联动监管机制方案

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为加大管理国家预算资金监管力度，防范资金风险，打造财政、税务、国库、商业银行等部门共同参与的多方联动监管合作机制，根据中华人民共和国《预算法》、《税收征管法》、《国家金库条例》及其《实施细则》等有关法律、法规，结合工作实际，特制定本方案。

一、指导思想

按照国库大监督的理念要求，积级探索建立国库资金全方位立体监控新思路，及时纠正和处理在办理预算收支、退库、更正、国债兑付、集中收付等国库业务过程中出现的各种情况，构筑交叉纵横、监管互补、互控的监管架构，形成财政、税务、人行、商业银行之间相互制衡的监管机制，切实保障国库资金安全。

二、工作目标

通过建立资源共享、监督联动的“一体化”国库监管新模式，努力营造良好的风险控制环境和浓厚的风险控制氛围，防范国库决策风险、管理风险、制度风险、操作风险及其它风险，建立国库监管长效机制，使国库监管做到规范化、制度化。

三、组织机构

为构建国库联动监管长效机制，切实履行好国库大监管职责，成立国库联动监管工作机制领导小组，分管协调金融工作的副县长任组长，财政、税务、人行、商业银行一把手任副组长，各部门分管领导为小组成员。领导小组下设办公室，办公室设在中国人民银行支行，人行分管行长为办公室主任，各部门负责此项工作的负责人为办公室成员。

四、部门职责

（一）人民银行职责：负责统一协调国库业务，依托国库处理系统对国库资金运行全过程实施监测、预警和监督。受理合规预算收入，严防混税种、串级次，遏制“空转”、“以贷还税”、“买税卖税”等违规违法行为发生，受理文件依据齐全、合法的预算支出，防止超兑、骗兑历年发行的到期国债及误兑假国库券。按制度办理更正、退库、调库业务，严把账户审批关，杜绝财税单位多头开户。加强国库会计档案、有价证券、印章等管理，严禁伪造、篡改国库凭证和账表簿，防止国库资金流失，杜绝挪用、盗窃国库资金。

深化国库职能，结合实际加强沟通协作，逐步将社保基金、预算外资金、各种政府性基金等纳入国库管理，顺应国库监管电子化改革需求，利用计算机和网络等现代信息技术支撑平台，实现业务处理、信息收集、风险评价和处置决策的国库监管。

（二）财政局职责：经县人大批准和年度变更或调整的预算收支计划应及时抄送人行。负责预算单位资金管理，严格财政性资金和预算单位账户审核，不得随意开设财政性资金专用账户。预算支拨凭证须纳入重要空白凭证管理，并建立领用、签收、使用手续，拨款、退库、更正等重要凭证由专人送达国库并履行交接手续，退库、大额和非正常拨款应附文件依据送交国库审核办理，不得受理手续不全、违反国家规定的退库，不得违反国家有关退库政策干预国库办理退库。

（三）税务部门职责：正确填制缴款书，按进度征收税款并及时缴入国库，准确填写收入退还书、更正通知书等重要凭证，由专人送达国库并履行交接手续，杜绝预算收入过渡户，监控全县规模以上企业纳税情况，并及时反馈税款入库信息，实现应收尽收，与财政联合建立退库企业登记备案制，及时掌握退库企业动态和退库数据。不得受理手续不全、违反国家规定的退库，不得违反国家有关退库政策干预国库办理退库。

（四）商业银行职责：收纳预算收入时，应对缴款书内容进行认真审核，拒绝受理不符合要求的缴库凭证，受理缴款书后，及时办理转账，不得无故延解、占压和挪用。一律使用“待结算财政款项”科目下的“待报待预算收入”专户核算经收的预算收入款项，不得转入其他科目或账户。不得违规为征收机关开立预算收入过渡户，纳税人缴纳的转账或现金税款，特别是小额现金税款不得以任何理由拒收，除国库另有规定外，不得向缴款人收取任何费用，行要建立健全内控制度、合理配置人员、精心组织、及时汇划资金、准确清算，提高业务能力，按规定办理集中收付业务。

五、联动制度

（一）国库监管联席会议制度：建立由人民银行牵头，财政、税务、国库、商业银行等有关部门人员参加的联席会议制度，传达上级国库监管有关文件精神，通报并解决辖内预算收入收纳、报解、入库以及预算资金支拨、退库、对账等工作存在的问题，交流监管信息，联席会议每年召开一至二次，如遇特殊情况可临时组织召开。

（二）国库监管信息交流共享制度：建立国库与财税政策传递信息交流机制，对需要国库监督执行的财政政策，无论中央政策还是地方政策，财政、税务等部门均应抄送国库，使国库监督有据可依。凡涉及政府、财政、税务、国库等部门的规章制度，要相互传送，使国库部门能及时准确掌握相关部门的最新制度信息，增强监管的权威性和有效性。

（三）国库内控监管制度：

1.健全完善国库监管制度。加强对国库事前、事中、事后各个关口国库业务的监督，以及业务处理合规性、内控机制、风险控制和各项规章制度贯彻落实情况的监督，对国库资金风险进行季度预警分析，排查国库资金风险点，准确评估国库监管效果，提高国库监管效率。

2.建立会计主管坐班监管制。对财税部门缴入国库的预算收入、“三金二费”等非税收入，拨款、退库、更正等核算业务由国库主管进行全过程监控，并建立大额、非预算、退库监管登记，掌握资金流向。

3.实行预算单位和预算外单位账户国库备案制。所有财政拨款的预算单位和预算外名称、账号等开户情况由财政局建档，并报国库备案。

（四）国库资金对账安全制度：财税每日通过电话与国库核对预算收入，如有误，查明原因，按“谁出错、谁更正”的原则及时办理更正，每月预算收支、集中收付对账实行财、税、库、行多方签证对账制，每季国库上门现场核对账务。

六、现场检查

（一）建立财税库现场联合检查机制。国库每年与财政、税务密切配合，开展国库经收处现场监管联合检查，规范税收和非税收入收缴账户开户及科目设置，共同协商解决查处延解、占压、挪用税款等情况。

（二）国库不定期与财政联合对集中支付业务开展检查，检查人员应严格履行职责，坚持原则，实事求是，秉公办事，规范银行资金支付清算手续，督促银行按规定办理国库集中支付业务。

（三）人民银行牵头适时开展辖内财税、预算单位账户检查。财政性资金账户严格按照《银行账户管理办法》的要求报人民银行审批备案，规范财政性专户、预算外资金等开户手续，杜绝财政资金或预算单位账户资金多头开户。

七、监管考核

为促进国库监管有序发展，对坚持原则、监管得力、成绩突出的单位和人员给予表彰和奖励；对不落实或不履行监管职责、监管工作松散、国库业务与管理混乱，存在资金风险隐患的进行批评教育，责令限期整改或通报批评。

（一）严格在法律、制度框架下依法实施监管，对国库经收处在受理缴款书后，不及时办理转账划转国库，无故压票，要向其上级机关和主管部门进行通报，并视情节按《商业银行、信用社国库业务管理办法》进行处罚。

（二）银行应规范受理财政或预算单位提供的有效、合法支付凭证，为国库、财政、预算单位提供准确完整的资金支付信息、账务核对和查询业务，凡内控制度不健全，人员配置不合理，对业务中出现的问题协调解决不力，造成不良后果的，给予通报批评，因银行系统不稳定、网络连接不畅等原因，影响支付安全造成支付延误，受到投诉并核实，给予通报批评，情节严重的取消行资格。

（三）财政部门和人民银行严格对预算单位开立银行账户审核、审批，商业银行不得违规为征收机关开立预算收入过渡账户，不得为预算单位开立未经审批的账户，凡未取得人民银行许可证的预算单位账户，国库一律不办理库款支拨，一经查实，按照《银行账户管理办法》有关规定予以处罚。