信用社会计离任审计方案

时间:2022-11-02 09:35:00

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信用社会计离任审计方案

根据xx农村信用合作联社安排,决定对xx农村信用合作社委派会计xx进行离任稽核。依据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国审计法》、《xx省农村信用社离任审计制度》等有关规定,制定本方案:

一、稽核目的

加强对农村信用社高级管理人员任职资格的监督管理,增强农村信用社社高级管理人员在任职期间的经济责任意识,完善干部管理制度,保障农村信用社各项业务的稳健经营和健康发展。

二、稽核对象

xx农村信用合作社派会计xx

三、稽核范围

xx农村信用合作社

四、稽核期限

审计的时限原则上为被审计对象任职期间,重点审计三年以来至审计日,必要时可追溯以前年度。

五、稽核方式

采取现场检查方式。

六、离任稽核内容

(一)任职期贯彻执行国家金融方针政策、金融法规及依法合规经营的情况。

主要检查:

1、是否认真贯彻执行国家有关财经法规和农村信用社的会计制度,财务管理办法等各项内部规章制度。

2、是否独立行使会计职责,有效发挥会计确认、会计监督、会计反映、会计记录等职能。

3、是否对信用社的业务、财务活动情况的真实、准确、及时、完整地正确组织核算。是否真实反映信用社经营活动及经营成果。是否参与信用社经营活动中的重大决策,监督信用社内控制度的贯彻执行,按月向联社报告以上情况,对联社负责。

4、是否参加受派信用社的经营管理活动,参与受派社业务、财务以及重大事项工作会议。是否对信用社重要经营事项的决策,从会计角度和经营风险角度提出意见和建议。

5、是否拒绝受派社违法违规及非正常事项的办事要求。并提醒和监督内部人员拒绝办理。

(二)内控建设和风险防范情况。

重点检查:

1、是否履行内勤坐班主任岗位职责,认真记载内勤坐班日志。

2、是否建立健全了内控组织机构,实行相互制约;任期内是否严格执行了各项内控制度,是否存在因执行不力造成损失或风险的问题。

3、是否认真按照会计、出纳、结算、信贷、储蓄等工作特点,协助社主任合理分工,明确岗位责任、防止混岗、串岗和乱岗。

4、是否根据统一规定的业务操作流程和受派社人员状况合理定岗定责,优化组合,明确工作任务和岗位职责。

5、是否落实授权制度,是否有越权的经营行为。

6、是否落实了保支付保稳定的各项措施。

7、案防工作是否落实,任期内是否发生了经济案件和责任性刑事案件。

(三)业务经营及会计核算情况。

重点检查:

1、是否落实和执行联社统一制订的规范化、标准化营业服务标准,做好优质服务,提高服务质量。

2、是否正确组织会计核算,真实、准确、及时、完整地提供会计信息。

3、管理信用社日常会计、出纳、财务收支等业务活动,对重要会计事项进行审核、审批和管理。如各项费用凭证填制,应收利息冲销,大额现金审批,大额和可疑支付的判定上报,大额汇兑业务审批,内部资金调转,银行账户审批,错账冲正,挂失业务,利率政策执行,重要空白凭证管理、会计印章管理、有价单证及抵质押物管理、抵债资产管理,已置换不良贷款管理。

4、是否落实和监督落实上级各部门在检查中发现问题的整改意见,并将整改结果及时反馈到检查部门。

5、是否做好信用社内部会计出纳岗位人员变动监交工作,对记账员、出纳员、农贷会计、储蓄营业人员和分社储蓄所人员的变动,临时请假涉及的重要空白凭证、印章、有价单证、贷款借据、抵质押品、重要物品等监督交接清楚,并进行登记备案。

6、是否按规定管理信用社的固定资产、低值易耗品、抵债资产,并建立各种登记簿、管理卡。

7、是否按照信用社会计档案管理制度规定,组织做好会计档案的整理、入档、登记、保管、移交、调阅和销毁工作,保证会计档案完整无损。

8、是否定期或不定期组织会计出纳人员进行岗位操作制度、规程、业务知识、业务技能的培训和辅导,并进行记录培训情况。按季对所辖分社、储蓄所进行账务检查、监督制度执行。

9、是否按年、季、月报送各种会计、统计报表,随时上报各种需审批的会计事项。如:费用支出、大额现金支取、大额汇款、调剂资金、单位银行账户开户、审批、大额和可疑支付等。

10、是否配合社主任按规定做好考核工作,是否按规定程序办理好会计年度决算。

11、是否组织实施会计信贷基础规范工作,努力使会计基础规范在两年内达到二极标准。

12、是否按照责权发生制原则,提取各项基金,根据费用核批限额据实列支,按季、月、年向税务机关申报、办理缴纳各种应交税款事宜。

13、是否负责日常营业期间的安全保卫工作,配合信用社主任做好夜间值班工作。

14、是否参加信用社贷款审批小组,对信贷管理行使监督管理职责。

(四)会谈。通过会谈,向被检查人员所在单位了解被检查人的组织管理能力、道德品质、业绩以及不足。会谈方式可根据需要采取随机选取部分员工座谈方式,也可采取有针对性地约见有关人员的方式。

七、稽核时间及分组

(一)现场检查作业起止时间

从xx年x月x日至xx年x月x日。

(二)检查组组长及成员

检查组组长:xx

成员:xx

八、检查要求

(一)检查人员对现场检查中发现的事实负责,各检查小组组长对所形成的检查结论负责。

(二)检查组组长随时注意判断检查工作质量,掌握检查进度。

(三)检查人员在现场检查中要严格按照现场检查程序进行操作,认真填写《现场检查工作底稿》、《检查事实确认书》并统一编号,《检查事实确认书》应在退出现场以前处理完毕,对所查出的问题要做到事实清楚,数据准确。

(四)小组长负责小组内人员调配,并完成所负责部分的《检查事实与评价》和现场检查部分报告。

(五)各小组长在现场检查过程中对发现的重大问题要及时报告,按时参加组长主持的碰头会,研究问题,交流检查经验信息。

(六)全体检查组成员要严格遵守检查工作纪律,依法办事,做到廉洁自律,客观公正,主动接收被检查单位对检查工作的监督。

(七)认真办理与被检查单位的资料调阅手续,对所有检查资料严格保密,未经领导批准不得私自向外泄露。

九、稽核依据

由于被检查人责任审计内容涉及若干会计年度,运用审计依据时要注意时间的有效性。主要稽核依据有:

《中华人民共和国会计法》;《中华人民共和国商业银行法》;《农村信用社会计基本制度》和《农村信用合作社财务管理实施办法》等。