教育财务实行集中核算的实施方案

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为了进一步规范教育系统各单位财务收支行为，强化财务监管，整合教育资源，提高资金使用效益，促进我县教育事业跨越发展，根据《*县人民政府关于进一步做好新形势下增收节支工作的意见》（阜政发〔2009〕20号）要求，将全县教育系统所属各单位的财务收支实行集中核算和管理。现提出如下实施方案。

一、机构设置

拟成立全县教育财务核算中心（以下简称核算中心），核算中心为县教育局所属事业单位，经费渠道为全额拨款，核算中心本身业务费由县财政每年补助安排。核算中心所需会计人员从全县教育系统在编在职会计人员中择优选调，所调人员编制不变、工资渠道不变，工作与学校脱钩。教育部门安排人员：核算中心主任1人，副主任1人，稽核会计2人，核算会计8人、票据专管员1人。财政部门委派人员：财务总监1人，财务总监助理1人。机构编制设定以县编委行文为准。

二、基本原则

（一）预算管理体制不变。年度部门预算仍由各单位编制建议草案，报核算中心审核、汇总后报送县财政局，经县批准后仍由各单位组织实施。

（二）资金所有权限不变。资金所有权和使用权仍属各单位，各单位财务收支活动在单位负责人领导下进行，实行一支笔审批制度，各单位在核算中心监管下独立使用本单位资金。

（三）会计主体责任不变。核算单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。核算中心对各单位的原始凭证及支付申请等会计资料的真实性、合规性、合法性进行审核，办理支付手续。

三、工作职责

核算中心在县教育局直接领导下，负责全县教育系统各单位预（决）算编审、拨款审核、会计核算、财务管理和日常监督工作，接受财政、审计、纪检（监察）等部门的业务指导和监督管理。

（一）组织、指导各单位编制部门预算建议草案，统筹安排教育经费，审核汇总报送县财政局。

（二）组织、指导各单位加强非税收入征管，实施非税收入收缴管理制度改革，严格实行非税收入“收支两条线”管理。

（三）汇总、审核各单位用款计划，及时向县财政局提出用款申请。

（四）按照行政事业单位财务会计制度规定，为各单位进行会计核算，根据单位提供的原始凭证进行审核和办理结算业务。

（五）规范各单位财务行为，监督各单位的部门预算执行情况。

（六）协调处理各单位资金需求矛盾，积极筹集教育事业发展资金，统筹调度安排资金，并进行管理和监督。

（七）指导和监督各单位固定资产、会计档案管理等工作。

四、管理内容

（一）预算管理。根据县财政局年度部门预算编制要求，在核算中心指导下，各单位上报预算建议草案，由核算中心审核、汇总，编制全县教育系统预算草案，报送县财政局。经县政府审定和人大审议批准后，县财政局下达各单位预算指标。按照部门预算批复由各单位具体负责组织各项收入，支出由核算中心按年初批复的预算和序时进度支付。年度部门预算执行过程中，无政策性因素，县财政不再追加新的项目支出预算。专项经费年初下达给县教育局，由县教育局和财政局会商后，联合提出项目计划报县政府审定后实行包干使用。对各单位非税收入超收部分、学校资产处置收入和清理在编不在岗人员经费等资金，经批准后，由县教育局负责统筹安排使用。

（二）账户设立。核算中心设立后，撤销各单位原有银行账户，设立各单位独立的零余额账户，无法撤销的账户一并纳入核算中心核算，各单位不得再以任何名义私自开设银行账户。以县教育局名义设立一个单独零余额账户，用于核算全县教育的专项资金。各单位零星支出实行备用金制度，开设报账员个人名义的借记卡，用于日常零星支出，报账结束后及时补足备用金。

（三）会计核算。核算中心集中核算各单位所有财务账目，县直学校以校为单位，乡镇学校原则上以镇中心小学和镇中心初中为单位，村小（含教学点）纳入中心小学管理，一般初中纳入中心初中管理。各单位按月到核算中心报账核算，核算中心及时提供财务会计报表及相关财务资料，并与所属单位做好对账工作。

各单位撤销现有会计机构，取消会计和出纳，设立单位报账员一人。报账员在单位负责人的领导下，办理本单位的财务收支事宜。报账员接受核算中心的业务指导和管理，并对报账单位和核算中心负责。

（四）资金管理。资金缴拨仍执行国库集中收付制度，各单位收入直接解缴县国库或财政专户，工资性支出、政府采购项目经费、工程项目经费等实行财政直接支付，零星支出实行财政授权支付，核算中心为各单位提供一定数量的备用金，用于日常零星支出。

（五）票据管理。核算中心统一向县财政局申领票据，负责各单位票据的发放、使用、管理，并统一到县财政局办理票据缴验、年检、核销手续。各单位要严格按规定使用票据，严禁使用非财政票据收费和往来结算。

（六）财务监督。核算中心根据财经法规制度，对各单位财务收支过程实行全面监督，变事后监督为事前、事中监督，审核各单位会计凭证的合法性和真实性，监督各单位非税收入是否足额及时缴存财政专户，支出是否符合部门预算开支范围和标准，专项资金是否专款专用，并对各单位重大经济活动进行财务控制和监督。

（七）制度建设。核算中心根据实施方案另行制订一整套实施细则及相关制度、操作流程，包括各单位内部控制制度、财务公开制度、预算编制制度、财务管理制度、核算中心岗位责任制度、稽核及审批制度、会计基础工作考核办法、备用金制度、会计核算流程等。

五、财政监督

县财政局派驻财务总监和财务总监助理各一人，代表县财政局对核算中心进行监管。

六、实施步骤

第一阶段：成立班子，制订制度（6月10日-6月19日）。成立教育财务集中核算工作领导小组，分管教育的副县长为组长，县政府办、教育、监察、人事、审计、财政部门为成员单位，领导小组下设办公室，办公地点设在县教育局，具体负责教育财务集中核算工作事务。召开座谈会，征求意见，制订实施细则及相关制度。

第二阶段：宣传发动，清产核资（6月20日-7月5日）。广泛宣传教育财务实行集中核算的必要性和重要性；召开各单位负责人会议，统一思想，提高认识。清产核资、清理债权债务、清理票据、清理银行账户、清理人员。

第三阶段：选配人员，配备设施（6月20日-7月9日）。由县教育局牵头，县财政局、监察局配合，共同做好会计人员选调工作。县教育局对现有的办公场所进行改造，购置网络和办公等设备。各单位配备一名报账员，由单位推荐，县教育局批准。

第四阶段：全面推进，分步实施（7月10日-8月30日）。重新设立零余额账户，移交各种应移交的会计资料。按照“全面推进、分步实施”的原则，7月份在13个单位先行试点，从8月1日起全面推开，确保在8月底前工作全部到位。

七、有关要求

（一）思想认识要高度统一。实行教育财务集中核算，是教育财务管理体制的重大变革，涉及单位利益和个人利益的调整，事关社会的和谐与稳定。各单位一定要站在讲政治的高度，切实增强全局观念、组织观念和纪律观念，严格按照全县统一部署，认真组织，严密实施。

（二）手续办理要服从规定。从6月20日起，县财政除统发工资外暂停办理资金支付手续，各单位负责人暂停经费审批手续，特殊情况需动用资金的，须报经县教育局审批。6月21日后新发生的经费收支，待核算中心正常运转后，按核算中心有关要求办理。

（三）纪律执行上要严肃认真。各单位必须在规定时间内将所有会计资料移交完毕，不得阳奉阴违、拖延抵制；不得擅自开设银行账户；不得私设“小金库”、私分钱物、坐收坐支、虚假报账、乱收乱支。如有违反，将根据有关规定严肃查处，情节严重的，追究单位负责人和相关责任人的责任，构成犯罪的移交司法机关处理。