地税系统税源软件应用存在的问题及对策的工作方案

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一、重点税源软件应用概况

TRAS软件是一套综合了报表管理和数据库管理的应用型软件。在使用系统完成数据采集后，利用系统带有的分析和查询功能，税务机关能了解本地区重点税源的详细情况，包括分行业、分地区、分税种、分注册类型税收收入同比增减、税负情况、预警信息等，为税收分析、预测税收收入提供依据。通过税负预警，还能为税务稽查提供线索，通过微观税收分析，从微观上说明纳税人的税收缴纳情况，宏观上反映整体税收形势，考核评价税收征管工作，为税收征管服务和领导决策服务。

*年，*地税局党组作出决策，在全区范围内对重点税源实施扁平化管理，将上年缴纳地税收入30万元以上的固定纳税户作为重点税源管理对象，税收管理员将重点税源数据上报区地税局计统处，减少中间的数据传输过程，提高监控工作效率。由区地税局计统处整理数据后平级传输至相关业务部门开展分析，同时也将数据传输至各市地税局计统部门，供各市开展分析。经过严谨考察和慎重对比，*地税系统选择TRAS软件进行重点税源管理。该软件由国家税务总局研发，从*年开始全国统一使用，用于对各地缴纳营业税100万元以上和企业所得税500万元以上企业的重点监控，经过两年的改进和升级，软件进一步成熟，不需要资金和人力的再投入，各地的重点企业对这套软件均比较熟悉，并且该软件提供丰富的数据采集方式，更有强大、便捷的数据分析功能，使用该套成熟软件开展*的税源监控工作完全可行。

*地税系统*年开始对各级重点税源税收管理员进行TRAS软件培训。从年初培训到全面推广使用TRAS系统，重点税源监控工作收到了良好的效果。到9月份为止，初步完成对重点税源监控企业的各类人员操作培训，*4655户重点税源户中有85％以上的企业正在使用TRAS系统向税务机关报送数据包，464名重点税源税收管理员使用系统录入或读入数据，通过FTP局内网，每个月中旬按时向区地税局报送企业数据，区地税局读入和审核数据效率逐步提高，数据质量进一步改善，全系统对重点税源数据报送工作的管理共用一个平台。实现数据报送工作管理的“扁平化”，有利于各部门对重点税源数据的共享，有利于上级税务机关有针对性地指导和督促下级加强重点税源数据报送工作。三季度，各级税务机关已经初步利用重点税源数据，开展各类税负预警分析、税收弹性分析，将分析结果上报各级税务机关领导和政府，有利于各地更好的掌握税源，预测税收形势。

二、重点税源监控软件应用中存在的问题

目前，TRAS系统在运用上存在许多问题，一是上报数据过程中仍然存在诸多问题，数据质量不高，未仔细检查与审核就匆匆上报，二是税收管理员和税收分析人员对系统掌握不全面，把重点税源监控看成“重点税源数据采集”，许多税收管理员把自己称为“数字采集员”，对使用系统对数据的分析功能完全不了解，也未在每个季度的分析中使用各类分析表。

（一）上报数据存在的问题

1.对系统中要求采集的数据口径不清晰。例如，对税收报表已缴税款与应缴税款口径不理解，*某有限责任公司7月份数据营业税已缴税款等于营业税应税收入；企业所得税指标每个月错将当月发生数填入，而没有填入累计数，出现这个错误的企业较多，并且在审核的时候较难判断。

2.税收报表、财务报表数量级错误以及财务报表填报错误比比皆是。例如：7月份上报数据中，某管理员管理的某建设发展总公司南宁分公司税收报表营业税*年指标和某建筑安装工程有限责任公司财务报表指标没有舍位，某管理员管理的某市高新技术产业开发区房地产开发公司财务报表出现数量级错误，将万元填成了元，也是这户企业上半年的财务报表年初数与1季度年初数不符合。经筛查，*有982户企业财务报表上半年年初数与一季度年初数不相等。

3.企业代码各月份不一致造成不同户。每户重点税源企业有一个唯一的TRAS系统代码，由企业所在地行政区划代码加企业法人码后9－12位组成，如果一个企业有两个以上属地纳税的重点税源户，应该按照其不同的属地纳税登记识别代码分户填写。由于企业或税务机关录入数据时操作不规范，企业代码各月份不相同，现在发现主要是企业所在地行政区划代码各月份不相同。

（二）后台数据应用中的问题

数据应用分析是税源监控的最终目的。但是，目前税源监控的大量工作均花在采集数据上，采集完后，数据就束之高阁，数据怎么用，用来做什么，是目前税源监控工作的一项空白。一是区地税局税种管理部门对TRAS系统的查询和分析功能目前仍未了解和使用，税种分析没有细致展开，二是市地税局计统部门对重点税源数据利用率不高，仅限于写一段文字加入每月的税收分析中去，不了解如何运用TRAS系统的分析功能，三是重点税源税收管理员被各类表格缠身，对TRAS系统上报数据的功能操作不熟练，花费大量时间在上报数据工作中，没有时间和精力钻研TRAS系统的各类功能的使用。

三、存在问题原因和解决办法

（一）思想认识上的原因

一些基层领导仍然对重点税源监控工作不重视，认为花费大量时间和精力去采集企业数据是劳民伤财，数据对税收工作没有任何促进作用。这与领导干部对使用TRAS系统开展税收分析以进一步掌控本地区的税源状况的重要性认识不足，对软件的功能不了解有很大关系。从各地开展重点税源监控的实践经验来看，领导的重视程度对税源监控工作细致与否起着决定性作用，领导不重视，税收管理员对上报数据和分析数据积极性就不会高，管理员采集数据就马虎粗心，数据质量不高，数据分析就难以开展，税源监控水平就难以提高。河池市南丹县地税局从上至下十分重视重点税源监控工作，分局领导亲自担当管理员，深入企业指导纳税人安装和使用软件，讲解填报口径，当地企业对税务机关此项工作评价很高，也积极配合税务机关做好数据填报工作，南丹县地税局计统部门人员责任心强，严格数据把关，这个县局上报的重点税源数据质量普遍较高。事实证明，只要加强领导，尤其是税务机关各级领导切实加强了对重点税源监控工作的重视程度，形成各级领导带头学习软件、应用软件的良好氛围，加强对企业的培训和指导，重点税源监控数据质量就能得到进一步提高。

（二）对软件了解不够，培训不到位

TRAS软件拥有强大的分析功能，据调研，其他省份也自行研发了各式各样的重点税源监控软件，但是使用后证明，国家税务总局这套TRAS系统是所有软件中分析功能最强大、最全面的软件。因此，需要上级税务机关将加大培训力度，灵活运用多种方式，采取视频、到各地指导、电话、网络等方式多渠道、多方位培训，细化分析，切实用TRAS软件为税收工作服务。进一步加强软件分析功能的应用培训和税收分析方法的培训，提高数据利用效率。

1.强化税种和行业分析能力。在各税种管理处安装TRAS系统和任务，每个月底将整理好的重点税源数据传递到税种管理部门。对税种管理部门开展重点税源系统的操作培训，重点是查询和分析功能的操作培训，让税种管理部门真正能运用软件开展税种、行业分析。

2.强化对基层的培训和指导。可以开办专门的税收分析人员培训班，对TRAS软件各类功能进一步指导，使分析人员能够了解与税收分析相关的统计指标计算方法、宏观经济与税收的关系、营业税微观税收分析体系的实际运用、以及税收分析方法和税收分析的写作，要求各市地税局计统部门人员熟练操作TRAS系统的分析功能，分析写作方法等知识，使其成为师资力量，以便展开层层培训。

3.加强数据的综合利用。逐月开展重点税源情况常规分析，积极开展专项分析，及时指出异常情况；加强重点税源数据与税收资料调查数据、综合征管软件等数据的综合运用，细化行业分类；定期行业平均税负、利润率、物耗等指标，指导基层加强管理；提高重点税源监控分析报告写作水平，更好体现监控的成果和价值。

（三）人员更换频繁，数据分析能力、运用能力不高

税收管理员工作很多，群体受教育程度、个人素质及业务水平参差不齐。因此，承认差别、尊重差异，把重点税源管理、纳税评估、数据分析、巡查漏户、催报催缴、文书送达等难易程度不同的工作分门别类，以能定岗。将人员素质高的调配至重点税源管理岗位上来，并且在一段时间内固定人员不随意换岗，强化培训，将这批人员的数据分析能力和运用能力切实提高，能大大提高税源监控的水平。

（四）对TRAS系统功能不熟练，数据质量有待进一步提高

业务熟练是顺利开展工作的前提，企业本身对监控报表的填报口径不理解，为了赶时间匆忙应付，上报给税务机关的报表，管理员没有经过仔细检查就上报是导致各类差错发生的主要原因。税收管理员录入和读入数据前应认真阅读系统的填报说明，熟练掌握数据的填报口径。填报说明可以在TRAS系统*年重点税源监控月报表单击左下方标签，即可以打开阅读；用鼠标单击报表每个单元格，也可以看到指标的填报口径。

1.填报时要注意一些容易出错的数据口径。例如，税收报表本期已缴税款，反映的是上期应缴的税款，而不是本月应缴税款。8月填报报表期为7月的报表时，本期已缴营业税应当是7月1日至31日该企业实际缴入国库的营业税，包括因清欠、多缴、退税等所产生的税额，不包括查补、代扣代缴营业税。而本期应缴税款，是指报表期企业财务报表中营业收入乘以适用税率算得的税款。

2.审核时注意观察数据的关联性。财务报表是按季度填报截至报告期累计数的。但是部分企业填报时没有注意这一口径，将利润表*年（累计）一栏理解成填报*年全年累计数，数据错误的特点是*年同期数据比*年数据大许多，审核时注意观察*年数据和*年数据就可以发现。另外，企业所得税要求填报的是截至报告期累计数，是需要自行加上上一期企业所得税累计数计算填列。许多企业在这一项填报错误，只要将本期企业所得税数据与前几个月数据做系列对比就可以发现错误。

3.使用TRAS系统功能出现错误。财务报表的年初数指标每个季度填报金额应当是不变的。这个错误可以运用系统的示例查询功能查错。筛选6月份财务报表年初数与3月份年初数不等的企业，由于存在数据填报时舍位不一致的问题，我们需要在筛选数据时取整数。进入【分析】下“示例查询”，打开示例查询界面，点击左上黄色标签，弹出条件表达式窗口。点击按钮，在弹出的公式定义向导中，用鼠标拾取财务报表*年资产年初数，还需要该项指标的3月份数据，需要将上期指标符号@-1更改为@-3，意思是取6月份的上3期数据，取整数的函数是round，可编辑得出。

企业所得税填报成当月数的错误也可以用示例查询功能编辑公式查错。按照上述财务报表年初数的查错方法，切换到税收报表，按上述方法用鼠标拾取68行“企业所得税实际已预缴的税款”，于是公式更改为：round(B1->E68-@-1B1->E68,0)<0。

4.逐户审查数量级，每次上报前审查同户率，降低错误发生机率

（1）对每户企业数据均要进行数量级审查。对于市一级税务机关，可以在报表管理下刷新各种分析表，查看哪项数据指标异常，再用清单列表功能，对所有企业进行排序，看排在前列的企业是否正常。

税收管理员可在管理员的汇总结点处观察，是否营业税等相应指标数据偏大，或者查看财务表，以自己对企业日常的经营情况了解为依据，核对企业有无填报异常。另外，将本月数与上个月、当月数进行比对，如果某个月数据异常大，就可能存在数量级错误。

（2）同户情况审查是上报数据前的最后一关。查看税收表累计一栏，如果系统不能自动累计，表明这户企业被系统认定为新户，企业代码一定有误。企业户数多的地市级税务机关可以进入【工具】下“变更清单”，在比较对象下拉条选择任意前一期报表期，点击“刷新”按钮，即可以将本期与上期代码不同的报表户列出来。。

（五）考核制度不完善，未及时制定税源管理考核办法

税源管理工作是一项动态变化的过程，为提高税源管理质量，自治区地税局*年6月印发了《*壮族自治区地方税务局重点税源监控管理办法（试行）》，为重点税源监控提供了制度保证。但是，考核制度一直未出台，考核工作落实不到位，导致基层人员无所适从，难以真正落实各项税源管理制度。

针对当前重点税源管理工作没有具体的奖惩机制，部分管理员工作积极性不高等问题，要尽快把重点税源管理员的利益与个人的工作实绩有机结合起来，建立相对完善的重点税源考核机制，通过制订和严格执行考核、考评制度及责任过错追究制度，对干得多、干得好，工作积极负责的干部职工给予相应的物质奖励和精神鼓励，对那些干得少、干得差、得过且过的人员给予相应处罚。

一是量化税源监控考核指标。在税收管理工作中完善重点税源监控管理机制，制订完备、科学、可行的重点税源监控工作考核机制，可以运用效能位差评估分析模型和税负预警分析模型特别是同业税负分析中的指标与方法进行量化考核。税收效能位差能反映纳税能力与实际征收结果的差异关系，同业税负分析通过建立行业税负标准，剔除了生产技术差异和税收政策差异影响，为考核税收征收力度提供了理论基础，为税负预警提供了数据支持。将这两个模型在考核工作中应用，能够克服当前税收管理工作考核中存在的不足，为我们按照科学化、精细化的要求考核税收工作质量提供前提。

二是组建重点税源监控管理机构。可在市地税局和县（区）地税局设立重点税源管理机构（为计划统计部门下属机构），由于基层税务机关是重点企业的直接管理者，各县区地税局应在税务所和管理科建立重点税源管理责任区，配备专职管理员。各级管理人员明确职责范围、考核奖惩，同时按照上述税源预测分析、税源管理的新思路，健全和完善税源监控管理的业务流程和标准，做到既不缺位，也不越位。这样的组织结构有利于重点税源管理监控、日常征收管理与检查三种职责的有效管理。