税务局税收执法工作经验交流材料

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近年来，××国税局坚持以税收工作为中心，本着带好队、收好税的原则，认真学习党的十六大和十六届三中、四中全会精神，把加强党的执政能力建设的各项要求贯彻到税收工作实践中，切实加强税务机关执法能力建设，全面推进依法治税，不断提高执法人员素质，规范执法行为，有力地促进了全局三个文明建设的协调发展。年，全旗国税系统被××市委、市政府命名为文明单位。××年，领导班子连续年被旗委、旗政府评为优秀领导班子。××年，连续年荣获全市国税系统目标考核胜单位。××年，全旗国税系统被评为市级帮贫扶困先进包联单位。××年，全旗国税系统被××党委、政府、军区联合授予自治区级文明单位称号。××年，荣获自治区级人民满意执法单位称号。在以人民满意为根本出发点的基础上，全旗国税系统坚持提高三种能力全力打造税务法制型机关，向加强税务机关执政能力建设的法制化轨道迈出了坚实的步伐。

一、全面实行执法责任制，提升依法行政能力

全旗国税系统通过建立具有很强约束力的税收执法责任体系，明确税收执法人员的职责、权限、执法规范和违规责任，使税收执法的全过程处于严格的受控状态，能够及时发现执法过程中的过错行为并加以纠正，有效确保了税收执法权的正确行使。

实施执法责任制全局主要从以下四个方面入手：

一是优化业务流程。将原来认为不可分的工作，分解为一个个工作流程，每个流程建立标准和规范，逐环节卡质量、逐环节讲提高。全旗国税系统为配合信息技术的应用和新征管法的实施，进一步从制度上规范征管行为，解决淡化责任、疏于管理的问题，组织全系统职工认真学习了《税收执法检查规则》、《内蒙古自治区国家税务局关于进一步深入推行税收执法责任制的实施意见》、《内蒙古自治区国税系统税收执法责任制考核评议办法》和《通辽市国家税务局税收行政执法责任制》，从税款征收、税务管理、税务稽查、税收法制、税务执行、税政管理、征收管理、稽查管理、计会管理和法规管理十个方面明确了各岗位的工作程序和时限要求，并对各种表证单书进行了规范，从而强化了执法责任，规范了征管行为，增强了各执法岗位的整体联系。

二是明确岗位职责。岗位职责就是将税收征管流程内的征收、管理、稽查等执法工作，细化为对各执法岗位的职权责任及具体工作标准的确认，对重复性的工作实行标准化，用标准来检验和控制每一个环节的权力运行。××年月下发了《××国税局目标管理及税收执法考核方案》，共设置了个岗位，涉及征收、管理、税政、征管、法规、计会等若干岗位和部门。岗位职责的制定，形成了全旗国税系统统一规范的税收执法岗位职责。

三是实施执法过错责任追究。推行税收执法责任制，关键是建立内部监督制约机制，其中，最主要的是实施执法过错责任追究制。××国税制定《执法过错追究办法》共列举过错行为项，包括执法过错和与执法有直接关系的管理过错，有效地解决了责任不落实、执法不到位的问题。近年来，我们进一步加强了执法责任制考核，对各税务分局执法责任制落实情况进行了检查，要求各单位对已核实的执法过错行为必须进行追究，同时要严格按照程序进行，即法规部门实施检查，依据《××国税系统税收执法责任追究办法》向局党组会议提交追究建议，按照党组会议决定进行执法责任追究。××年上半年，全旗国税系统共追究执法过错行为人次，追究金额元，追究率和追究纠正率达到。

四是开展评议考核。评议考核是对执法行为、执法质量进行评价的方法，以确定执法者履行岗位职责做得怎么样。下一步要把税收执法考核体系的每一个环节都纳入计算机管理和控制，实行网上考核为主、实地考察为辅、日常考核与集中考核相结合的考核制度，以保证执法质量考核工作的即时性、全面性和针对性。

上述四个构成一体，体现了工作流程精简、业务标准精细、绩效考核精确、管理体系完备的特点，使税收执法的全过程处于严格的受控状态，确保及时发现执法过程中的过错行为并加以纠正，保证了税收执法权的正确行使。

二、完善纳税服务机制，增强执政为民能力

一是坚持公开办税。坚持文明办税八公开制度，其具体内容是：公开纳税人的权利和义务；公开税收政策法规；公开管理服务工作规范；公开税收执法工作规程和违反规定的责任追究；公开定额核定；公开税务违法违章处罚标准和结果；公开税务干部廉洁自律有关规定；公开受理纳税人投诉部门和监督举报电话等。为提高透明度，全旗国税系统将文明办税八公开制度，在各税务分局办税服务厅、局域网页，以及电视、广播、报纸等新闻媒体上向广大纳税人公布。

二是规范办税服务厅建设。在现有办税服务厅硬件基础上，加强软件建设，使之功能齐全、服务便捷。在办税服务厅常备各种纳税指南和宣传手册，有条件的分局还设置了电子显示屏、电子触摸屏等设备，方便纳税人随时查阅办税流程、涉税知识、税收政策等内容；实行首问责任制、限时办结制，并在全旗国税系统的办税服务厅开展评选纳税服务标兵活动。

三是推行多种申报缴税方式。为适应现代信息技术发展以及现代金融支付结算方式的发展，努力为纳税人提供多元化申报缴税方式。对双定户继续推行税银联网、委托代缴、简易申报的申报纳税方式；对小额纳税人认真贯彻落实简并征期的办法，降低纳税成本；积极试行大中型企业网上申报等申报纳税方式；同时探索纳税人、国税机关、银行和国库联网的缴税方式，最大限度为纳税人提供多种便捷经济的办税途径。

四是认真落实税收优惠政策。主要是认真贯彻执行国家关于税收减免的各项政策规定，落实好下岗职工再就业、发展高新技术产业、推进农业产业化、福利企业等方面的减免税政策，做到依法减免，充分发挥税收优惠支持经济发展的积极作用。同时采取多种形式，大力宣传国家各项税收优惠政策，使广大纳税人了解政策，掌握政策，运用政策，确保各项税收优惠政策贯彻落实到位。

五是进一步完善服务措施。通过实行局长接待制，为纳税人释疑解惑，也在法规咨询、纳税申报、税务公告、检举申诉、案件查处曝光及征询纳税人意见等方面为纳税人提供服务。

六是定期征询纳税人和社会各界意见。主要是将税收管理与服务工作置于广大纳税人和社会各界的监督之下，建立与纳税人畅通的联系渠道，采取定期调查、问卷调查、召开座谈会等方式，征询纳税人和社会各界对纳税服务工作的满意度，以此促进地税机关更好地做好各项纳税服务工作。

七是积极转变工作作风，认真开展行风评议活动。牢固树立全心全意为人民群众服务的根本宗旨，切实转变工作作风，自觉遵守税务人员的各项廉政规定和服务制度，狠刹吃、拿、卡、要、报等不正之风，树立税务干部公正严明、文明高效的良好社会形象。

三、坚持法治公平原则，强化执法监察能力

一是认真贯彻行政许可法。××年月日《行政许可法》正式实施，我局根据工作实际，严把三关推进全旗国税系统依法行政。第一，严把学习宣传关。将《行政许可法》的学习宣传列入四五普法计划，采取网页公布、网上学习、专家培训、模拟演练等形式，开展《行政许可法》的学习宣传××年月日举办了《行政许可法》知识测试，全旗国税系统名在岗人员参加了考试。第二，严把清理整顿关。××年连续开展了次执法检查和执法调研，对照《行政许可法》的规定，对全系统有关行政许可的规定和行政许可实施主体进行了全面清理。自××年月日起，凡与《行政许可法》不一致的涉税规定和本行政区域内的行政法规、地方性法规、规章违法设定的涉税行政许可，一律依法停止执行，并逐级上报。第三，严把监督检查关。××年对税务行政许可事项逐项进行了检查，会同有关部门对各单位实施主体是否合法、是否依法收取费用、是否履行监督职责等情况进行检查。

二是严肃整顿税收秩序。组织开展了煤炭企业税收专项检查和专项治理活动，共查补税款万元，有力地打击了涉税违法行为。年，党中央、国务院做出了关于整顿和规范市场经济秩序的决定，要求清理和纠正地方各级人民政府及各级人民政府主管部门擅自做出的减免税决定，××地区小煤矿一直是几年来地方政府倍加关注的热点问题，是增加地方财政收入的重要税源。年月，根据国务院、××人民政府关井压产文件精神和哲盟行政公署并井压产实施方案的要求，××人民政府决定对扎哈淖尔地区小煤矿依法给予关闭，但考虑到其关闭以后为将其损失降至最低点，年月，××煤炭工业管理局、××人民政府和××煤业（集团）公司三方达成协议，对××地区小煤矿的煤炭资源由××（集团）公司统一规划，并成为其子公司，名为××煤炭有限责任公司，扎哈淖尔地区小煤矿剥离出的露头煤由××公司全部收购，价格经三方协商后定为从露天坑底收购的每吨煤价格是元吨，但其实际生产成本平均约为元吨，而且三方协议又规定为该销售行为免征税费。此外，为弥补关井压产给××政府和地方财政造成的经济损失，经××政府和××（集团）公司协定，该公司逐年向扎旗财政进行经济补偿，补偿方法为：年到年，每年以上缴税费形式补偿万元，不足万元时由××（集团）公司补足万元，超过万元时，按实际发生额缴纳。这样，以上事实违反了新《征管法》第条、条和条的规定，××人民政府无权对××公司收购××地区小煤矿吨煤元体现的销售收入进行减税、免税，作为税务机关应当依法征收应征税款。为保证国家税款及时足额入库，维护税法的尊严，××国税局及时上报上级机关，顶住重重压力，多次向地方政府协调并纠正其违反税法规定擅自减免税收的行为，为解决补征税款事宜做出了不懈努力，终于在年月，××地区小煤矿补缴了增值税万元，全部上缴国库。为此，××地区小煤矿的地方保护主义擅自减免税风波最终以税务机关的胜利而宣告结束。

四、几点体会

提高思想认识是做好税收执法工作的前提。通过认真学习国家税务总局有关文件，我们认识到开展税收执法工作是全面贯彻执行《征管法》及其实施细则的要求，是实践三个代表重要思想的具体体现，是落实科学发展观和构建和谐社会的重要举措。通过提高对开展税收执法工作的认识，也为有效开展好税收执法工作打下了坚实的思想基础。近年来，由于我局扎实有效地开展了税收执法工作，强化两权监督，严格执行四条禁令，加强行风建设，强化广大税干廉洁自律意识，规范职业道德行为，使我局各项工作指标均上升到了新的水平，受到了社会各界和上级领导机关的广泛认可。××年，我局连续年在全旗行政执法部门类行风评议中取得第一名。

（一）存在的问题

一是目前执法人员的业务素质参差不齐，有的税干身为执法者却不懂税收法律、法规及相关制度，导致对外执法时执法过错或执法不规范行为的发生。二是部分税收执法者责任心淡薄，在对外执法时存在侥幸心理，集中体现在对纳税人违章处罚下达法律文书不规范，项目填写不全，填开时间倒置，漏填、错填等。三是部分税收执法人员执法方式较为简单，服务意识有待加强和提高。

（二）解决问题的途径

针对近年来税收执法检查存在的问题，我们尝试了具体的解决途径：一是要求各税务分局加强对税收执法人员的管理和培训，并作为今后一个时期干部培训工作的主要任务。挖掘干部潜力，激发税干学法、守法、懂法、用法积极性，提高税干综合业务素质和依法办事能力，规范税收执法行为。二是要求各税务分局要按照区局和市局的统一要求，对全年查出的问题认真进行整改，对构成执法过错的责任人必须进行执法责任追究。三是要求各单位严格贯彻执行《税收行政执法责任追究制》加大对执法过错行为追究力度，认真开展日常执法检查和专项检查工作，做到及时发现问题，及时纠正错误，起到促进和威慑作用，达到事前防范的目的，确保税收执法步入正常的税收法制轨道。

奋斗永无止境。虽然我们在税收执法工作上做出了一些成绩，但与区局和市局的要求还有一定的距离，和兄弟旗（市、区）相比还有很大差距。这次会议为我们提供了学习和交流的机会。在今后工作中，我们要向兄弟旗（市、区）学习，进一步落实好服务于经济、服务于纳税人的纳税服务宗旨，把税收执法工作做得更好、更扎实，为税收事业的发展和构建社会主义和谐社会做出更大贡献。