预算外资金收缴改革工作方案

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根据党的对推进财政国库管理制度改革提出的要求和市人民政府印发的《市财政国库管理制度改革方案》（沪府）的精神，为进一步加强本区预算外资金收缴管理，实行规范化的“收支两条线”制度，按照市财政局、市监察委员会印发的《预算外资金收缴管理制度改革方案》，结合本区实际，制定本实施方案。

一、改革的总体目标和基本原则

改革的总体目标是：按照社会主义市场经济条件下政府职能转变和健全公共财政体制的要求，在已建立“收支两条线”管理制度的基础上，进一步深化改革和规范预算外资金收缴管理制度，有计划、分步骤地在本区内建立以计算机网络为依托的“单位开票、银行代收、财政统管”的管理体制，实施预算外资金收缴分离改革，从机制和制度上确保预算外资金收缴管理的法制化、规范化。

预算外资金收缴管理制度改革，作为财政国库管理制度改革的重要内容，应与财政国库管理制度改革同步进行，严格遵循“总体规划、规范管理、加强监督、完善服务、分步实施”的原则。

二、改革的主要内容

财政国库管理制度改革主要包括建立国库单一账户体系、规范收入收缴程序、规范支出拨付程序等三个方面。预算外资金收缴管理制度改革是整个财政国库管理制度改革的重要组成部分，主要是改革现行的预算外资金分散收缴管理制度，推行收缴分离，其改革的主要内容是：财政部门设立预算外资金财政专户（以下简称财政专户），取消主管部门和执收单位设立的收入过渡性账户；规范收入收缴程序；健全票据管理体系；充分运用现代信息技术，加强对预算外资金收缴的监督管理。

（一）财政部门设立财政专户

取消主管部门和所属执收单位设立的收入过渡性账户，由区财政局在银行设立财政专户，实现预算外资金收入直接缴入财政专户。财政专户主要用于记录、核算和反映预算外资金的收支活动，按执收单位、分收入项目进行核算。

（二）规范收入收缴程序

改革现行预算外资金分散收缴方式，采用直接缴库和集中汇缴方式，规范收入收缴程序。

1、直接缴库。执收单位向缴款人开具缴款凭证与收款收据合一的《非税收入一般缴款书》，缴款人持《非税收入一般缴款书》直接到受理收缴业务的各银行缴款，将应缴款项缴入国库或财政专户。

2、集中汇缴。对某些没有条件实行直接缴库的收费项目，执收单位向缴款人开具收款票据，直接向缴款人收款后，由执收单位按日汇总填制《非税收入一般缴款书》，当日到各受理收缴业务的银行将所收款项缴入国库或财政专户。

（三）健全票据管理体系

实行预算外资金收缴分离改革的部门和单位，除采用集中汇缴的收费项目仍保留专用票据和通用票据外，其他收费项目均使用市财政局统一印制的《非税收入一般缴款书》，作为收费收缴凭证，实现缴款凭证和收费票据的合一。《非税收入一般缴款书》、专用票据及通用票据的管理业务全部纳入非税收入收缴管理信息系统，财政部门对票据的购买、发放、使用、核销等实行全过程监督管理。

（四）加强收入收缴监督管理

各有关部门和单位要切实加强对预算外资金收缴的监督管理。财政部门要加强对财政专户和票据的监督管理，有效实施以票控费，利用预算外资金收缴信息网络，对收入收缴实施全过程监控；各级主管部门和执收单位要严格执行国家各项规定，确保资金及时、足额缴入国库或财政专户；银行要按照国家和市有关规定，及时办理收入收缴、汇划清算和信息反馈业务，财政专户开户银行还需负责纳入财政专户管理收费资金的归集工作。

三、收费的基本模式

预算外资金收缴主要采用大厅管理与分散管理相结合的模式。大厅管理模式：就是将进入区公共服务中心大厅的执收单位收取的收费纳入大厅集中管理，由财政专户的银行在大厅设立收费专柜，集中收取大厅内开票的收费，资金直接缴入国库或财政专户；分散模式：就是在区公共服务中心大厅外开票的收费，执收单位开票后，由各受理收缴业务银行代收，并按日汇集当日缴入国库或财政专户。

四、健全收缴监管机制

区纪检监察、财政、审计等部门要按照各自职责范围，共同负责落实各项监管工作，进一步加强对预算外资金收缴行为的监督管理，建立健全预算外资金收缴体系的监控机制，开展预算外资金收缴管理年度稽查工作，促进各政府职能部门依法履行收缴责任。对在预算外资金收缴管理制度改革中，违反有关纪律的，由纪检监察机关依照有关规定严肃处理。

五、改革的实施步骤

预算外资金收缴管理制度改革坚持积极、稳步推进原则，采取先行试点、逐步推广、分步实施的办法，逐步规范收入收缴程序。

第一步，2005年下半年，根据市统一部署，我区作为预算外资金收缴管理改革第一批试点区县，先行对区级行政事业单位进行分批试点（见附件一），统一使用市非税收入收缴管理信息系统上线运行，实现单位开票、银行代收、财政管理的票据管理改革和缴款形式的改革。

第二步，在试点成功的基础上，进一步扩大范围，力争在2006年区级行政事业性收费全面实施收缴分离。

第三步，在总结行政事业性收费收缴分离经验的基础上，将收缴分离的范围扩展到政府性基金、附加收入等其他预算外资金，同时根据市财政局的总体工作要求，争取在2007年前完成预算外资金收缴管理制度改革。

六、其它规定

根据本实施方案，由区财政局负责制订具体收缴管理办法。

附件1、收缴分离改革第一批试点单位名单

2、执收单位设备配置要求

3、执收单位业务操作人员素质要求