交通局会计检查工作方案

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会计基础工作是会计工作的基本环节，也是财政经济管理工作的重要基础。会计基础工作是否规范直接影响会计信息质量和资金运行的安全。为进一步加强和规范会计基础工作，确保会计信息质量与国家财产安全，堵塞资金安全管理的漏洞，根据市财政局《关于开展全市会计基础规范检查工作的通知》（赣市财会字［2011］6号）文件精神，决定自2011年5月20日至8月15日在全区范围内开展会计基础规范检查工作。现就做好区会计基础规范检查工作制定如下方案。

一、组织领导

成立区交通运输局会计基础规范检查工作领导小组。

二、检查工作的主要目标

加强会计基础工作规范化建设，按照《会计法》和《会计基础工作规范》要求开展日常会计工作，夯实会计工作基础，建立会计基础工作规范化长效机制，健全内部会计管理和控制制度，提升会计职能，提高会计工作管理水平，

维护会计工作秩序，确保会计信息质量的真实、完整和国家财产的安全，推动财政会计事业持续发展。

三、检查依据、范围和任务

（一）检查依据。《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》、《会计档案管理办法》等有关法律制度规定。

（二）检查范围。区交通运输局、区公路运输管理所、区县乡公路管理站三个单位2009年至2010年会计基础工作情况。

（三）检查整改任务。全面检查三个单位会计基础工作情况，整顿会计基础工作中不规范的做法和存在的问题，指导和督促各基层单位加强会计基础工作，建立会计基础工作规范化管理的长效机制，进一步提高会计工作水平。

四、检查方法、内容与步骤

会计基础规范检查工作分为：各单位自查整改、财政重点抽查、总结整改三个阶段。

第一阶段：各单位自查整改阶段(2011年5月27日至6月20日)。各单位要对会计机构的设置、会计人员的配备、会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计核算、会计档案管理、内部财务制度的建立与实施、内部会计监督管理制度、会计电算化管理等进行全面自查和整改。自查内容包括：是否依法建账，严格按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求开展会计工作；原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等是否符合会计制度要求；记账凭证内容、填制方法、所附原始凭证、更正错误方法等是否符合会计制度要求，是否经有关责任人签章，字迹清楚，装订整齐；总账、明细账、日记帐的设置、启用、登记、结账、错误更正方法是否符合会计制度的规定，是否及时记账，文字规范，设有必要的备查帐；是否有账外设账行为；是否做到账证、账账、账实相符，现金和银行日记账按日逐笔顺序登记，结出余额，银行存款与银行对账单及时核对，经调整无误；对外报送的财务决算报告是否数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，单位领导、会计主管人员审阅并签章；会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料是否按照国家规定定期整理归档，妥善保管，调阅和销毁是否符合规定手续；内部控制机制是否建立，会计出纳是否分设，印鉴是否分管；实行会计电算化的单位，是否建立会计电算化岗位责任制及各项管理制度，会计电算化工作是否符合规范的要求；会计人员是否持有会计证，会计工作交接手续是否符合制度规定的要求；单位银行账户开立、变更、撤销是否符合制度规定；等等。

第二阶段：财政重点抽查阶段(2011年6月21日至7月20日)。区财政局对各单位自查情况进行重点抽查。检查内容包括：各单位开展会计基础规范自查整改工作是否得力；会计管理制度建设情况，包括岗位设置、岗位职责、内部监控、稽核监督等制度是否健全，岗位职责是否明确，监督措施是否到位；会计核算情况，包括使用会计制度是否正确，会计核算是否正确；会计基础工作是否符合规范要求；在岗会计人员是否持有会计从业资格证书，会计机构负责人是否符合任职资格；等等。

第三阶段：总结整改阶段(2011年7月21日至8月15日)。各单位结合会计基础规范检查工作发现的问题，有针对性地采取措施，建立健全会计基础工作管理办法和考核评比制度，形成加强会计基础工作规范化管理的长效机制。

五、检查整改工作要求

（一）加强组织领导。各单位要充分认识会计基础规范检查工作的重要性和紧迫性，切实加强组织领导。各单位应成立以单位财务负责人为组长，财务、办公室等部门参加的会计基础规范检查工作小组，周密制定检查整改工作方案，扎实有序开展会计基础规范检查工作。

（二）落实工作要求。各单位要以高度的责任心，紧紧围绕会计基础规范检查的目标任务，加强统筹规划，全面安排部署，严格工作要求，采取有力措施，狠抓工作落实，确保会计基础规范检查工作目标实现。此项检查工作将做为会计报表评比的一项重要内容。

（三）抓好指导督查。区交通运输局在做好本单位会计基础规范检查整改工作的同时，要切实抓好对各站所单位的指导和督查工作，及时掌握会计基础规范检查工作进展情况。对行动不积极，敷衍应付的单位，要通报批评。对检查当中发现的违规违纪问题，要依法严肃处理，并督促整改。

（四）按时上报材料。6月18日之前，各单位要将会计基础规范自查工作情况报告，连同填写完整的《会计基础规范检查整改工作情况表》，报送区交通运输局财务科。财务科于6月20日前上报区财政局会计科。