论农村信用社不良贷款分帐管理的微观操作

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一、实施不良贷款分帐管理的意义和基本方法

农村信用社实施不良贷款分帐管理，就是在目前多级法人基础上，对农村信用社不良贷款（主要是双呆贷款）上划到县级联社，分帐管理，集中清收。不良贷款分帐管理对农村信用社的业务经营具有多方面的现实意义。一是有利于减轻农村信用社业务经营的压力，使之御掉包袱，加快发展步伐。多年来，农村信用社始终把盘活不良贷款工作放在首位，耗费了大量的人力物力，但是由于单个农村信用社势单力薄，人员素质较低，盘活效果不佳，不良贷款包袱日渐沉重。同时其它业务工作的开展也深受影响，如果不及时御掉包袱，基层信用社的不良贷款问题会更加积重难返。二是能够有效控制不良贷款的新增。农村信用社自1999年实施贷款损失责任追究制后，但仍存在较为严重的不良贷款前清后增的问题。其原因在于1999年以前形成的不良贷款，时间长，形成原因复杂，人员变动多，大多无法进行责任追究，从而影响了对新增不良贷款责任追究的实施，形成了县级联社对新增不良贷款额难以控制的被动局面。分帐管理后，信用社双呆贷款上划联社，对新增不良贷款可以及时认定责任，实施责任追究，从而能够有效控制新的不良贷款发生，保证信贷资产的质量。三是可以促进不良资产得到有效盘活。县级联社对上划不良贷款集中管理，从公关能力、人员素质、工作机制等诸多方面都会较信用社更有力地促进不良贷款的盘活。四是可以有效激活基层信用社的业务经营。盘活长期积累的不良贷款已非基层信用社能力所及，大量的不良贷款拖累基层信用社经营业绩长期得不到改善，员工收入长期得不到提高，员工工作积极性衰减，业务经营长期僵化。双呆贷款分帐管理后，基层信用社的经营业绩将大有改善，会产生强有力的激励效应，激活经营局面。

双呆贷款集中到县级联社后应按照以下程序和方法实施管理。一是实施专职管理。县级联社成立专项资产管理职能部门，并通过竞聘和抽调等方法，组成过硬的专职管理队伍。制定可行的激励、制约机制，增强清收能力，实施规范化管理。二是做好分帐管理的规范运作。农村信用社在不改变资产所有权和双呆贷款责任人的情况下，将现有双呆贷款通过信用社委托及资产业务的贷方，全部上划县联社。联社资产管理部通过委托及资产业务的借方反映农村信用社上划的全部不良资产，并以社为单位，分科目建立总帐和明细帐，分别管理接收上划的农村信用社双呆贷款工作。联社专项资产管理部按月（季、年）汇总填制各信用社双呆贷款科目的发生额和余额状况，与县联社营业部报表合并后，参与全辖汇总，准确反映农村信用社信贷资产质量状况。对通过采取各种措施清收盘活的双呆贷款，专项资产管理部应逐笔通过委托及资产业务的贷方，冲减集中管理的双呆贷款余额，并将收回的现金通过存放联社款项科目返还信用社，信用社通过委托及资产业务的借方附专项资产管理部移交的收贷凭证、借据存根等有关资料，做相应的收回贷款帐务处置。联社对集中管理各社的双呆贷款，通过集中清收，最后认定已形成呆帐的部分，应列入呆帐核销计划。在现有信用社分级核算的经营体制下，县级联社要视农村信用社的业务经营情况，逐步实施对呆帐贷款的核销，直至全部消化，以达到最终消化农村信用社两呆贷款的目的。

二、分帐管理后不良贷款盘活的实务探析

集中管理的不良贷款多属“疑难杂症”，清收盘活应细致分类，按类解析，实施有针对性的清收盘活措施。

1、以行政手段清收党政部门人员贷款。农村信用社应充分利用自身贴近当地的优势和社会上正在推进的社会信用建设时机，争取地方党政的支持，把清收党政部门人员自贷、担保、介绍贷款作为社会信用建设的内容，借助行政力量以有关法律法规为依据，以党纪、政纪为手段，推进党政部门人员贷款的清收。一是由政府牵头，成立清欠办公室，专职负责对此项工作的落实、统计、通报、信息反馈等具体工作。二是向拖欠贷款的人员及其所在单位发出贷款清收通知单，责令限期归还拖欠贷款。三是对未按时归还贷款本息的人员，除保留其生活费外，其余工资由所在单位全部扣发用于归还贷款。单位不执行的，从拨付给该单位的经费中扣收，同时按有关政策规定，视情节轻重，给予欠款人以党纪、政纪处分。四是对于恶意逃废债务的人员，或利用职务上的便利以权谋私，侵占信用社贷款的，要移交公安机关依法查处。

2、分级监控，限时清收内部人员贷款。内部人员自贷、担保、介绍贷款占有较大比例，清收效果一直不够明显，其主要原因是人际关系复杂，基层信用社在落实清收措施时，往往只将板子打到一般员工身上，对领导人员无能为力，甚至在清收领导人员贷款时采取少报或更换借据等办法，隐瞒问题，使清收措施棚架，并对其它内部人员贷款的清收工作形成负激励效应。因此清收内部人员贷款，应在实行分帐管理的基础上，采取上管一级的办法，加大监控力度。即市（地）级行业管理部门监控县级联社领导班子成员，县级联社监控联社中层干部和信用社管理人员，联社专项资产管理部门监控一般员工，形成层层监控、责任明确的内部人员贷款清收监控网络。在此基础上采取行政的、纪律的、经济的手段推进内部人员贷款的清收工作。

3、转让债权，清收1996年以前的小额沉欠贷款。农村信用社1996年以前的小额沉欠贷款笔数多，沉淀时间长，清收成本高。为此清收1996年以前的小额沉欠贷款宜采取成本低、见效快的拍卖、打包出售等转让债权的办法。拍卖、打包出售转让债权的清收办法具有多方面的优势：一是让利空间大，切实可行。1996年以前的沉欠贷款利率较高，并且有较大额度的逾期贷款加罚息，让利空间大，对参与竞买者吸引力大，易于操作，具有较强的可行性。二是能够有效调动社会力量参与农村信用社不良贷款盘活，从而扩大社会影响，给逃债、赖债户以社会压力，促使其转变观念，积极还款，同时还有利于社会诚信环境的改善。三是能够使农村信用社抛开一部分不良贷款包袱，增强信贷支农力度。

4、落实保全措施，积极参与、渗透，清收企业贷款。企业不良贷款形成原因复杂，清收起来涉及的矛盾众多，在清收时宜先完善借款抵押担保手续，确保其诉讼时效，然后再采取参与渗透的办法，实施盘活清收。一是及时了解和掌握企业法人代表的经济状况，以及企业主管部门的资产情况。对企业法人代表有一定的经济实力的，应及时通过协商将企业债务转移到企业法人代表名下，并以其个人的家庭财产实施担保，确保担保资产的有效性。对企业法人代表没有一定经济实力的，要以企业主管部门的有效资产办理抵押，或以企业自身的有效资产办理抵押，确保抵押担保手续的合法性和有效性。二是对企业法人有赖债行为，拒不签收贷款催款单的，或在法定的诉讼时效内没有任何文本文书可以证明信用社向企业催收过贷款和利息的，可以通过司法见证的办法，保全其诉讼时效，然后采取针对性的措施盘活清收。三是对于市场前景好、产品有销路的企业，可采取“输血”的办法，帮助企业寻求资金合作伙伴，或注入新的流动资金，联系产品销路，提供市场信息等，对新注入的流动资金实施封闭管理，并指派专人负责监管企业的生产、销售、资金周转的全过程，掌握盘活清收的主动权。四是对规模较大企业的贷款，可在企业改制的过程中实施债转股。

5、因地制宜，因情施策，盘活乡、村两级贷款。一是对原乡、村两级发放的不符合放款主体的贷款，要先做好债权置换工作，以其合法的、有效的资产作为履行信用社债务的标的，逐步化解乡、村两级贷款的潜在风险。二是通过协议的形式对贷款标的实行转租、承包、出让、转让等办法实施盘活清收。

6、谨慎从事，区别对待，依法收贷。由于当前的体制因素，农村信用社依法收贷工作多是在“赢官司不赢钱”的怪圈里轮回，增大了经营成本，给信用社带来了沉重的经营负担。为此，依法收贷应谨慎从事，区别对待，因势制宜。一是对贷款合同有争议或债务人恶赖债的，可采取依法起诉的办法，以确保债权和清收实效。二是针对合同明析，抵押贷款手续完善，债务主体清楚的贷款，应避开依法起诉的过程，直接与公安部门联手收贷或申请“支付令”，直接实施依法清收。这样即可以减少环节，又可以加大清收力度，还能节约不必要的垫付资金和诉讼费用，减轻信用社经营成本的压力。

三、防范新增不良贷款的对策

不良信贷资产内部剥离、分帐管理之后，净化了基层农村信用社的信贷资产，为基层信用社划定一个零不良贷款资产的界线。这个界线划定后，防止不良信贷资产新增至为关键。

1、整合信贷队伍，建立客户经理制。以客户为中心，建立客户经理制度，再造业务经营流程，形成责任明确，监控严密的管理机制。实行客户经理的分级管理，对不符合要求的信贷人员进行转岗，同时通过竞聘选拔优秀人员充实到客户经理岗位，建立起一支过硬的信贷经营管理队伍。然后将农村信用社现有正常贷款全部分配到各级客户经理名下，逐人建立台帐，确立完全责任。对贷款业务实行包放、包收、包效益、包质量、包赔偿、包完全责任的六包制度，同时建立健全信贷审批、监督、考核、激励等制度，为防范不良贷款新增提供有力的制度保障。

2、构建贷款质量预警和即时处置机制。首先应去除不良贷款零增长的不科学不切实际的目标和思想，实施科学的风险管理，以积极的全面防范为原则，进行严密的机制建设，及时预警，最大限度的减少不良资产的形成，并对形成的不良资产早发现、早处置，力戒新增不良贷款的积淀。对不可抗拒因素形成的新的不良贷款，经核查认定后，允许信用社在每年计提的呆帐准备的范围内当年消化，双呆贷款科目年内不留余额。对因违法犯罪行为形成的新增不良资产，除追究当事人刑事责任外，经核查认定后，属无法追回的可纳入当年呆帐核销计划，仍可追偿的可暂时上划联社集中管理，进行继续追偿。

3、多管齐下，强化监督制约，严防道德风险。从上至下层层建立防范道德风险责任制，层层监控，关注和了解客户经理人员的物质和精神生活，采取谈话、质询等多种方式及时制止其不良倾向和不良行为，把风险消灭在萌芽状态。加大考核力度，通过德、能、勤、绩的全面考核，确定客户经理的晋级或解聘。有针对性地建立与职务行为相关联的内审外查的稽核制度，发现问题及时处理。拓宽监督渠道，切实地建立起社会监督举报制度，对群众监督举报的接收、调查、处理有明确的规定和责任追究，对群众举报做到有案必查，有查必纠，有纠必果、有果必通报，真正形成全方位的监督制约网络，以保障农村信用社信贷工作的健康发展。