离任经济责任审计工作方案

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为做好我镇村（社区）“两委”换届工作，确保换届工作顺利进行，按照关于印发《县村（社区）“两委”班子成员离任经济责任审计实施方案》的通知文件精神，根据省市关于高质量做好村（社区）“两委”换届工作的部署要求，参照《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，结合我镇实际，特制定本方案。

一、目标任务

以维护村集体和农民的合法权益为核心，坚持“以人为本、从严从实、干选结合，配出结构优功能强的好班子、选出忠诚干净担当的好干部、换出心齐气顺劲足的好面貌”的目标导向，客观公正地评价村（社区）“两委”干部任期内的工作情况，帮助选民选出思想政治好、道德品行好、带富能力强、协调能力强、服务能力强、治理能力强的优秀村（社区）干部，规范村（社区）财务管理，保障村（社区）集体经济组织和村（居）民的合法权益，促进村（社区）级组织健康运行。

一、审计对象、范围和重点内容

（一）审计对象：全镇14个建制村村民委员会、6个城乡社区居民委员会（含村级建制调整改革前的建制村、城乡社区）。

(二)审计范围：原则上审计本届的村级财务收支情况；对项目资金、重大经济事项和党员反映强烈的问题可以追溯到以前年度。

(三)审计内容:

1.重大经济决策审计：重大经济事项民主决策制度的建立情况，决策制度本身是否科学合理，是否具有可操作性，有无决策失误和责任追究措施，决策程序是否符合规定，决策过程是否科学、民主，决策的执行和监督是否有效。本村公益事业的兴办和筹资筹劳方案及建设承包方案、土地承包经营方案、村集体经济项目的立项和承包方案、宅基地的使用方案、征地补偿费的使用和分配方案、涉及本村村民利益和村民普遍关心的其他重大事项等决策是否实行少数服从多数的民主决策机制和公开透明的工作原则。

2.经济活动审计：经济活动的真实性、合法性情况。是否存在开虚作假套职财政资金（虚报村公益性岗位补助、农村低保等居民惠农补贴资金，基层组织活动和公共服务运行维护费、村集体经济产业管护资金、村集体经济项目资金等，特别是通过套取财政资金用于发放村（社区）干部奖金、补助或其他福利、招待费等）、不规范使用财政资金（实施村集体经济项目无预算、建设程序、结算，优亲厚友分配财政资金，违反规定使用财政资金购买烟酒等）、不规范管理财政资金（“白条”入账、大额现金支付、坐收坐支、账外循环、报账记账不及时、将资金直接拨付到村（社区）干部个人账户、挪用集体收入、财政资金使用情况公示不到位）等。

3.财务收支审计：年度收支计划的真实、合法、合规情况。收支计划是否经村（社区）理财小组讨论，并提交村（居）民代表大会讨论通过，是否张榜公布；村（社区）组织的集体资产处置、出租、出让收入，受委托征收的各项政府性收入是否及时足额上缴；村（居）“一事一议”资金的筹集、分配、使用、管理以及医疗救助、救灾、优抚、救济款物等使用是否合法合规。

4.集体资产与债务审计：集体资产是否保值增值；集体资产的购进、使用、报废、处置程序是否规范，发包集体资产资源签订承包合同价格是否合理，是否私自发包村集体资产资源，发包时间是否超过国家法律规定、程序是否合理。债务是否合法合理（举债是否经村民代表大会讨论，按规定的审批程序办理;是否存在以举办公益事业为由擅自高息借款;是否擅自为企业贷款提供担保、抵押，导致新增债务;有无借款进行达标升级活动等）。

三、审计方法、步骤和时间安排

(一)审计方法

本次审计由镇财政所对本辖区内村（社区）“两委”班子成员进行全面离任经济责任审计，具体审计人员由镇纪委、财政所、其他单位业务人员组成。

(二)审计步骤和时间安排

本次村（社区）“两委”班子成员换届离任经济责任审计工作在2020年12月25日以前全面结束，整个工作分为三个阶段。第一阶段：准备阶段(11月25日至11月30日)，镇完成截止2020年9月底村集体经济组织、村（社区）的账务处理，各村（社区）换届离任审计公告，组建村（社区）“两委”离任审计领导小组及专项审计工作组。第二阶段：开展审计阶段（12月1日至12月23日），镇审计小组按照审计内容及重点进行全面审计，规范填写审计工作底稿、填报相关表册，形成审计报告初稿。第三阶段：审核整改阶段（12月24日至12月29日），乡镇主要负责人对审计报告初稿进行审核，形成的最终审计结果在村（社区）公示栏进行公布，同时向县村（社区）“两委”换届工作领导小组办公室报送，并抄送县农业农村局、财政局、审计局，对审计出的问题在12月29日前完成整改。

四、工作要求

（一）明确责任、严肃纪律。以各村（社区）为审计责任主体，认真履行职责，切实做好本镇村（社区）“两委”换届离任审计工作，不配合工作的村（社区）“两委”班子成员按照相关规定问责。对审计中发现的问题，涉及违纪的移送镇纪委，涉及到违法犯罪的送司法机关进行处理。

（二）严把工作时间关。一是于2020年11月30日前完成截止2020年9月底村（社区）和村集体经济组织的账务处理。二是于2020年12月29日前完成全镇14个建制村村民委员会6个城乡社区居民委员会（含村级建制调整改革前的建制村、城乡社区）“两委”班子成员的离任审计工作。

（三）强化审计档案管理。严格按照村（社区）“两委”换届离任审计的相关要求，对审计公示公告、工作底稿、取证支撑材料、统计表册、工作图片有关资料建立专档加以妥善保管，明确专人负责管理，确保村（社区）“两委”换届离任审计过程中的各类事项真实准确，有据可查。