财政局收支审计规划方案

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依据《中华人民共和国审计法》第十六条的规则以及县人民当局对县审计局2012年任务摆设，经仔细研讨，特制订2011年度县本级预算执行和其他财务进出审计任务方案。

一、指点思维

以科学开展观为指点，具体贯彻落实党的十七大、十七届三中、四中全会和中心经济任务会议精力，结实树立科学的审计理念，“依法审计、效劳大局、环绕中间、凸起重点、求真务实”的审计任务方针，紧紧环绕县委、县当局中间任务，具体监视财务、财政进出的真实性、正当性和效益，推进公共财务系统建立，充沛发扬审计保证国度经济社会运转的“免疫系统”功用，促进我县经济社会又好又快开展。

二、审计目标

一是经过对部分预算执行和决算（草案）的真实性、合规性审计，持续查处部分及其所属的二级单元存在的严重违法违规问题，促进当局部分及其所属单元增强内部治理。

二是经过对部分预算和决算（草案）治理的完好性、标准性审计，发现部分预算、决算治理中的单薄环节，剖析体系体例、机制层面存在的问题，促进部分预算变革深化、公开通明。

三是经过对部分局部严重专项资金的治理运用及效益状况进行反省和评价，发现部分项目治理中的单薄环节和影响资金运用绩效的问题，促进部分进步项目治理程度和资金运用绩效。

四是对民生工程审计，如审计乡村危房革新、乡村协作医疗津贴等项目，提醒国度、省、市、县民生工程资金匹配、运用的绩效。

五是增强内需项目建立，提醒国度扩展内需项目资金拨付、运用的绩效。

三、审计及审计查询重点

（一）县级财务及相关部分2011年度预算执行审计。

1、搜检县级财务部分有无违背预算准则规则，虚报、多拨财务预算资金；有无隐瞒转移、挤占调用财务资金；有无私存、私放资金，乱支滥用；有无违背“进出两条线”规则，违规收费及截留、坐支非税收入；有无私自进步规范，自定项目，扩展局限发放津贴、补助；标准当局收购建立工程和招招标任务，搜检能否存在违规操作和违背招招标顺序等凸起问题；对挤占调用财务资金问题，连系根本支出定额治理和项目支出预算治理状况，从体系体例、机制层面深化剖析缘由。

2、搜检部分在预算编制中能否存在代编、代报等问题，各项收入预算编制能否完好、科学，能否存在动用以前年度节余未归入预算、局部所属单元进出未归入部分预算及项目预算内容不细化等问题；在预算执行中能否存在未实时批复预算，自行调整预算，预算执行迟缓，招致财务资金很多滞留闲置等问题，核实部分到2011岁尾财务拨款累计节余状况，并就部分供应的节余缘由进行剖析和认定。

3、从有关部分选择1至2个触及民生的严重专项资金进行审计。从项目申报书等立项材料动手，搜检项目能否依照有关律例实时请求立项，前期预备任务能否充沛，能否编制滚动预算，预算编制能否科学，能否存在虚报或多报项目资金，以此推进预算公开。还，搜检项目资金拨付和运用能否严厉依照有关规则执行，能否有很多节余，项目能否按期完成，能否到达项目义务书的预期结果，对抽查的专项资金治理运用状况试行绩效审计评价。

4、搜检2011年度其他专项资金的治理状况及运用绩效，含国有资产的运营、收益及治理和当局债权（内债、外债、担保债权等）。

5、搜检部分能否落实县委、县当局关于增添部分15%公用经费支出的要求，能否接纳有用办法节省行政本钱，有无动用其他资金补偿公用经费支出等问题，标准津补助后能否呈现乱发奖金和津补助的问题。

6、搜检中心财务投资项目资金的分派及运用状况。首要是搜检各有关部分组织施行有关项目及分派拨付资金的状况。

（二）对以下部分2011年度预算执行状况进行审计，特殊是支出状况进行审计。

1、县财务局：首要对2011年度财务预算执行和其他财务进出状况及其他专项资金的治理状况进行审计。审计局限包罗财务局、地税局、金库、国库集中收付中间、国资公司、地盘储藏中间等。

2、县农业局、县农业办公室：首要对部分财务进出预算执行状况和扩展内需项目资金运用顺序及结果评价、二级机构施行项目标正当、合规、合理性进行审计。

（三）专项资金审计。

1、审计2011年度乡村危房革新资金运用状况。

2、审计贵遵高级级公路（段）情况整治工程的财政进出状况。

（四）审计查询。

1、标准津补助专项审计查询。对标准津补助后的机关、中小黉舍执行国度标准津补助的规则进行专项查询。查询局限：县级部分和乡镇为单元数的30%；黉舍为黉舍数的15%。

2、乡村医疗保险专项资金进出状况审计查询。查询局限：县乡村协作医疗办公室、县病院、中病院和3个乡镇卫生院，需要时延长审计到村卫生室。

四、审计组织与布置

（一）组织指导。财务预算执行审计任务在县人民当局和上级审计机关的指导下展开，由县审计局详细组织施行，成立审计组。

（二）审计方法。对县财务局、县当地税务局、各有关预算执行和项目执行及资金治理的部分（单元），采用当场审计方法；对审计中触及的有关问题及相关部分（单元），采用审计查询、延长审计和审计查询方法。在对部分财务进出审计中重点审计财务支出和项目施行能否依照根本建立项目顺序组织施行，能否按时做好项目完工结算审计和项目完工财政决算审计。

（三）工夫布置。

1、审计预备阶段：2012年1月上旬审计小组进行审前查询和编制审计施行方案。

2、审计施行阶段：2012年1月至6月对2011年度本级财务预算执行和其他财务进出状况进行审计。

3、审计申报阶段：2012年6月下旬出具审计申报，向本级当局和上一级审计机关提出审计后果申报，在县人大常委会同意今年度本级财务决算前，提交受本级当局托付代拟的审计任务申报。

五、部分共同

依据审计方案，审计部分要与县财务、税务等相关部分（单元）通力协助，互相支撑和共同，任务中碰到的实践问题要实时向县当局报告请示并妥帖处理，确保我县2011年度“同级审”任务顺畅完成。

六、审计任务要求

（一）严厉依法审计。依照“八禁绝”要求，严厉恪守审计任务准则和廉政规律，树立优越的审计任务作风。全体参审人员要勇于发现问题，擅长处置矛盾，照实向县委、县当局反映真实状况，不答应呈现大事化小，小事化了，隐瞒不报、讲情面等问题。

（二）严谨守时、进步任务效率。各审计小组统筹布置审计任务，在规则工夫内完成指定审计项目。充沛运用审计辅佐软件，不时进步审计任务效率。

（三）资本共享、增强合作协作。承受审计的单元须按审计法的规则，盲目承受审计，照实供应各类审计材料，不得以任何来由和托言逃避、回绝审计和隐瞒实践状况；提早做好审计前的各项任务，预备好审计所需管帐凭证、帐簿、管帐报表等相关材料，审计组进点后为审计人员供应必备的办公前提。

（四）严厉实行职责、仔细整改、具体反应存在问题的整改落实状况。承受审计的单元要在审计任务完毕后30天内对审计出的问题提出整改办法，并报审计机关立案；审计机关在审计任务完毕后90日内将被审计单元存在问题的整改状况书面申报县人大常委会和县人民当局。

（五）依法行政、严厉规律顺序做事。审计中若发现各类违纪违法问题，审计机关要依法对被审计单元严厉处置，并按组织顺序及相关规则将违纪违法问题移交县纪检监察机关、司法机关查处，依法追查有关责任人党纪政纪责任或司法责任。