信用联社内控管理工作方案

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为进一步完善我县联社的内部控制和管理机制，进一步强化联社内部体制改革，全面提升经营管理水平，促进信用社战略发展目标的实现，努力打造更具科学性和能动性的管理团队。结合我县农村信用社的实际情况，特制定我县农村信用联社2012年—2014年内部控制和管理工作规划。

一、基本情况

我县联社非常重视内部控制制度的建设，这些制度的有效执行对提高信用社的管理水平和各阶段发展目标的实现起到了积极的促进作用。但是从内控体系建设的总体要求看，目前的各项管理制度还没有真正融为一体，成为一套系统化的体系。由此导致了职能部门之间管理界面不清晰、管理责任不到位；下级单位对上级多头汇报、多头请示；同级业务单位之间业务交叉，工作标准参差不齐。这些问题和矛盾的存在，制约着信用社整体科学管理水平的进一步提高，与信用社的战略发展目标也不相适应，所以，需要我们对现有的各项管理制度进行梳理并系统化，以形成一套科学、完整的制度化体系。

二、指导思想

以科学发展观为指导，按照国务院国资委的要求，立足改革发展全局，坚持“统筹规划、整体设计”的原则，以战略为目标，以风险为导向，以流程为纽带，以内控为手段，以制度为保障，以文化为支撑。对现有管理制度、职责分工和业务流程进行全面梳理，力求促进各项管理工作实现程序化、规范化、制度化、标准化，建立一套设计科学、简洁适用、运行有效的内部控制体系，全面提升我县联社的管理水平以及有效防范风险，增强抵御风险的能力。

三、总体目标

按照内控体系建设的指导思想和原则，我县联社内控建设的总体目标是：争取通过三年时间的努力，以内部控制为主线，依据公司业务分类，通过梳理、整合、优化管理流程，打破部门业务界限，强化横向协同合作，明晰管理权限和责任，解决原有制度间的交叉、重复和冲突，弥补制度缺陷和管理缺失，促进整体管理效能的不断提高和发挥。基本建立和谐的内部环境、规范高效的业务流程、权责明晰的治理结构、简洁适用的风险管理措施，并以此为基础，初步建立起一套科学、有效的内部控制体系，增强抵御内外部风险的能力，为实现信用社的整体协调发展目标创造适合的环境和氛围，为信用社未来的发展奠定坚实基础。

四、工作思路及实施方案

2012年—2014年我县农村信用社企业管理与内控管理工作的思路是：根据联社总体工作部署，紧紧围绕联社工作目标，持续深化制度建设，推进岗位标准化，夯实基础管理，不断加强内部控制与风险防控，提高管理控制能力，继通过加强各项基础管理工作，不断实现管理的精细化、管理的新进步。具体的实施方案如下：

(一)优化内部控制环境

一是要联社加强对内部控制的重视程度。强调和宣传内部控制的性质与重要性，认真组织和领导内部控制制度的设计工作，以身作则严格遵守内部控制制度，采用相应的管理政策与措施来保证内部控制制度的认真执行及科学评价等。

二是要执行内部控制的中层管理人员和广大员工充分认识到内部控制的重要性，认识到各自工作岗位的重要性及对整个控制与管理的意义；提高各岗位、各环节的执行者的专业知识和专业技能，具备较强的工作责任心与诚实的态度。

三是要建立与联社性质及规模相适应的管理宗旨、经营方式、组织机构、企业文化、外界协调等策略。

（二）建立良好的监督检查机制

建立对信用社项目业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。

（1）相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在施工项目业务不相容职务混岗的现象。

（2）授权批准制度的执行情况，重点检要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（3）业务流程的遵循情况，重点检查是否存在跨越流程办理施工项目相关业务的现象。

（4）责任制的执行情况，重点检查相关责任是否真正落实到个人。

（三）完善内部审计制度

内部审计部门应该对内部控制定期进行独立、有效和全面的评审，并将结果向管理层直接报告，这是联社管理控制风险的一道防火线。在联社建立内部控制制度时，内审部门应该参与评审和制度制定的全过程，这样有利于内审人员全面了解联社内部控制制度的构成体系，发现关键控制点，准确理解各项内控目的、控制环境、控制方法、控制程序等。建立完善的内部审计工作制度，包括内审工作任务、权限、人员分工、人员岗位、审计程序、审计档案管理等，制定相应的评审办法，制定审计标准，例如审计实施程序的标准、审计报告的标准等。充分发挥内部审计对内控系统的全面有效审计和监督。

（四）提升内控执行力

围绕信用社的主要业务、重点工程和各项业务，组织开展内控自我测试工作，完善测试方案和程序方法，强化联社的自我测试能力和提高测试人才的综合素质，着力培养能独立开展自我测试工作的主审人员，稳步提高内控测试质量。

计划开展内控自我测试，培养本单位的测试人员，及时发现内控体系执行中存在的问题，认真组织分析和整改。强化对已建立流程和控制的执行，完善考核管理办法。通过加强宣传培训和内控自我测试，提高联社各级领导对内控与风险管理工作的重视程度。加强监督检查，加大责任追究力度，增强业务管理人员的责任心。加强对重大风险、重大事项、重大决策、重要管理流程的监督力度，完善和落实相关业务流程规范，提高执行效率和效果。