财政系统内部监督检查实施方案

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根据《财政部门内部监督检查办法》和《县财政系统内部审计工作制度》要求，决定从2014年3月10日起开展全县财政系统内部监督检查工作，为做好此次检查，制定本方案。

一、内部监督检查对象与范围

等7个乡镇财政所所经管的2012——2013年度财政财务资金账务，局机关财务及各职能股室管理的2013年度财政资金管理情况。

二、时间安排

2014年3月10日-4月10日。

三、检查内容

1、财务情况：收支是否核算完整，账务处理是否及时，原始凭据是否规范、合法，财政所机关是否存在占用其他财政资金等。

2、专项资金使用管理情况：资金管理与使用、报账程序与报账手续是否规范；对惠农资金使用及结余情况进行专项审查和处理。

3、预算管理与执行及国库资金拨付情况。

4、相关业务股室资金指标管理和清理情况（指标台帐建立、指标计划、指标使用、指标余额）。

5、内部控制情况：控制制度的建立及执行情况（含财政所与局机关印鉴分开保管情况、财政所机关会计与出纳岗位的设置情况、国库集中支付系统审核与支付岗设置情况）。

6、银行账户的管理情况：每月银行存款对账情况（每月总账银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符、有无资金账外循环情况），银行账户对账单是否按月附在记账凭证上。（财政专户、国投公司等）

7、国库集中支付运行情况。

8、乡（镇）财政所2013年度内部监督检查所发现问题的整改落实情况。

9、其它：非税收入“收支两条线”执行情况，票据的规范管理情况，其他资金收支情况等。

四、人员与分组安排

本次内部监督检查工作由财政监督检查局具体设施

五、工作要求

1、局机关各职能股室请于3月10日前对本股室管理的财政专户资金情况（指标、使用情况、余额）进行全面清理，并与预算股核对一致。

2、内部监督检查实行组长负责制和检查人员责任追究制。检查人员应本着认真负责的态度，实事求是的查找问题，不准敷衍了事、走过场，对每个股（所）单位的监督检查都要制作工作底稿，内部审计结束后，对每个股（所）单位存在的问题与做得好的方面要进行总结，分别出具内部审计报告并制作《责令改正通知书》。

3、检查组实施检查时，如发现被查单位或个人有重大违法违规行为，应立即向财政监督检查局负责人汇报，并由其向财政局主要领导报告。

4、集中时间与精力，按照规定时间保质保量完成审计任务。