农信社专项票据兑付申请方案

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为了始终把明晰产权关系、完善法人治理结构、强化约束机制作为深化农村信用社改革工作重点，确保专项票据按期兑付，顺利实现改革目标。根据《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》（国发〔200×〕15号）以及中国人民银行、中国银行业监督管理委员会关于农村信用社改革试点资金支持模式的一系列文件要求，我区农村信用社特制定本方案，以诚恳、主动、积极的态度接受人民银行、银监会对农村信用社改革试点专项中央银行票据发行后的监测考核。

一、专项票据兑付申请的政策依据

1．《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》（国发〔200×〕15号）；

2．《国务院办公厅关于进一步深化农村信用社改革试点的意见》（国办发[20****]66号）；

3．《中国人民银行关于印发〈农村信用社改革试点专项中央银行票据操作办法〉和〈农村信用社改革试点专项借款管理办法〉的通知》（银发〔200×〕181号）；

4．《中国人民银行关于印发〈农村信用社改革试点资金支持方案实施与考核指引〉的通知》（银发〔20****〕4号）；

5．《关于规范向农村合作金融机构入股的若干意见》（银监发〔20****〕23号）；

6．《中国人民银行中国银行业监督管理委员会关于印发农村信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核办法的通知》（银发〔20****〕253号）；

7．《中国人民银行成都分行关于印发〈四川省农村信用社改革试点资金支持方案实施与考核细则〉的通知》（成银发〔20****〕35号）；

8．《中国人民银行中国银行业监督管理委员会关于进一步加强农村信用社改革试点专项中央银行票据发行兑付考核工作的通知》（银发〔20****〕112号）；

9．《中国人民银行办公厅关于农村信用社改革试点专项中央银行票据管理专项审计情况的通报》（银办发〔20****〕247号）；

10．《关于转发〈中国人民银行、中国银行业监督管理委员会关于印发农村信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核操作程序的通知〉的通知》（成银发〔20****〕78号，其内容为银发[247]号内容）；

11．《中国人民银行、中国银行业监督管理委员会关于印发农村信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核指引的通知》（银发[20****]130号）

二、专项票据兑付的标准与条件（三大标准五项条件）

兑付标准：产权明晰，资本金到位，法人治理结构完善。（国发[2003]15号）

兑付条件：1．资本充足率；2．不良贷款降幅与比例；3．内控管理；4．法人治理结构；5．信息披露。即资本充足率和不良贷款比例降幅真实并达到兑付条件；经营财务状况逐步好转，支农服务功能明显增强。同时完善法人治理结构有实质性进展；内部管理明显改善；外部约束明显加强；建立了决策机构、执行机构、监督机构和高级管理层等组织架构及权力机构，且职能清晰、权责明确、独立运作、制衡有效，初步形成了激励和约束机制。（银发[20****]253号）

三、专项票据兑付申请涉及的内容与重点

（一）业务发展情况和经营效益变化情况

1．正确把握新增贷款投向，坚持为“三农”服务方向，加大支农信贷投入，支农服务功能明显增强。

2．经营财务状况逐步改善，资产质量和盈利能力呈上升趋势，实际利润水平逐年增长。

（二）增资扩股和资本充足率变化情况

1．资本充足率情况。在考虑专项票据置换不良贷款和弥补历年亏损挂账因素后，两级法人体制的信用社资本充足率达到2%，统一法人体制的信用社资本充足率达到4%。

2．依法、合规增资扩股情况。信用社股本金总额、股本结构、股权设置与管理必须符合银监会《关于向农村合作金融机构入股的若干意见》（银监发〔20****〕23号）、《关于农村信用社以县（市）为单位统一法人工作的指导意见》以及《××市农村信用社股金规范化管理指引》等规定要求。

股本金总额最低要求：①统一法人1000万元；②两级法人单个信用社100万元。

股本性质及起点：①统一法人：自然人资格股≥1000元，法人资格股≥10000元，投资股金额不限；②两级法人自然人股≥100元，法人股≥1000元。

股权设置及结构：①统一法人：总自然人股＞50%，内部职工股＜25%，单个自然人股＜0.5%，单个法人股＜5%；②两级法人：单个自然人股＜2%、单个法人股＜5%，总法人股＜50%，内部职工股＜25%。社员户数≥500个，信用社向联社入股≥5万元但同时≤联社股金总额的20%。

3．对最大十户自然人和法人入股的自查。按入股金额大小，对联社和所查信用社排名前10位的法人股和自然人股入股金额占其股本总额的比例及其入股的真实性和合规性逐笔进行审查，重点审查自然人股东是否具有完全民事行为能力，为信用社所在地的居民或在所在地有固定住所且居住满一年及以上；法人入股是否具有良好社会声誉和诚信记录，财务状况良好且最近两个会计年度连续盈利，净资产达到全部资产的30%及以上，对外累计权益性投资不超过本企业净资产的50%（含对信用社入股金额，合并会计报表口径），具有一定的资本补充能力，入股资金为自有资金且来源真实合法，注册地在信用社辖区内（有相关证明）。

自有资金（流动）＝（长期负债＋所有者权益）－（固定资产＋无形及递延资产＋长期投资）

企业净资产等于企业全部资产减去全部负债后的余额，其中包括投资者对企业的最初投入，以及资本公积金、盈余公积金和未分配利润，对股份制企业即为股东权益。公司净资产报表上表现为“所有者权益”，实际还应当包括资产增值和无形资产未入账部分，还应该减去坏账，注意账面的所有者权益与净资产是不同的。

4．信用社应当向社会公众正确、客观宣传增资扩股的有关政策规定，应当对股东进行了必要的风险提示。

5．信用社必须有采取加强股本金管理的具体措施，确保股本金稳定，纠正在前期增资扩股过程中的违规行为。重点自查退股行为是否规范，是否存在新股东退股的现象，资格股退股要同时符合以下5个条件：信用社当年盈利，资本充足率达到要求或退股后仍达到规定要求，社员（股东）提出退股申请，持满三年并转让所持全部投资股，理事会同意。

投资股只能转让而不能退股，信用社高管人员任职期间不能退股。

6．股东入股资金来源必须合规，不得以货币资金入股，不得以债权、实物资产、有价证券等作价入股的现象，无以贷入股、接受地方政府财政资金或事业单位资金直接计入股金的现象，无与工商企业以换股形式相互入股的现象。

7．不得存在存款化股金，不得对股金承诺分红保息或变相分红保息的现象；分红资金来源必须合规，分红比例必须合理，政府分红补贴（目前××区无此补贴）要坚持了公开、透明原则，补贴的资金来源应当从当地财政预算中列支。

8．当年亏损的信用社不得对股东分配红利；当年盈利但有历年亏损挂账的信用社在未弥补完历年亏损挂账前提取的分红比例必须符合银监发〔20****〕94号文件及以后各年度会计决算文件的规定，分红仅转增为股本而没有现金分红，现金红利分配额一般不超过股金金额的5%，现金红利加转增股金合计额一般不超过股金金额的10%。同时应当落实弥补历年亏损挂账的详细计划。

9．信用社对入股社员签发记名股金证，作为入股社员所有权凭证和参与利益分配的依据。信用社不得接受本社股金证作为质押标的，信用社股东以股金证为自己或他人担保应事先告知理事会。

10．资本净额、表内外加权风险资产总额、资本充足率的计算要确保正确，科目归属应当准确，风险资产权重应以人民银行的规定为准。

资本充足率必须符合兑付标准（变更产权组织形式的，按批准的拟组建产权组织形式测算）；同时要对影响资本充足率相关数据的大幅波动作合理说明（资本净额的影响因素：所有者权益、呆账准备金、呆账贷款、关注长期投资的损失程度、表内外加权风险资产。）。

资本充足率的计算方法符合银发[20****]4号文件的规定；

（1）计算资本充足率应考虑的因素：

A．股本金合规性

存款化股金、贷款化股金、当年亏损社分红情况、当年盈利社但存在历年亏损挂账的分红情况、退股合规性。这些均涉及到股本金的合规性考核。

B．应付利息和呆账准备提取的充足性

业务状况表中应付利息率=（应付利息余额/定期储蓄存款余额）×100%≥2.25%；呆账准备金率=（呆账准备/加权风险资产余额）×100%≥1%。若这两指标达不到要求，则也要影响的资本充足率的准确考核。

C．呆账贷款的实际余额

在正常、逾期、呆滞贷款中若有实为损失的贷款，考核时发现了要计入呆账贷款余额，同时抵债资产的实际形态也会影响到呆账贷款的余额。

D．抵债资产的实际形态

抵债资产中动产自收到后一年未处置、不动产自收到后二年内未处置视为呆账贷款处理。

E．投资资产的风险状况

投资资产的风险大小也影响到资本充足率的考核。

（2）资本充足率计算公式：

资本充足率=资本净额/表内外加权风险资产总额×100%；

资本净额=业务状况表中“所有者权益合计”期末数+“贷款呆账准备”期末数-“呆账贷款”期末数-“1422入股联社资金”借方余额－“贷款呆账准备”期末数中超过风险加权资产2%的部分；

表内外加权风险资产总额应根据人民银行调查统计部门规定的风险资产分类及权重计算、汇总。

（三）不良贷款清收及占比变化情况

1．按“一逾两呆”口径考核，报告期不良贷款比例与基期相比降幅不低于50%，或报告期不良贷款比例不高于5%。同时对影响不良贷款比例的相关数据的大幅波动必须在兑付申请中作合理说明。

（1）不良贷款比例增减幅度=[（报告期不良贷款比例-基期不良贷款比例）/基期不良贷款比例]×100%

（2）经分支行考核后的不良贷款比例降幅应为：

不良贷款比例增减幅度=[（报告期不良贷款+已形成损失的正常贷款）/报告期贷款余额—基期不良贷款比例]/基期不良贷款比例×100%

2．不良贷款结构要真实，贷款形态调整必须及时，不良贷款的划分要准确，财务科目调整必须符合《贷款通则》和财政部的有关规定，是否存在人为调账调表、违规展期等方式隐瞒不良贷款。

3．待处理抵贷资产必须合规，要有经银监部门认可的中介机构出具的合规性价值评估证明，必须按照有关规定办理过户手续，账务核算必须符合会计财务制度，应当设置相关的明细账进行核算，不应存在有账无物或账实不符的情况。待处理抵贷资产的处置必须合规且处置损失已入账据实反映。

4．贷款借新还旧的真实性和合规性。主要对贷款大户、单笔金额较大的贷款进行重点自查。按照借新还旧贷款的四条认定标准进行贷款质量认定：①借款人生产经营活动是否正常，是否能按时支付利息；②是否重新办理贷款手续；③贷款抵押、担保是否继续有效；④是否属于周转性贷款。只有同时满足上述四个条件才能认定为正常贷款。

5．贷款展期必须符合规定，不应当存在贷款逾期后再办理展期的违规行为。

6．呆账贷款核销是否符合财金[2001]127号、国税发〔2000〕101号、财金［20****］50号和银监发[20****]94号文件有关规定，并有税务部门的批准文件。

7．专项票据发行后至兑付前的新增不良贷款应当得到有效控制，不良贷款同比增幅低于贷款同比增幅。

（四）专项票据置换不良贷款保全清收情况

1．是否对专项票据置换的不良贷款另立账册，按户建立清单。

2．对置换的不良贷款依法、尽职逐笔健全保全债权的法律手续，妥善、完整保存所置换不良贷款的原始档案，以及保全、处置、清收的原始记录。

3．对所置换不良贷款按照处置、清收计划和时间表，最大限度地提高清收比例，落实了清收责任制。

4．按年向人民银行报告对专项票据置换不良贷款的处置方式、处置结果、清收进度和变现金额、置换资产形态变化、处置费用支出情况。提交的有关文件材料真实、完整、及时、准确。

5．按年向人民银行逐笔提交置换资产的处置清单、逐笔说明未收回置换资产的原因、并提供相关法律证明文件及其他证明文件的复印件。（处置证明是指保全、重新落实债务、以资抵债、现金收回等方式，其中保全、重新落实债务的相关证明文件。）

（五）内控制度建设情况

总体要求是制定和落实了激励有效、约束严格、权责明晰、奖罚分明的内部控制制度。

1．制定并实行有效的成本费用控制制度。主要包括：严格控制各项费用支出，费用支出超比例的现象必须纠正；亏损社在扭亏前，年度人均营业费用不高于同期省辖内信用社平均人均营业费用水平，并将人员工资与减亏业绩挂钩。

2．实行财务上可持续的分配制度。主要包括利润分配的顺序和比例、分配股金红利等符合有关规定。（按《关于规范向农村合作金融机构入股的若干意见》（银监发〔20****〕23号）和会计年度决算文件执行。）

3．完善并落实不良贷款责任追究制度。主要包括贷款授权授信管理制度、不良贷款责任追究制度，按照银发[20****]8号文件的要求初步建立了贷款定价制度；按照不良贷款责任追究制度，对新增不良贷款的有关责任人进行了处理。

4．改革劳动用工制度。建立并实行职工考试录用、竞聘上岗、在岗培训、重要岗位轮换、绩效工资以及末位淘汰制度。

（六）信息报告和披露制度建设及执行情况

1．信用社在经营管理、股权管理和财务报告等方面建立并实行了基本的信息报告和信息披露制度，经营透明度提高，且所披露的信息真实、准确、完整、可比，符合有关法律、规章和会计制度的规定。

2．信用社所披露的信息已包括了以下全部内容：资本充足率、不良贷款比例、本年利润及费用总额等关键性指标及其年度变动情况；年度内召开的社员（股东）代表大会、理事会、监事会所议定的重大事项及其落实情况。

3．信用社于每个会计年度终了后三个月内将所披露信息编制成年度书面报告和统一格式的信息披露表，在披露前将所披露信息向所在地人民银行备案。

4．信用社将所披露的年度书面报告和信息披露表张贴于信用社的主要营业场所，确保股东（社员）及其他利益相关者能随时查阅，充分发挥利益相关者特别是广大农民对信用社的监督约束作用。

5．信用社县（区）联社理事长在所披露的年度书面报告和信息披露表上签字，并承诺对所披露的全部信息的真实性、完整性和准确性负责。

（七）法人治理结构完善情况及效果

1．信用社建立了股东（社员）代表大会、理事会、监事会、高级管理层等为主体的组织架构及权力机构，制定了明确的职责分工、议事规则和决策机制，建立良好的权力制衡机制，特别要加强和规范社员代表大会权力的行使。

2．建立规范的理事会制度，充分发挥理事会在法人治理结构中的核心作用，已经形成理事会对重大事项（如制定信用社发展战略、确保其依法审慎经营；做好信息批露、提高经营透明度；监督高级管理层诚信经营、提高经营管理效率等）进行决策；高级管理层在理事会的授权范围内进行经营管理，并建立选聘机制、问责制、绩效考核制；监事会代表股东（社员）及其他利益相关者对理事会、高级管理层的行为进行有效监督。建成职能清晰、权责明确、独立运作、制衡有效，初步形成激励与约束机制，授权经营思想明确体现，经营者权利、责任和个人利益关系达到协调，能构正常履行各自职责。

3．信用社“三会”成员按有关规定的程序经选举产生，充分体现股东的权利，“三会”人员构成符合银监会规定。

4．信用社“三会”议定重大事项及执行按照议事规则和决策程序履行职责，是否科学、合理、有效，议定事项以会议记录为准，会议记录是否齐全、完整。

5．制定并实行了公开的理事会、监事会、高级管理层绩效评价的标准和程序，绩效评价的标准和结果按年向股东（社员）代表大会作出说明。

6．建立并实行了对理事会、监事会、高级管理层成员的专项审计和离任审计制度，专项审计次数以专项审计报告为准。

（八）省级管理机构履行职责依法、尽职

1．报告履行职责的具体情况。如指导制定的管理制度的名称及数量、培训的人数等

2．在辖内信用社上报兑付申请的上一年度，管理费总额占其年度总收入的比例已控制在0.5%内

（九）地方政府承诺的扶持政策基本落实

1．地方政府扶持政策有：所得税、营业税减免；1994年-1997年保值补贴利息的补贴；党政机关及其人员逾期贷款的协助催收；改革期间有关土地、房产（含抵债资产接收与处置）税费、诉讼费的减免。(具体文件有达市府发[20****]27号、区府办函[20****]44号)

2．对未落实的扶持政策，考核地方政府所说明原因的合理性

（十）重点联系制度的执行

为有效推动我区农村信用社改革进程，确保专项票据按期兑付，按照《关于建立农村信用社改革试点重点联系制度的通知》（××办发[20****]76号）精神，结合我区农村信用社改革进展情况，经过分类筛选、认真比较，以“改革发展有代表性、经营管理有先进性”为选取原则，我区××信用社被确定为改革试点重点联系社。区联社就当对重点联系社改革涉及的主要内容进行持续跟踪调查分析，对发现的问题要认真研究，结合实际给予指导，并及时向人行提出合理的政策建议。

四、专项票据兑付申请需要报送的材料

（一）监测期报告材料

1．季后7日内报送：资产负债表、损益表、业务状况表、农村信用社不良贷款清收转化明细表、农村信用社增资扩股计划完成情况表、农村信用社降低不良贷款计划完成情况表、农村信用社改革试点专项中央银行票据及专项借款考核季报、农村信用社改革试点专项中央银行票据考核季报表、农村信用社改革试点专项中央银行票据考核季报表、业务发展和经营情况报告、改革试点情况报告；

2．季后第2月第1周内：所置换不良贷款处置情况报告、专项票据置换的不良贷款清收处置情况表。

（二）兑付申请时需要报送的材料

1．专项票据兑付申请书。重点报告以下内容：

（1）建立和实行“三会”制度、完善法人治理结构的实施进展情况。

（2）健全内控制度，加强内部管理的实施进展情况。主要包括建立健全授权授信管理制度、贷款定价机制、不良贷款责任追究制度、成本费用控制制度、利润分配制度、劳动用工制度及其实施情况。

（3）建立基本的信息报告和信息披露制度，强化外部约束机制的情况。

（4）明晰产权关系、提高资本充足率、降低不良贷款余额和比例所采取的措施及实施进展情况。其中，不良贷款比例的兑付考核标准为，报告期不良贷款比例与基期相比降幅不低于50%，或报告期不良贷款比例不高于5%。

（5）近三年以来经营财务变化情况。主要包括成本费用、盈利能力、利润分配、支农服务水平变化情况。

（6）专项票据置换资产的处置报告及农村信用社改革试点专项中央银行票据置换资产处置考核表。报告与考核表要按《中国人民银行、中国银行业监督管理委员会关于印发农村信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核操作程序的通知》（银发〔20****〕247号）；第四条第（三）项要求的内容上报（报告及报表的报告期均为提交兑付申请的上季度末）。

2．内控管理制度文本及文本清单和简要的文字说明。

3．完善法人治理结构规章制度文本及文本清单和简要的文字说明。

4．上一年度的信息披露报告和统一格式的信息披露表（见银发[20****]253号文件的附件1）。

5．农村信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核表（见银发[20****]112号文件的附件1），并将表中营业费用总额、营业费用总额同比增幅指标分别改为资产费用率、资产费用率同比增幅，考核标准为有效控制了资产费用率的增长。

6．农村信用社增资扩股审查、审核意见表（见银发[20****]112号文件的附件2）

7．农村信用社改革试点专项中央银行票据和专项借款考核季报表一、二。

8．2002年12月末、报告期期末及其最近2年年末的资产负债表、财务损益表、业务状况表和利润分配表的原始报表或复印件。

9．地方政府落实扶持政策的报告

10．专项票据资产处置承诺书

11．专项票据置换资产处置清单

12．人民银行要求提交的其他书面文件。

（三）专项票据兑付材料上报日期

我区信用社为20****年三季度认购的专项票据，兑付时间应该为20****年四季度。

信用社上报时间：20****年10月15日

人行中心支行上报时间：20****年10月20日

人行分行上报名单时间：20****年10月21日

人行总行通知现场检查时间：20****年10月22日

人行分行上报申请时间：20****年11月10日

（四）专项票据兑付材料上报份数

专项票据兑付材料暂定为一式伍份，一份留存，其余分别报人民银行和银监分局各二份。