财政国库收付制度改革实施办法

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为进一步增强财务资金的治理与监督，提高资金运用效益，逐渐坚持以国库单一账户系统为基本、资金缴拨以国库集中收付为首要方式的现代财务国库治理准则，依据财务部、市财务局试行方法和有关要求，结合我县实践，制订本方案。

一、执行财务国库集中收付改革的需要性

随着情势的发展，财务集中收付运作方法不再顺应市场经济体制下公共财务发展的要求，相当规划的财务资金滞留在贸易银行，既影响了资金的运转效率，也降低了资金的运用效益，更不利于资金的科学调度。因而，必需从基本长进行改革，履行以国库单一账户系统为基本的财务国库集中收付准则。

以国库单一账户系统为基本，对财务资金执行国库集中收付的治理准则，是财务国库治理准则改革的中心内容。施行这项改革，不只有利于增强和规范财务治理，并且有利于从源头上管治腐败，具有严重的政治、经济和社会意义。

二、指导思想和准则

财务国库治理准则改革的指导思想是：依照公共财务体制要要求上级安排部署，结合我县实践，建设和完善以国库单一账户系统为基本、资金缴拨以国库集中收付为首要方式的财务国库治理准则，加速资金周转，增强资金监督，提高资金运用效益，更好的发扬财务微观调控效果，进一步提高财务治理科学化、精密化程度。

依据上述指导思想，财务国库治理准则改革遵照以下准则：

（一）规范运作准则。合理确定财务部分、征收单位、预算单位、中国人民银行国库和银行的治理职责，使一切财务性进出都按规范顺序在国库单一账户系统内运转。

（二）便捷高效准则。经过国库集中付出系统，收集衔接财务、人行国库、银行，完成信息共享、网上付出，削减资金请求和拨付环节，使预算单位用款更加实时和便当。

（三）便于监管准则。加强财务进出活动通明度，不改动预算单位资金运用、财政治理和会计核算权限，使收入缴库和支出拨付的整个进程都处于有用的监督治理之下。

（四）资金安全准则。紧密资金付出顺序，有关环节互相制约，使资金运转更加安全牢靠。

三、深化财务国库集中收付准则的首要内容

依照财务国库治理准则的基本发展要求，完善国库单一账户系统，一切财务性资金都归入国库单一账户系统治理，收入直接缴入国库或财务专户，支出经过国库单一账户系统付出到商品和劳务供给者或用款单位。

（一）完善国库单一账户系统

1、国库单一账户系统的组成

（1）财务部分在中国人民银行开设的国库单一账户，按收入支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金运用性质设立分账册。

（2）财务部分在贸易银行开设的财务直接付出零余额账户。

（3）财务部分为预算单位在贸易银行开设的财务受权付出零余额账户。

（4）财务部分在贸易银行开设的财务预算外资金专户。

（5）经县县政府或县财务部分同意，预算单位在贸易银行开设的财务专户和特设账户。

国库单一账户系统逐渐完善后，响应作废各类收入过渡性账户。

2、国库单一账户系统中各类账户的功能

（1）国库单一账户为国库存款账户，用于记载、核算和反映归入预算治理的财务收入和支出活动，并用于与财务部分、预算单位在贸易银行开设的零余额账户进行清理，完成付出。

（2）财务直接付出零余额账户，用于财务直接付出和与国库单一账户支出清理。

（3）预算单位零余额账户，用于财务受权付出和与国库单一账户支出清理，并可提取小额现金。

（4）财务预算外资金专户，用于记载、核算和反映预算外资金的收入和支出活动。

（5）特设专户，用于记载、核算和反映非凡专项资金的进出活动。

上述账户要与财务部分及其付出执行机构、中国人民银行国库部分和预算单位的会计核算坚持统一，互相查对有关账务记载。

（二）规范收入收缴顺序

1、收缴方法

顺应财务国库治理准则改革要求，将财务收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。

（1）直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关司法法律规则，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财务专户。

（2）集中汇缴是由征收机关或有关法定单位按有关司法法律规则，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财务专户。

2、收缴顺序

（1）各项税收收入和归入预算治理的非税收入（包括基金收入、行政性收费、罚充公入等），由缴款单位或缴款人经过开户银即将款子直接缴入国库单一账户。

（2）各项预算外收入，依照“票款别离”方法，由缴款单位或缴款人直接缴入预算外资金财务专户。

（3）小额零星收入由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户或预算外资金财务专户。

规范收入退库治理。触及从国库中退库的，按照司法、行政法律有关国库治理的规则执行。

（三）规范支出拨付顺序

1、支出类型

依据付出治理需求，详细分为：1、工资支出，即预算单位在职人员及离退休人员工资性支出；2、购置支出，即预算单位除工资支出、零散支出之外购置服务、货品、工程项目等支出；3、零散支出，即预算单位零散购置和日常小额支出局部，首要是《县政府收购品目分类表》，所列品目之外的支出，或虽列入《县政府收购品目分类表》，但未到达规则数额的支出；4、转移支出，即拨付给单位或下级财务部分，但未指明详细用处的支出，包括拨付企业补助和未指明详细用处的资金，以及上级财务对下级财务的普通性转移付出等。

2、付出方法

依照分歧的付出主体，对分歧类型的支出，辨别执行财务直接付出和财务受权付出。

（1）财务直接付出。由财务部分开具付出令经过国库单一账户系统，直接将财务资金付出到收款人（即商品和劳务供给商，下同）或用款单位账户。执行财务直接付出的支出包括：工资支出，直接付出上任工个人账户；购置支出，直接付出到收款人；转移付出，直接付出给单位或下级财务部分。

（2）财务受权付出。预算单位依据财务受权，自行开具付出令经过国库单一账户付出系统，将财务资金付出到收款人账户。执行财务受权付出的支出包括未执行财务直接付出的购置支出和零散支出。

财务直接付出和财务受权付出的详细支出项目，由财务部分在确定部分预算或指定改革试点详细施行方法中列出。

3、付出顺序

（1）财务直接付出顺序。预算单位依据批复的部分预算和资金用款方案，向财务国库付出执行机构提出请求，财务国库付出执行机构依据批复的部分预算和资金用款方案及相关要求对付出请求审核无误后，向银行宣布付出令处理资金付出，并与国库单一账户清理。财务直接付出经过转账方法划转。

付出对象为单位和下级财务部分的支出，由财务部分按规则和预算执行进度将资金从国库单一账户直接划转到单位和下级财务部分。

（2）财务受权付出顺序。预算单位依据批复的部分预算和资金用款方案，在财务部分受权用款额度内，自行开具付出令，经过银行处理资金付出，并与国库单一账户清理。

预算外资金对比预算内资金拨付顺序执行。

四、施行的时间和步调

依照《石家庄市财务局关于县级财务国库集中付出治理准则改革施行方案》（石财库[]11号）要求，我县详细的施行时间和步调如下：

1、建章立制（年8月20日—年9月10日）：

年8月底前，坚持和完善国库集中收付准则，制订井陉县国库集中收付准则改革施行方案。年9月10日前，制订县级财务资金收付治理方法、国库资金清理方法、会计核算方法和银行账户治理方法等一系列准则。

2、联网与培训（年9月11日—年10月31日）：

选择贸易银行，实时完成国库集中付出收集系统软硬件的收购和集成装置调试联网工作；参与市局信息中心组织的零余额软件系统培训，并负责对局内部营业科室和10家代表性试点单位进行培训。

3、试点运转（年11月1日—年12月31日）：

年11月1日，正式启动试点单位国库治理改革试运转，偏重新记载试点单位今年度1-10月份账务，施行账务双轨运转。并积极总结经历，组织全县预算单位进行国库集中收付改革培训，为正式具体履行奠基基本。

4、具体启动（年1月1日）：

年1月1日，在全县具体履行国库集中收付准则形式，坚持“国库单一账户系统、零余额清理方法”的现代财务资金收付治理准则。

五、相关配套办法

坚持以国库单一账户系统为基本、资金缴拨以国库集中收付为首要方式的财务国库治理准则，是财务资金运转方法的一场基本性革新，是一项重大和复杂的系统工程。不只触及到完善现行预算编制办法，坚持健全银行清理系统、财务治理信息系统等必需的配套设备，并且需求改动传统观念和治理方法。各部分、各单位必然要高度注重，在县县政府的统一指导下，精心组织，亲密共同，逐渐完成预期改革目的。

1、完善预算编制改革。切实做到早编、细编预算，预算到详细项目，提高部分预算的可执行性，逐渐使一切财务资金的付出坚持在清楚的预算基本上，为顺利施行国库集中付出发明前提。

2、规范县政府收购行为，扩展县政府收购范围。县政府收购准则是财务支出治理机制的一个主要方面。做好编制县政府收购预算，扩展县政府收购的规划和范围，对财务国库治理准则有着主要影响。因而在编制年度部分预算时，要独自编制县政府收购预算，明确收购项目、内容、金额，以利于预算执行。

3、规范付出顺序，严厉会计核算。财务国库付出执行机构要坚持规范紧密的付出治理顺序，增强对预算单位资金运用的监督。财务部分、财务国库付出执行机构、预算单位、中国人民银行井陉县支行、银行要按有关规则，做好资金核算、对帐计算和报表工作。

4、坚持健全监督制约机制。财务部分要增强对预算单位资金运用的监督，认真审核预算单位资金运用方案和请求；财务国库付出执行机构要坚持健全内部监督制约机制，财务国库治理部分要按期对财务国库付出执行机构的相关营业进行营业指导和监督；财务国库治理部分和财务国库付出执行机构要自觉采取审计、监察部分的审计监督；人民银行要增强对银行处理付出清理营业的监管。经过各部分的有用监督和制约，保证财务资金安全高效。

5、组建财务治理信息收集系统。依照改革方案确定的准则和规范的营业流程，坚持掩盖财务部分、人行、银行、财务国库付出执行机构、预算单位的综合信息处置系统。完成网上审核、付出、清理和反应。