财务科廉政防范指导方案

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为深入贯彻落实党风廉政建设责任制，通过完善廉政预警和防范机制，做好要害部位、关键环节的防范工作，最大限度地降低腐败风险。增强全局领导干部责任意识、廉政风险意识，拓展从源头上防治腐败工作领域，加强内控机制建设，健全预防腐败工作长效机制，现制定局财务科开展廉政风险点防范管理实施方案：

一、工作目标

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，按照有关会议精神特别是全系统党风廉政建设工作会议精神，紧紧围绕财务管理、政府采购等要害部位、关键环节，综合运用教育、制度、监督、改革等措施，集中力量抓好防范管理，从源头上杜绝不廉洁行为的发生和防范管理风险。

二、账务科廉政风险点及其表现

账务科主要职责：1、做好会计核算工作，及时收缴各项资金，记录各种账簿，上报各种会计报表；2、负责做好资金管理，对本单位经济活动和资金往来进行会计审核和监督；3、办理各种报销业务，按时发放工资；4、负责各种票据的领、发、存、销工作；5、负责做好本局内部财务审计工作；6、负责全局固定资产的监督管理；7.负责财务预决算的编制以及执行情况的检查分析，及时提出财务建议；8、负责做好会计档案资料的立卷、归档、保管工作。

廉政风险点主要表现在：1、票据不妥善保管，造成票据丢失；

2、在票据核销过程中，私自销毁票据，隐匿收入；3、报销单据审核把关不严，不按有关规定严格执行；4、账务处理程序不严谨，会计记账、结账不规范，会计信息不准确，不完整，造成会计信息失真；5、收支账目不清。

三、廉政风险点防范管理措施

对上述廉政风险点，要综合采取加强教育、合理分权、完善程序等多种措施，进行有效地防范。

（一）财务管理

1.针对项目经费审批中的风险点

防范管理措施：（1）业务专项经费，主要由机关科室提出使用方案，账务科对业务专项经费从预算执行和审核政策方面进行把关。（2）对基层建设专项补助等涉及全系统的大额项目经费，由账务科对项目资金分配进行全程监督。（3）按照预算批复及预算执行情况拨付各项目经费。（4）所有项目经费，要经分管领导审核后，报市局党组会审核通过。

2.针对财务事项审批的风险点

防范管理措施：（1）严格审批财务审核、呈批、报销程序。凡行政性支出均由列支科室提出书面申请或列出支出计划，经办公室、财务科审核后报局长审批；审批同意后，财务科再办理结算、报销事项。（2）认真落实差旅、会议费等管理规定，按照“先审核出差、会议饭店，再审核报销差旅费、会议费”的程序审批核准、报销差旅费、会议费。

3.针对财务报销审核的风险点

防范管理措施：（1）严格按照《会计基础工作规范》和《电算化工作规范》进行会计建账、报销、审核、记账、结账、报告分析以及票据、会计档案管理等工作。（2）加强对财务事项审批、报销审核等重点岗位的监督管理，切实做到不报人情帐。（3）规范财务收支审批人员和审核人员的权限，严格实行审批和审核责任制。

4.针对财务日常管理中风险点

防范管理措施：（1）规范财务管理，加强财务监督。规范财务工作。严格执行各项财经法规、制度。全面、真实、及时的提供财务会计信息，为领导决策等提供有用的决策信息。（2）加强财务监督。严格落实资金管理的有关规定，坚持会计出纳分设、银行印鉴分管和按月监督核对的原则。财务工作坚持规范化、制度化，账务处理严格执行国家会计基础规范要求。（3）加强财务印章的管理和使用，定期与银行核对，确保本局资金的安全、完整。（4）全面落实“收支两条线”，所有收费全部纳入财务管理，及时、足额上缴行政性收费，支出纳入预算管理。防止乱报、虚报等腐败行为出现，规范资金的合理活动，增强会计数字信息的准确性，防止会计信息的失真。（5）严格行政性收费票证的管理使用。严格按照省局的要求，统一使用由省财政厅印制的各种行政管理专用票证，财务科设专职票管员进行票证管理，做好票证的领发、保管、使用、填制、结报、记帐、制表、缴销、归类装订、保存等工作，并对使用票证的科室的票证管理工作进行指导、检查和监督。

（二）政府采购

针对政府采购中提出采购审核意见的风险点

防范管理措施：（1）细化岗位职责，建立三人分段审查（审核）制度，合理分权，进一步完善内控管理机制。（2）凡组织大额货物、工程（服务）项目的采购，坚持采用竞价采购方式，邀请纪检监察部门参与全过程的监督，并按规定程序逐级报审；对公开招标采购项目，坚持委托市财政局进行公开招标，避免内部人员接触投标对象，泄露招标秘密。（3）评标小组和参与招标的所有工作人员必须坚持按规范程序实施操作，评标标准必须经过评标小组集体讨论通过。（4）对易发生廉政风险点相关岗位的工作情况进行抽查，对出现的问题及时进行整改。（5）设立监督电话或举报箱，接受群众的监督。

（三）资产报废处置

针对侵吞资产报废所得和侵占报废资产的风险点

防范管理措施：（1）建立资产采购、保管分离制度。采购人员建立资产采购登记，保管人员审核采购人员的登记情况，并审核登记入库，资产发放时进行资产出库登记，由领用单位进行审核和登记。（2）完善资产报废处置流程。按照《固定资产管理办法》的有关规定，制定详细的资产处置、审批等流程。

四、具体工作要求

推进财务科廉政风险点防范管理意义重大、任务艰巨，要按照局党组的统一部署，精心组织，周密安排，狠抓落实。

（一）加强组织领导。廉政风险点防范管理是一项全新的工作，加强组织领导是关键。把这项工作摆在重要位置，列入议事日程，建立健全工作机制，切实做好账务科廉政风险点防范管理的组织、协调、实施、考核等工作。

（二）认真组织实施。要在账务科全体干部组织学习上级相关文件精神，不断提高参与风险点防范管理工作的积极性和主动性。紧紧围绕账务科廉政风险点防范管理的热点、难点问题，进一步完善管理措施，健全工作流程，严格遵守相关制度规定，按照程序开展财务审计工作；不断强化业务技能，加强财务管理工作。狠抓各项工作制度和防范措施的落实，督促各岗位严格按照风险点管理要求做好本职工作。

（三）明确工作责任、狠抓工作落实。坚持“谁主管，谁负责”的原则，一级狠抓一级，层层落实。账务科科长对廉政风险点的防范管理工作负全面领导责任。