社保五费合征的通告

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各乡镇府、街道办事处，县直属各单位：

为进一步加强我县社会保险扩面征缴工作，建立比较完善的城镇社会保险体系，根据国务院《社会保险费征缴暂行条例》、《工伤保险条例》和《省社会保险费征缴办法》（省政府令第188号）、《省人民政府办公厅关于推进社会保险费五费合征工作的意见》（政办发〔2006〕111号）和《关于推进社会保险费五费合征工作的实施意见》（台政办发[2008]20号）等有关规定，现就我县基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费统一征收（以下简称“五费合征”）工作通知如下：

一、征缴的范围及对象

凡在我县境内除按机关事业单位办法和行业统筹办法参保外的各类单位及其职工、个体工商户（以下简称用人单位）。

二、征缴办法

基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、工伤保险费和生育保险费（以下简称社保五费），由县地税部门统一征收。用人单位应在每月10日前向主管地税机关申报缴纳。

基本养老保险费和失业保险费的征收采用单位缴费与个人缴费相分离的办法。

1、用人单位的单位缴费部分按全部职工的工资总额向地税部门申报缴纳。

2、职工个人缴费部分由用人单位根据其上一年的全部工资收入向社保经办机构申报，社保经办机构按规定核定，并由用人单位代扣代缴。

用人单位新招职工参保的，由用人单位按其实际发放的工资总额申报，社保经办机构核定；用人单位减少参保人员的，由用人单位报社保经办机构核减职工个人应缴纳的基本养老保险费和失业保险费。

3、个体工商户帐证健全的，按本条第1、2点征缴；自由职业者的缴费由社保经办机构按规定核定。

4、用人单位的缴费基数应大于或等于本单位所有职工由社保经办机构核定的缴费基数之和。

三、缴费基数和比例

(一)单位缴费基数

1、基本养老保险费

实行查账征收的企业及个体工商户的月缴费基数为上月实际计提的全部职工工资总额。对按全部职工工资总额缴费有困难的用人单位，可以按“最低申报比例”的办法确定单位缴费基数。计算公式为：

单位月缴费基数≧上月实际计提的全部职工工资总额×最低申报比例

“最低申报比例”暂按下列标准执行：宾馆、饭店等劳动密集型行业按不低于50%申报；其他按不低于70%比例申报。

2、工伤保险费

实行查账征收的企业及个体工商户的月缴费基数为用人单位上月实际计提的全部职工工资总额。

3、失业保险费

实行查账征收的企业及个体工商户的月缴费基数为用人单位上月实际计提的全部职工工资总额。

对按全部职工工资总额缴费有困难的用人单位，可以按“最低申报比例”的办法确定单位缴费基数。

“最低申报比例”暂确定为按不低于30%比例申报。

对已参保单位按新办法计算的应缴费额小于原来缴费数额的，按原来缴费数额缴纳。

4、基本医疗保险费和生育保险费暂按原办法征缴，县人事劳动保障和地方税务部门可根据省市社保扩面的要求及我县经济发展状况、基金的收支情况适时调整征缴办法。

5、最低申报比例由县人事劳动保障部门会同地方税务部门根据我县经济社会发展和社会保险基金收支状况以及省政府下达的扩面要求，适时调整，逐步提高。

6、帐证不健全的企业，均按上一年度销售额作为核定依据，具体标准为：凡年销售额在5万元以下的至少参保1人，每增销售额20万元增保1人，纯流通商业企业每增销售额40万元增保1人。按此标准核定的应参保人数大于实际人数的，按实际人数全员参保，缴费基数统一按不低于上一年全省职工月平均工资的60%确定。

7、实行定期定额纳税的个体工商户按地税机关当年核定的纳税定额来核定参保人数，具体标准为：凡达到增值税、营业税起征点的至少参保1人；超过起征点以上的每增定额10000元的增保1人。按此标准核定的应参保人数大于实际人数的，按实际人数全员参保，缴费基数统一按不低于上一年全省在岗职工月平均工资的60%确定。

（二）工资总额的范围

1、工资总额是各用人单位在一定时期内直接支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬，包括工资(薪金)、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。应付职工工资总额是企业应支付给职工的全部工资额，包括已计入应付工资科目而未发放部分和企业应向职工收回的款项(例如：企业代垫的房租、水电费，应代扣的个人所得税、社保费，职工借款等)。具体按照《省地方税务局关于规范社会保险费缴费基数有关问题的通知》（地税函〔2007〕249号）文件规定执行。

2、外籍（包括港、澳、台）员工的工资、薪金和在校学生参加企业劳动（包括勤学、见习）的工资收入可以不计入工资总额，退休返聘、试用期人员的工资应计入工资总额。

个人独资企业、合伙企业业主如无工资收入，暂按上一年全省在岗职工月平均工资计算。

3、除工伤保险外，对于职工一人多处兼职的，允许选择一处参保，比照外地参保人员，其在其他企业的工资允许从兼职单位的企业工资总额中扣除；对于机关、事业单位在企业的挂职人员，其工资允许从企业工资总额中扣除。

4、用人单位在申报缴纳基本养老保险费和医疗保险费时，对以下几方面人员能出具相关证明资料的，经主管地税机关审核后，其工资允许从其工资总额中按实予以扣除。

（1）用人单位招用改制、破产企业已一次性缴纳基本养老保险费和医疗保险费的职工和补贴。必须提供以下资料：

a、当地社保机构确认的用人单位招用已一次性缴纳基本养老保险费和医疗保险费的人员（以下简称已缴养老保险费、医疗保险费人员）的确认证明；

b、已缴养老保险费、医疗保险费人员身份证复印件；

c、用人单位支付给已缴养老保险费、医疗保险费人员的工资发放表证明；

d、已缴养老保险费、医疗保险费人员不要求用人单位为其缴费的申明。

（2）用人单位招用的已在外地参保的人员工资和补贴。必须提供以下资料：

a、用人单位外地参保人员情况表；

b、外地参保人员身份证复印件；

c、外地参保人员《基本养老保险手册》、《医疗保险手册》中的缴费情况复印件；

d、用人单位支付给已在外地参保人员的工资发放表复印件。

（3）用人单位招用已超过退休年龄的人员——男60周岁以上，女50周岁以上（以下简称超龄人员）

a、超龄人员的身份证复印件；

b、用人单位支付给超龄人员的工资发放表复印件；

c、用人单位对超龄人员的考勤记录表复印件。

（三）个人缴费基数

职工个人缴费基数按本人上一年度月平均工资确定。对新参加工作、重新就业、调入和新建单位的职工，从进入本单位之月起，当年缴费基数按本单位确定的月工资收入计算。

职工个人缴费基数低于上一年度全省在岗职工月平均工资60%的，按60%确定；高于上一年度全省在岗职工月平均工资300%的，按照300%确定。

个体工商户及自由职业者按县劳动保障部门公布的当地上一年度在岗职工月平均工资确定。

上一年度全省在岗职工平均工资以省劳动和社会保障厅公布的数据为准。

（四）缴费比例

基本养老保险：企业（包括按企业办法参保的用人单位）的单位的缴费比例为17%、个体工商户的单位缴费比例为12%，职工个人缴费比例为8%；

失业保险：单位缴费比例为2%，职工个人缴费比例为1%（农民合同制职工个人不缴费）；

工伤保险：企业单位缴费比例按行业（行业分类详见天人劳社[2005]51号文件）分别为一类行业0.5%、二类行业1%、三类行业2%；建筑施工企业按天政办发[2007]167号文件执行；事业单位、民间非营利组织缴费比例为0.2%（按天人劳社[2007]56号文件执行）。职工个人不缴纳工伤保险费。

上述缴费比例如有新规定的，按照新的规定执行。

四、应缴费额计算

（一）单位

应缴费额=单位缴费基数×单位缴费比例

（二）职工个人

基本养老保险费、失业保险费：

应缴费额=职工个人缴费基数之和×职工个人缴费比例

五、费款结算

社会保险费实行按月预缴、年终汇算清缴。用人单位每月10日前应按有关规定自行计算申报缴纳社会保险五费，在年度终了后45日内向主管税务机关报送《年度社会保险费汇算清缴申报表》，办理社会保险费年度汇缴申报，经主管税务机关审核后，于月日前办理费款退补手续。

六、征缴措施

（一）缴费单位应按照《社会保险登记管理暂行办法》和《省社会保险费征缴办法》的有关规定及时办理社会保险登记、社会保险费缴费登记以及变更登记、注销登记等手续。

（二）缴费单位应依法申报缴纳社会保险费，并及时申报缴费人员和缴费基数；不按规定申报缴纳的，按照《省社会保险费征缴办法》的有关规定进行处罚。

七、工作要求

各有关单位要通过各种行之有效的形式，开展全方位的政策宣传，营造良好的社会氛围，使参保单位和个人更好地了解社会保险费扩覆征缴的政策规定，自觉积极地参加社会保险。

各有关单位要认真履行职责，及时发现和解决社会保险费征缴工作中的新情况、新问题，总结经验，不断完善相关的政策措施，保证工作顺利推进。

八、本通知从年月日施行。