建设项目竣工财务决算管理方案

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第一条为进一步规范我区财政性投资基本建设项目（简称“基本建设项目”）财政财务管理，完善基本建设管理程序，提高财政资金管理使用效益，根据《财政部关于印发<基本建设财务管理规定>的通知》（财建[]394号）、《财政部关于印发〈投资评审暂行规定〉的通知》（财政]591号）、《市区财政投资评审操作办法》，特制订本办法。

第二条本办法适用于财政投资或财政补助及其他财政性资金投资的区所属基本建设项目，包括当年安排投资和当年未安排投资但资产已交付使用却未办理竣工决算的项目。

第三条基本建设项目财务决算遵循实事求是、及时准确、节俭高效的原则。竣工财务决算是反映竣工项目建设成果的文件，是办理资产交付使用手续的依据。各建设单位（指挥部）要认真执行基本建设财务管理办法，实事求是地编制基建项目竣工财务决算，做到编报及时、数字准确、内容完整。财务决算报告要完整反映项目的投入情况、工程概况，真实反映财务情况，剖析建设项目的问题，为领导提供决策参考。

第四条基本建设项目竣工财务决算列支范围为列入项目概算总投资范围内的与项目建设相关的各项支出（概算投资按我市基本建设程序办法批准）。主要包括项目前期费用，如征地、拆迁、建议书、可行性研究报告编制、初步设计、扩初设计、施工图设计及相关费用等；建安工程费如“三通一平”、土建投资、装饰工程投资等；基础设施配套费如市政配套、绿化、供水、供电等；基建设备购置费如电梯、暖通等；以及按相关规定或批准允许列支的各项管理费用。

编制竣工财务决算时，应严格按照财政财务制度规定分摊待摊投资，真实反映应收应付款、各类押金（如临时施工用电押金、散装水泥押金、新型水泥押金、新型墙体材料费等）、质保金等。

第五条基本建设项目竣工财务决算的依据主要包括：可行性研究报告、初步设计、概算及概算调整、计划文件；招投标文件（书）；经财政部门审核批准的工程预算（标底）；承包合同、工程结算及审核报告等有关资料；其他有关资料。（详见决算资料清单）

第六条基本建设项目竣工财务决算的内容主要包括以下两部分：

（一）基本建设项目竣工财务决算报表（见附表）

⒈基本建设项目概况表;

⒉基本建设项目竣工财务决算表;

⒊基本建设项目交付使用资产总表;

⒋基本建设项目交付使用资产明细表。

（二）竣工财务决算说明书

⒈基本建设项目概况（包括招投标情况、合同履行情况）；

⒉会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况；

⒊基建资金结余情况；

⒋主要技术经济指标的分析、计算情况；

⒌基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议；

⒍决算与概算的差异和原因分析；

⒎需说明的其他事项。

第七条建设单位（指挥部）应指定专人负责竣工财务决算所需资料在各建设阶段的收集整理。①建设项目开工后，建设单位（指挥部）指定专门责任人到区财政投资评审中心（以下简称“区财评中心”）接受业务指导，并将决算所需前期资料报区财评中心备案。②在项目进行中，指定责任人应及时收集整理决算所需资料并报送区财评中心。③在基本建设项目竣工验收、主体工程完成工程价款结算审核工作后3个月内，组织专门人员完成竣工财务决算编制和上报工作，设计、施工、监理等单位应积极配合做好相关工作。

建设周期、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单独工程竣工财务决算，建设项目全部竣工后应编制汇总项目竣工财务决算。

第八条在编制基本建设项目竣工财务决算前，建设单位（指挥部）要认真做好各项清理工作。清理工作主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、财务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。各种材料、设备、办公用品、工具、器具等要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，不得调剂、侵占、挪用。

第九条基本建设项目竣工财务决算的审批实行“先审核，后审批”的办法，即由建设单位（指挥部）提出竣工财务决算审批的申请，申请内容包括要求批复的报告、基本建设项目竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书，经区财评中心审核后，按规定批复。批复后未付清的工程款，建设单位（指挥部）作“应付款”入账，竣工决算资料交一套给区财评中心归档保管。从建设单位（指挥部）提交申请并送交资料起30日～45日内，区财评中心必须完成审核批复工作。

第十条工程竣工后三个月内，建设单位（指挥部）必须完成竣工决算报告的编制和上报工作，清理往来账务，核算项目投资总额，并将投资形成的国有资产按有关程序移交国资部门（或投资主体）进行管理。如建设单位（指挥部）没有具备编制竣工财务决算资格的专业财务人员，建设单位（指挥部）则提供完整的财务决算资料，由区财评中心代为编制、审核。建设单位（指挥部）必须在财务核算经区审计局审结完毕、决算资料由区财评中心接收、财产由区重点办接收后方可解散撤离。

第十一条本办法自之日起实施。

第十二条各街道、乡、镇的基本建设项目竣工财务决算参照本办法执行。