地方税收保障总体方案

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为进一步做好地方税收保障工作，整顿税收秩序，加强税收管理，堵塞税收漏洞，推进依法治税，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《山东省地方税收保障条例》等有关法律、法规，结合我市实际，制订本方案：

一、指导思想和工作目标

指导思想：以“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，以加强税收属地征管为核心，以调动镇街发展区域经济及协税护税的积极性为重点，着力推进镇街与税务征收部门在思想、职能、组织体系和财税利益上的一体化，有效解决税收征管力量单一的问题，确保地方财政收入的持续稳定增长，为全市经济社会又好又快发展提供坚实的财力保障。

工作目标：通过深化地方税收保障工作，集中开展税收专项治理活动，充分发挥各部门职能作用，查找税收管理漏洞，查处税收违法行为，打击涉税违法犯罪，提高纳税人税法遵从度，进一步完善地方税收保障机制，力促税收秩序持续好转。

二、工作内容

（一）实行煤炭税收专业化管理。凡在我市境内从事煤炭采掘、销售的单位和个人，除上级统一管理的大企业之外，必须在我市依法办理工商、税务等相关登记手续，其煤炭生产、经营税收，均纳入专业化管理范围，统一由市煤炭税收专业化管理工作领导小组办公室负责管理。

（二）实行房地产税收一体化管理。以“先税后证”（即先向税务机关缴纳相关税收，后办理产权证书）为抓手，以信息共享、数据比对为依托，以优化服务、方便纳税人为宗旨，通过部门配合、环节控制，实现房地产行业各税种之间的有机衔接，房地产交易各环节的相关税收统一由市房地产税收一体化管理工作领导小组办公室负责管理。

（三）开展煤炭运输业税收专项治理。通过对煤炭运输业户进行拉网式检查，依法责令未办理税务登记的业户限期办理税务登记，把所有经营业户纳入税务部门管理范围。

（四）开展个体税收专项治理。治理范围为从事个体经营的各类纳税人，重点是税收秩序混乱的专业市场和主要行业中的销售大户、商业集中街区的各类专卖店、经销商。治理内容是领取营业执照未办理税务登记、实际经营额超过税务机关核定定额20%未主动向税务机关申报调整、未按规定领取和开具发票、达到建帐标准未按规定建立账簿的经营户，拒不报告相关涉税信息、拒不履行相关涉税义务的市场管理部门，少缴代征税款的委托代征单位。通过治理进一步强化税源的源头控管，堵塞征管漏洞，夯实税源管理基础。

（五）开展出租房屋税收专项治理。健全出租房屋税源档案，完善出租房屋税源信息库，建立出租房屋税收专门台账，确保出租房屋税收应收尽收。

（六）开展普通发票专项治理。对商业零售领域、服务业实行全面开票管理，规范普通发票开具，严厉打击虚假发票开具行为。

三、方法步骤

专项治理集中活动自3月1日开始至5月底结束，分三个阶段进行。

（一）宣传发动阶段（3月1日—3月15日）

1、召开动员大会进行部署。2、利用报纸、广播、电视等多种媒体，以及张贴标语口号、发放宣传资料、出动宣传车等多种形式，进行广泛宣传，形成强大的舆论声势，提高全社会对专项治理活动的认知度和协税护税意识，营造整治税收秩序、打击涉税违法行为的良好氛围。3、建立市地方税收保障信息网站，在该网站以及外宣网、电视台公布工作方案、举报电话。每月定期在市电视台和地方税收保障信息网公布纳税前100名排行榜，公开接受群众监督。4、成立市地方税收保障工作领导小组，下设办公室。各镇街成立相应领导机构。成立市煤炭税收专业化管理工作领导小组及办公室和市房地产税收一体化管理工作领导小组及办公室。5、审核确定部门信息员，明确信息采集项目和报送时限。6、针对出租房屋营业税起征点提高的实际，在摸清税源底数的基础上，对各镇街下达2012年度出租房屋税收任务。

（二）专项治理阶段（3月16日—5月20日）

集中开展对煤炭产运销、房地产、个体工商户、发票使用、出租房屋等方面的税收专项治理活动。1、煤炭税收专业化管理。由市煤炭税收专业化管理工作领导小组办公室负责组织实施。组织国税、地税、工商、国土、经信、安监、公安等部门，抽调精干人员，对每户煤矿的煤炭采掘数量、销售数量、用电量、材料消耗量等数据进行检查，再从企业账面核实销售收入、申报情况、劳资情况，用最原始数据对每个煤矿进行有针对性的纳税评估。紧紧抓住监控生产和流通两个环节，管住煤炭产量、销量、进项抵扣、成本摊销四个关口；切实加强发票管理，全面实施以票控税，严格执行增值税专用发票最高开票限额管理标准，严格实行验旧购新制度。建立健全预警分析制度，加大稽查工作力度，确保煤炭行业税收管理专业化。2、房地产税收一体化管理。由市房地产税收一体化管理工作领导小组办公室负责组织实施，地税、国税、住建、国土、房管、规划、工商、质监、行政执法、招管办等相关部门密切配合，充分发挥各自职能作用，建立信息共享，严格“先税后证”，大力推进房地产税收一体化管理。组织开展房地产及建筑业税收专项检查，重点检查应税营业额的合理性、完整性、及时性，有无直接坐支售楼收入不入账的情况；检查被查企业的开发产品销售收入、租金收入及其他收入是否并入收入总额；检查税前扣除项目是否真实、合法，对房地产及建筑企业建立建筑材料信息库，确保房地产行业税收应收尽收。3、煤炭运输业税收专项治理。由有关镇街组织实施。大力推广中心店镇对煤炭运输业税收控管的经验，以煤炭运营业户必须到矿上领取的《发货通知单》为控管基准点，按照运输重量和目的地确定基本运费金额，对无明确目的地的按照矿煤场到火车站、港口等主要中转点为基准点，合理确定基准点运费金额，一律委托各煤炭货源地镇街就地缴纳入库，超过核定运费金额部分由运输业户到地税机关代开发票时补缴。地税部门在代开货物运费发票时，应同时要求运输单位提供运输货物的销售发票。企业在支付运费款时，要认真审核运费发票，凡不属于我市地税部门利用货物运输业发票税控系统开具的货运发票的，一律予以拒付，否则其运费不得进入成本，不得税前列支，从源头上堵塞虚开代开的漏洞。4、个体税收专项治理。由各镇街组织实施。组织人员对辖区内个体税源进行拉网式排查，逐户填写《个体工商户信息调查采集表》，建立税务登记台帐（电子台帐和纸质台帐）。依法要求市场管理部门如实提供市场内纳税人的户籍变化、物业费用、房屋租金、水电费用等有关信息，做好经营户涉税信息的摸底调查工作。积极向工商管理部门获取相关市场的工商登记情况，对拒不办理税务登记的经营者提请工商管理机关吊销其营业执照。加强与税务机关的信息交换与协作，创新工作方式方法，多渠道掌握其销售收入等基本涉税信息，实现对辖区税源的动态化管理。通过本次个体税收治理，对领取营业执照的经营者全部办理税务登记，确保经营户全部纳入税务信息系统管理；实行定期定额征收的个体户一律采用税务电脑定税系统核定定额，实现定额核定公开、公正、公平；办理税务登记的个体户按规定领购和开具发票，大幅提高发票使用率；达到建账标准的经营户建立账簿，真实核算，实行查账和核定相结合的方式征税，遏制偷逃税行为的发生；推行和规范市场委托代征工作，提高征管效率。5、出租房屋税收专项治理。由各镇街组织实施。针对调整提高出租房屋营业税起征点的新政策，对出租房屋信息进行深入细致地调查摸底，全面掌握出租房屋税源底数。凡达到起征点的，按规定足额征收营业税；达不到起征点的，依法征收房产税等应收税种。6、普通发票专项治理。由市地方税收保障工作领导小组办公室、各镇街组织实施。认真落实以票控税办法，重点检查纳税人拒开发票、借用发票、代开发票、大头小尾发票及使用假发票、白条收据等票据违法违规行为。各镇街各单位财务部门要认真审核票据，严格把关，对不能提供合法票据的一律拒付。加大对发票的日常稽核检查和监控力度，扩大发票奖励范围，鼓励消费者索要发票，推动大型商贸企业全业务税控机开具发票，并按规定兑奖。各镇街要根据市里确定的专项治理工作重点，找准本地税收征管的薄弱环节，制定详实的实施方案，组建专门工作班子，采取责任到人、分片包干的办法，大力开展税收专项治理活动，确保取得实效。7、抓好涉税信息的采集、分析和利用。适时举办信息员培训班，召开信息员座谈会，建成全市地方税收保障信息库。8、进一步明确涉税信息报送内容和时限（详见《地方税收保障相关部门涉税信息采集需求表》）。

（三）巩固提升阶段（5月21日—5月底）

1、市地方税收保障工作领导小组办公室、各级财税部门针对专项治理活动发现的问题，进行多方位、深层次的剖析，查找问题原因，深入研究对策，制定规范化管理制度，完善强化税收征管的措施和方法，形成地方税收保障的长效机制。2、各镇街要认真总结经验教训，按照治理一项、规范一项的原则，巩固专项治理活动成果，制定完善规范化管理制度，将各专项治理工作纳入日常管理，并进行常态化考核，实现科学化、规范化、制度化。

四、组织领导

为加强对地方税收保障工作的领导，市政府调整充实了地方税收保障工作领导小组，领导小组办公室设在市财政局，具体负责全市地方税收保障工作的组织协调、指导调度、监督考核、宣传报道、编发简报等工作。将地方税收保障工作纳入市年度综合考核内容，对各镇街和各相关部门进行考核奖惩。各镇街也要成立相应的组织领导机构和工作机构，抽调精干力量，稳步有序的开展工作。各级各有关部门要密切配合，相互合作，切实形成整体工作合力，确保专项治理活动取得良好成效。

五、工作要求

（一）统一思想，提高认识。抓好地方税收保障专项治理集中活动，进一步完善税收管理机制和征管方式，对于全面保障税收安全，巩固税收管理基础，加快推进依法治税进程具有十分重要的现实意义。各级各部门要充分认识开展这项活动的重要性和必要性，切实增强责任感和紧迫感，自觉树立大局意识，服从工作安排，切实把各项工作部署和措施落到实处。

（二）加强配合，密切协作。各级各部门要将地方税收保障工作纳入本单位工作的重要内容，严格按照职责分工，明确分管领导和协税科室，信息员、协税员要加强与地方税收保障工作领导小组办公室的联系，认真完成有关信息的提报、税收协助、联合管理和税款代征代缴工作，认真履行协税护税职责。新闻宣传部门要加大对涉税案件的曝光力度，司法机关要严肃查处偷逃税款的重大案件，切实营造打击税收违法行为的良好环境。

各职能部门应于每月终了后15日内，及时准确提供相关信息情况：（1）市工商局负责提供工商开业、变更、注销、吊销、公正合同、股权变更转让等信息情况。（2）市国税局、地税局负责相互交换税务登记信息、查处税收违法案件等情况。（3）市质监局负责提供核发组织机构代码证情况、对企业产品质量等监督检查的信息。（4）市民政局负责提供社会团体和民办非企业单位登记情况、各种福利彩票涉税情况、福利企业年检等情况。（5）市科技局负责提供高新技术企业、专利技术转让等信息。（6）市卫生局负责提供营利性和非营利性医疗机构的认定情况，医疗机构执业许可、自制药品经营等信息。（7）市人力资源和社会保障局负责提供再就业优惠证发放情况，劳服企业年检等信息。（8）市司法局负责提供批准设立的律师事务所情况、法院受理的企业破产信息、法院民事判决后执行中以不动产抵顶债务信息。（9）市教育局负责提供教育机构登记情况及校办企业信息。（10）市文物旅游局负责提供旅游企业登记信息。（11）市公安局负责提供房屋租赁登记、经营性停车场登记和外籍（境外）人员登记情况，公安车辆登记、车牌照等信息。（12）市交通运输局负责提供交通运输企业信息、客货运车船信息。（13）市公路局负责提供公路建设项目情况。（14）市水利局负责提供水利建设项目情况、河沙开采信息。（15）市国土资源局负责提供采矿许可证发放信息、土地转（出）让信息、土地使用信息、建设用地审批信息、土地登记信息、河沙开采信息等情况。（16）市房产管理局负责提供商品房预售许可证发放、房产交易和房产租赁等情况。（17）市国有资产管理委员会办公室负责提供批准的国有企业兼并、改组改制、破产等情况。（18）市统计局负责提供规模以上企业经济运行信息、各项经济指标完成等情况。（19）市财政局负责提供行政事业性收费情况，“家电下乡”、农机补贴等信息。（20）市审计局负责提供审计建议书等情况。（21）市物价局负责提供核准的行政事业收费项目、标准等情况。（22）市商务局负责提供外商投资企业审批登记和外商投资项目等情况。（23）市外汇管理局和经营外汇业务的银行负责提供非贸易及部分资本项目下对外付汇等情况。（24）市经济合作局负责提供招商引资项目登记及认定等情况。（25）市经济和信息化局负责提供限额以上工业和重点商贸企业等信息。（26）市发展和改革局负责提供投资建设项目立项批复、重点建设项目等情况。（27）市环保局负责提供环保工程情况。（28）市文化广电新闻出版局负责提供文化经营许可证发放情况，文艺团体演出登记信息。（29）市体育局负责提供体育比赛信息、体育彩票销售情况。（30）市住房和城乡建设局负责提供建筑施工许可证信息、建设工程招标项目信息、建设施工企业管理信息、旧村改造、房屋开发施工动态信息、市政建设项目信息、重点企业耗水信息、非居民用水信息。（31）市规划局负责提供城市规划、立项审批等情况。（32）市供电局负责提供重点企业耗电信息、非居民用电信息。（33）市林业局负责提供木材加工经营许可证信息。（34）市农机局负责提供木材农机运输车辆号牌编号登记信息。（35）市食品药品监督局负责提供医药经营企业购销信息。（36）市残联负责提供残疾人就业企业信息。（37）各镇街负责提供5000元以上大额发票信息。其他有关部门和纳税人应按有关法律法规规定提供相关涉税情况。

（三）统筹兼顾，同步推进。各镇街和财政、国税、地税等相关部门要紧密结合本单位的工作实际，正确处理好专项治理活动与其他工作的关系，做到同研究、同部署，确保各项工作有序开展、扎实推进。

（四）规范执法，严肃处理。要严格掌握政策界限，规范执法流程。对漏征、少征税款的，责令限期予以补交；对屡查屡犯、情节恶劣、数额巨大的，从严处罚；对触犯刑律、构成犯罪的，移交司法机关严肃处理。

（五）及时反馈，认真总结。为确保工作实效，各级各部门要畅通信息反馈渠道，按时上报有关材料、资料及工作动态，对遇到的问题和好的建议要积极汇报。部门信息员要按照《地方税收保障相关部门涉税信息采集需求表》的要求，及时向市地方税收保障工作领导小组办公室报送涉税信息。各镇街地方税收保障工作领导小组办公室要于每月5日前向市地方税收保障工作领导小组办公室报送上一月地方税收保障工作开展情况、经济和税收分析报告，以便综合工作情况，指导工作开展。