法执业行为，共同治理收受、索取“回扣”外部环境。同时要求各行政监管部门要在各自的职责和职权范围内加强监管，依法行政，依法查处，规范注册会计师行业的行政监管行为。

国务院的《财政违法行为处罚处分条例》为财政监督手段和处理处罚提供法律依据，《*省财政监督条例》和两个监管文件，又为我省财政监督在加强事前、事中监管，强化省对县市监督及建立绩效评价制度和强化对注册会计师行业的监管等方面提供法规依据，我省财政监督的法规体系进一步完善，财政监督工作层次得到进一步提升。

二、以严格执行财政监督法规为保障，提升财政监督工作水平

1、围绕财政中心工作，加强财政收支监督。在收入方面，突出“非税收入”监督重点，为做大财政“蛋糕”服务。一是开展省级收入专项检查。20*年、20*年分别对8个设区市开展省级收入征缴质量进行专项检查，共查出违纪金额28008.46万元，影响省级收入17151.09万元。二是开展高校收入情况检查。20*年，厅监督局通过对部分大中专院校监督检查，使全省120多所大中专院校的“票款分离”工作在全国率先全面推开，当年9.8亿元学生收费直接进入省级财政专户。三是开展财政内部监督检查。20*年通过开展对财政厅票据所内部检查和33个部门财政票据使用情况检查，建议启动财政票据电子化改革工作。20*年有3.85亿元非税收入在财政票据电子化改革试点直接缴入国库和财政专户，占试点单位应缴财政资金的98%。财政票据电子化改革作为从源头治理腐败的一项重要措施引起中纪委和省监察厅的关注。20*年4月，财政厅和监察厅联合部署全省全面推开财政票据电子化改革工作。

在支出方面，主要围绕强化支出规范性、安全性和有效性监督，积极开展财政支出专项资金检查工作，促进财政支出监督模式向监督管理型转变。近两年主要加强对重点项目资金、支持“三农”资金和社保资金的监督检查，对检查中发现的弄虚作假、截留、挪用省级财政专项资金和项目资金另有来源、配套资金不到位、不落实的情况，制定了5条处理原则，规范支出检查处理行为。同时加强对部门的监督，为财政管理服务。如20*年对某省直单位开展监督检查，发现专项资金结余在3000多万元以上，而该单位每年都向财政申请追加专项资金1000多万元以上，在检查的当年就不再申请追加专项资金了。

2、加强县市财政监管，促进县市财政规范运行。20*年下半年财政厅监督局调查了一个设区市、五个县市，查出了“财政运行不规范、超财力出台地方补贴政策、财政赤字增加、政府债务加重”等问题，将调查发现的市县财政情况、存在问题及整改建议上报省政府，为省政府解决市县财政问题提供了决策参考。

3、查处并举，强化注册会计师行业执业质量监管。20*年全省共检查了6家会计师事务所，其中：撤销2家会计师事务所，给予2家会计师事务所暂停执业3-12个月的行政处罚，向公安部门移送一家会计师事务所；吊销了3名注册会计师执业资格，给予6名注册会计师暂停执业3-12个月、5名注册会计师警告的行政处罚，在行业中树立了公正的政府监管形象，得到社会公众的信任。20*年省市联合开展注册会计师行业执业质量检查，共检查了7家会计师事务所。20*年上半年处理处罚4家事务所，其中1家停业整顿，警告3家，处理处罚16名注册会计师，其中停业9人，警告7人。

三、几点工作体会

1、领导重视是做好财政监督法制工作的保证。无论是财政监督工作，还是财政监督立法工作，由于涉及部门切身利益，工作中遇到的阻力都很大，没有各级领导的重视和支持是很难取得成功的。在推动《*财政监督条例》、《关于进一步加强对市县财政监管理工作的意见》和《关于进一步加强注册会计师行业监管的通知》出台过程中，财政部监督局的领导给予了最直接的指导，*省委、省政府和省人大的主要领导也高度重视，如《条例》草案在省委常委会上一次性通过，是*省20*年四个正式的立法计划项目唯一通过的一个。在部分人大委员建议退回省政府时，原分管财政的省领导、现人大常务副主任张家坤同志听取财政汇报后，专门召开人大常委会，并以《办公会议纪要》的形式确定财政监督的立法方向，可以说是在关键时刻挽救了《条例》。再如《关于进一步加强对市县财政监督管理工作的意见》能够顺利通过五部委、厅的会稿，是因为省长《办公会议纪要》中就明确要求“财政、审计、监察、组织人事部门和社会舆论要加强监督，要建立长效的财政监督机制”。又如《关于进一步加强注册会计师行业监管的通知》得到两副省长的签批。这些都充分体现了*省委、省政府和省人大对财政监督工作的高度重视和支持。

2、要坚持“两手抓，两手都要硬”。近几年来*的财政工作取得长足的发展，财政收入连续以两位数的幅度增长，财政支出在集中财力办大事，落实中央和省委、省政府的决策部署，加大惠及人民群众实事的保障力度（20*年全省75.5万农村困难居民全部纳入低保范围），提高“三农”支出比例（20*年继20*年取消大部分的农业特产税后又取消了农业税并实行了种粮直补政策）等方面工作都得到省委、省政府的肯定。财政厅党组在抓好财政中心工作的同时，坚持抓好财政监督工作。除上面提到抓好财政资金的监督外，一是特别注重抓好财政自身内部监督工作。正人先正已，打铁先要自身硬。几年来，通过对全厅内设机构、下属事业单位的全面内审，取消了各处室的银行帐号，经费统一由厅办公室管理；成立厅内部会计核算中心，规范下属事业单位的财务管理；建立厅内部财政资金拨付的运转监督机制，部门专项财政资金的细化分配由预算处审核把关，挂预算文号统一对外。这一系列的内部监督机制，有效保证了财政中心工作的开展。省委、省政府对近年的*财政工作包括财政监督工作是充分肯定的，省委书记卢展工同志在20*年财政工作会议上，在充分肯定了近年来财政工作后，用了大量的篇幅讲加强财政监督工作，在20*年县市长换届时，特别交待省委组织部要到省财政厅了解县市财政收支运行情况。二是建立检查处理通报制度和重大问题公开曝光制度，发挥财政监督的威慑作用。对省级各项财政资金使用情况检查发现的问题，及时通过《财政监督要情》在厅内进行通报，以引起厅内各处室的重视，起到警示作用，督促各处室加强省级财政资金的管理。对重大问题的处理处罚结果在有关媒体曝光，20*年将对四家会计师事务所的处理处罚情况进行公告，以充分发挥财政监督的威慑作用。