企业集团财务管控工作意见

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为适应建立现代企业制度的要求，提高企业集团财务管控能力和水平，增强企业集团核心竞争力，保障企业集团健康运行，实现又好又快发展，现就推进市管企业集团财务管控能力建设提出如下意见：

一、指导思想和目标要求

以科学发展观为指导，以产权关系为纽带，按照建立现代企业制度要求，推动市管企业集团创新管理模式，科学建立适合企业自身特点，合理有效、协调有序、控制有力的集团财务管控体系，提高企业集团管控能力和运营效率，增强核心竞争力，以实现企业做大做强和可持续发展的战略目标。

二、科学设置组织机构，明确财务监管职能

企业集团结合自身实际，建立一套完善的财务管控组织机构体系，从董事会、监事会、内部审计到基层财会部门，都要制定详细全面的财务监管职责，并贯彻落实到位，以实现对整个集团财务活动的有效控制。

（一）完善董事会财务监管职能。在不断完善董事会决策职能的同时，要加强董事会的财务监管职能，在董事会下设置审计委员会，加强董事会监管的全面性和专业性，确保董事会对财务的有效监管。

（二）强化监事会财务监督职能。明确监事会对财务会计资料真实性、合法性和完整性的监督职能；对财务管理制度执行、预算编制和执行、大额资金运作等情况的监督职能。切实赋予监事会的独立地位，建立监事履行财务监督职责的保障机制。

（三）发挥内部审计监督职能。建立健全内部控制系统，加强内部审计部门对内部控制系统有效性和完善性的审计，对生产经营效率和效果的审计，对组织结构科学合理性的审计，对各种经济信息可靠性和完整性审计，对预算、政策等执行情况的审计等。

（四）发挥财务会计部门的监管职能。加强会计人员职业培训，提高财会人员工作水平。加强对会计资料的审核，保障会计资料合规合法、真实完整，充分发挥财会部门对经济业务活动、财产物资、会计资料等监管职能。

三、加强制度建设，建立完善的企业集团财务管控制度体系

企业集团要建立健全财务管控制度体系，使每一项经济业务的执行过程都能够有据可依，有规可查。

（一）完善财务决策制度

企业集团要明确规定各层面决策主体（包括集团公司董事会、集团财务总部、财务结算中心或财务公司及子公司财务部）的财务权限和责任，即在各自的筹资决策、投资决策、重大资产处理、收益分配决策等各项财务活动中的权限和责任，实现财务决策制度化和程序化。

（二）健全资金管理制度

企业集团要依据自身实际情况，选择适合本企业的资金管理模式，如财务中心、结算中心、内部银行、财务公司等，对集团的资金使用过程进行监控，合理地筹集和使用资金，提高资金使用效率，降低财务成本；要建立科学的筹资管理制度，明确集团公司、子公司各自筹资权限，对筹资审批程序、筹资方式、筹资总量、筹资用途等作出具体规定；要建立规范的投资控制制度，合理设置集团公司、子公司各自投资权限，严格控制资金流向，切实防范投资风险。

（三）全面加强预算管理

企业集团要按照《市市属国有企业预算管理办法（试行）》要求，建立健全以预算目标为中心的责任体系和内控机制，强化预算管理，优化资源配置。通过预算管理，全面掌控企业一定时期内的资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及分配等情况，有效加强集团公司的财务管控力度。

（四）统一企业集团财务会计制度

企业集团要结合集团经营管理需要，在执行国家财务规章制度的基础上，制订统一的集团内部财务会计制度，以规范集团各层次成员的财务行为，提升集团财务信息质量，保证各子公司财务报表的真实性、可靠性与可比性，为集团财务管控提供有力的信息支持与保障，有效防范子公司借助财务处理方法虚构会计信息等风险。

（五）规范企业集团财务信息报告制度

企业集团要制定一套明晰的财务信息报告制度，包括财务信息质量标准、财务信息报告标准、财务信息报告内容等，全面掌握集团经营状况的实时信息，并充分利用信息技术手段，将财务管控工作从静态向动态化管理、从粗放向精细化管理、从事后反馈向事前预算事中实时控制管理转变。

（六）强化企业集团内部审计制度

企业集团要建立由董事会直接领导的审计委员会全面负责企业的内部审计工作，完善内部审计制度，将子公司的内控机制有效性审计、会计资料可靠性及完整性审计、经济合同审计、领导人员离任审计等工作制度化、常态化，确保企业健康发展。

（七）建立财务风险防控体系

企业集团要加强企业财务风险防范工作，着力构建企业风险防范体系。要建立财务风险管理组织体系，明确各部门和人员在财务风险管理中的地位、作用及职责；要完善财务风险管理责任机制，把财务风险管理责任落实到具体的部门及个人，并实施严格的奖惩制度；要建立财务风险预警机制，研究制定符合企业自身特点的财务风险评估体系，定期对企业集团及子公司财务风险进行定性和定量化测评，判定企业财务风险，及时采取应对措施，防范财务危机。

（八）加强财务管控信息化建设

企业集团要加强企业财务信息化建设，科学编制企业财务信息化建设规划，逐步建立和完善集团公司内部协同办公系统、集中式财务管理系统、全面预算管理系统，运用信息化手段实现集团公司对权属子公司的实时监控和管理，解决集团公司与权属子公司信息不对称问题，增强信息透明度，提高集团公司对企业整体运行状况的掌控能力和分析决策能力。

四、加强组织领导，切实抓好落实

各市管企业要提高对加强企业集团财务管控能力建设重要性和紧迫性的认识，加强对财务管控能力建设的组织领导。要认真组织学习和研讨企业集团财务管控理论，理清思路，立足现实，因企制宜，根据企业集团的特点、战略目标、组织规模、治理结构等实际情况，在深入分析的基础上制定工作目标和措施。对企业集团现有财务管控模式和制度体系进行必要调整和完善，建立符合自身特点的集团财务管控组织机构和制度体系，推进企业集团财务管控能力不断提升。