审计机关项目指导意见

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2012年，全市审计工作要以“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻党的十七大精神，深入贯彻落实科学发展观，继续坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，紧紧围绕经济社会发展大局、党委政府工作中心和关系人民群众切身利益的重大事项加强审计监督，创新审计思路，提高审计质量，加大效益审计和专项审计调查的份量，更加注重从体制、机制、制度层面发现和分析问题，提出改进、完善政策的建设性意见，使审计工作在规范财政经济秩序、推动深化改革和宏观调控、促进国民经济又好又快发展、保障社会公平正义、促进廉政建设等方面发挥更大作用。

按照以上指导思想，2012年市审计机关重点实施的审计项目是：

一、财政预决算审计

（一）本级财政预算执行情况审计

1、根据省及市审计局的统一部署，以全面落实科学发展观、促进党委政府重大经济政策的贯彻落实、推进依法行政和建立公共财政制度、提高财政资金使用效益为目标，组织对市财政局、地方国库以及市教育体育局、规划建设局、国土资源局等13个部门2011年度预算组织和预算执行情况进行审计。重点关注政府收支分类改革制度、国库集中支付制度、政府采购制度、“收支两条线”政策等执行情况，人大批准预算的完成情况、细化部门预算管理情况、预算资金的分配拨付和使用情况，以及政府债务情况等。通过审计，摸清预算组织及预算执行的真实性，揭露工作中存在的普遍性问题，提出改进意见和建议。

2、全市地税系统2011年度税收征管和财政财务收支情况审计。以促进地税部门依法治税、规范税收征管行为、严格财政财务收支管理为目标，对市地税部门2011年度税收征管和财政财务收支情况进行审计。重点检查税收政策执行情况、税收征管情况和财务收支情况。要以地税部门履行税收征管职责为主线，继续关注房地产行业税收征管情况，同时对涉外企业及重点税源单位缴纳土地使用税情况进行延伸审计。针对审计查出的问题，从完善税收征管制度、健全征管机制和规范内部管理的角度，加强分析研究，有针对性地提出改进意见和建议。

（二）镇级财政决算审计

3、以维护财经秩序、促进镇级政府依法行政、提高财政资金管理水平和使用效益为目标，对蚕庄、阜山、大秦家、玲珑四个镇2011年财政决算及2012年上半年财政预算执行情况进行审计。重点检查镇级政府及财税部门隐瞒、截留、漏征、少征预算收入，违规分配使用预算资金和转移支付资金，挤占挪用专项资金，决策失误造成损失浪费，国有资产流失，资金使用效益不高以及乱收乱支造成非生产性开支失控等问题，检查各项财政改革措施的落实情况，从而促进镇级政府规范财政收支和财务管理，促进财政改革措施落实到位。

（三）社会保障资金审计和审计调查

4、农村社会养老保险资金审计。以摸清农村社会养老保险资金管理状况，促进严格执行国家各项政策和制度，进一步加强资金管理，保障资金安全完整为目标，对2011年农村社会养老保险资金的收支和管理情况进行审计。重点检查资金收入是否真实完整，征缴管理部门和单位是否存在少核缴费基数、擅自减免社会保险费以及截留、挪用、延压收入和私存私放等问题；资金支出是否合规，是否存在挤占挪用资金和分配使用财政专项补助资金不规范等问题；资金管理制度是否安全有效，是否将社会保险资金纳入财政专户管理和实行“收支两条线”管理以及按险种分别建账、分账核算；以前年度挤占挪用资金的回收情况和往来账长期挂账清理情况等。

5、福利彩票发行和资金管理使用情况审计。以摸清全市福利彩票资金发行、管理、使用和结余情况，促进福彩机构和主管部门加强财务管理，保障福彩资金安全完整，进一步提高资金使用效益为目标，对2005年至2011年全市福利彩票资金进行审计。重点审计福利彩票发行和管理情况；福利彩票奖金管理和兑奖情况；彩票公益金的管理和使用情况；发行经费管理和使用情况；福彩机构财务收支情况。

6、农村最低生活保障、农村五保供养、农村医疗救助政策落实情况审计调查。以促进农村社会保障资金管理规范化为目标,摸清全市农村最低生活保障、农村五保供养及农村医疗救助政策落实情况,资金来源、资金结构和资金管理状况，反映农村社会保障资金管理使用各环节中存在的问题，严肃查处各种严重侵害农民利益的应保未保、应养未养老、应救未救以及超标准超范围保障、供养和救助的问题，促进农村社会保障政策的落实，提高保障资金的使用效益，维护社会稳定。并从政策和体制方面提出建议，提高资金使用的透明度。

7、新型农村合作医疗资金使用管理及运行情况审计和审计调查。以促进加快建立和完善新型农村合作医疗制度、切实解决农民看病难、提高农村人口健康水平为目标，对我市新型农村合作医疗资金筹集、管理和使用情况进行审计和审计调查。重点了解组织结构及工作经费落实情况，财政补助经费预算安排情况，建立医疗救助制度情况，医疗资金管理和使用等过程中有无多报虚报、无依据报销以及超范围、超标准报销等问题；农民参合及资金到位情况，农民医疗受益情况等，揭示工作中存在的不足和问题，并就进一步加强新农合资金管理、完善相关制度提出合理化建议。

（四）专项资金审计和审计调查

8、农村义务教育经费保障政策落实情况审计和审计调查。以强化各级政府对农村义务教育保障责任、规范各级政府财政投入、提高教育经费保障水平为目标，对2011年至2012年6月底全市农村义务教育经费保障政策落实情况进行专项审计和审计调查。重点检查全部免除农村义务教育阶段学生学杂费、对贫困家庭学生免费提供教科书并补助寄宿生活费、提高农村义务教育阶段中小学公用经费保障水平、建立农村义务教育阶段中小学校舍维修改造长效机制、巩固和完善农村中小学教师工资保障机制等政策的落实情况，检查有无投入不足、滞留挪用资金、违规使用资金和损失浪费等问题。

9、省级财政支农专项资金审计和效益审计调查。以促进落实涉农政策、提高投资效益和维护农民利益为目标，对2005、2010和2011年度省级财政支农专项资金进行审计和效益审计调查。重点审查省级财政支农专项资金投入和分配情况、资金拨付和使用情况、项目管理情况，揭示和分析管理中存在的问题，并对财政支农资金效益情况进行分析评价，从管理体制机制方面进行深入分析，提出完善制度、规范管理的审计意见和建议。

10、大中型水库移民后期扶持资金专项审计调查。以摸清大中型水库移民后期扶持资金投入、分配、管理和使用情况，促进政策落实，维护移民利益为目标，对大中型水库2010年至2011年移民后期扶持资金投入、分配、管理和使用情况进行审计调查。重点检查资金是否按规定投入、分配、拨付，有无挤占移民后期扶持资金，应发放给移民个人的资金是否及时足额发放，扶持项目是否按规定程序和工期审批、立项、建设，是否达到预期的社会效益、经济效益，认真分析研究出现的新情况、新问题，提出完善政策、规范管理和改进工作的意见建议。

11、中小型水库除险加固专项资金审计。以摸清我市中小型水库除险加固资金使用和项目管理情况，促进水库安全管理，提高资金使用效益为目标，对全市中小型水库2012年除险加固专项资金进行审计和审计调查。重点审查除险加固专项资金的分配、拨付和使用情况，检查是否存在截留、挪用、转移资金和配套资金不落实等问题；审查除险加固工程项目是否按规定的程序和工期立项、报批、建设，分析评价工程建设前后水库经济效益和社会效益的变化情况。

12、城市社区和农村卫生服务体系建设情况审计调查。以促进城市医疗社区和农村公共卫生服务体系建设为目标，主要调查城市社区和农村医疗卫生服务体系建设管理的财政、卫生、人事等部门，城市社区医疗卫生服务机构，农村卫生医疗服务机构数量、规模、资金投入、效益、服务质量等方面的问题，摸清我市城市社区和农村医疗卫生服务体系建设现状，找出城市社区卫生和农村卫生服务体系建设中存在的薄弱环节，提出切实可行的审计建议，促进整合卫生资源，完善社区卫生服务功能，加快建立三级医疗卫生服务网络，切实解决城市居民和农民“看病难”和“看病贵”问题，提高我市广大群众的身体健康水平。

13、计划生育奖励政策落实情况审计调查。以促进贯彻落实计划生育基本国策、稳定低生育水平、促进我市人口与经济协调发展为目标，主要调查2011年度计划生育奖励政策的具体落实情况，重点调查独生子女父母奖励费、独生子女父母退休时一次性养老补助（企业）和农村部分计划生育家庭奖励扶助制度的具体落实情况，奖励资金是否按规定发放，政府的惠民政策是否落实到个人。同时，摸清计划生育奖励资金的来源和发放情况及具体执行中存在的问题，分析执行不规范、不到位、不合规的原因，提出合理化建议。

14、民营企业财政扶持性资金使用情况审计调查。以促进财政扶持资金效益发挥和民营企业健康发展为目标，调查了解市财政安排专项资金扶持民营经济发展情况，现有各类政府性扶持资金用于民营经济的金额、比例和申拨渠道，调查了解影响民营经济使用财政专项扶持企业发展资金的主要问题。通过调查，了解财政扶持性资金在支持民营经济发展过程中所发挥的作用及存在的问题，为政府宏观决策服务。

15、能繁母猪补贴及保险费补贴专项资金审计。以摸清能繁母猪补贴及保险费补贴情况，促进落实相关政策为目标，对全市2011年和2012年上半年能繁母猪补贴及保险保费补贴专项资金进行审计。重点检查补贴资金是否按规定全部落实、及时拨付、足额发放，有无虚报冒领、截留滞留、挤占挪用等现象。该项审计与省级财政支农专项资金审计（调查）项目结合进行。

16、民营企业税费负担优惠政策落实到位情况审计调查。以贯彻落实市委、市政府关于推进民营经济发展的政策措施、规范税费征缴等行政执法行为、优化民营企业发展环境为目标，对全市民营企业税费缴纳及罚没款情况进行审计调查。掌握市政府扶持民营企业各项优惠政策落实情况，民营企业2010年及2011年度税金、行政事业性收费、罚没款交纳情况，以及由“乱收费、乱罚款、乱摊派”等违规行为造成的企业税外负担情况。在摸清总体情况的基础上，针对审计调查发现的主要问题，从政策制度、管理机制等方面分析原因，提出改进意见和建议。

17、乡镇财政供养人员及村干部工资补贴保障情况审计调查。以促进镇域经济社会加快发展、保障基层政权平稳有序健康运转为目标，对2011年度全市各乡镇（街道）财政供养人员情况及村级干部工资补贴保障情况进行审计调查。重点摸清农村税费改革和机构精简以后乡镇财政供养人员的总量、构成及工资补贴发放情况，乡镇财力状况、主要来源、财政支出项目、债务规模及结构、转移支付资金和专项资金管理使用情况、村级干部工资补贴是否按标准足额发放、农村税费改革转移支付资金用于村干部工资补贴情况、村集体经济组织收入的来源和支出情况以及村级债权债务情况等。在摸清总体情况的基础上，针对审计调查发现的主要问题，从政策、体制、机制和管理上进行深入分析，有针对性地提出审计意见和建议。

18、第三产业发展现状及外部环境情况审计调查。以摸清我市第三产业发展现状及发展运行中存在的外部制约因素、推进第三产业加快发展为目标，对2010年和2011年第三产业中的物流业、商业、餐饮业、旅游业和物业管理公司五大行业发展现状及外部环境情况进行审计调查。重点检查各级政府出台实施的促进第三产业发展的优惠政策、扶持政策落实到位情况，税费负担情况，水、电、气、通讯、土地供应保障情况，有关部门履行职责情况等。通过审计调查，反映现有优惠政策、扶持政策、审批手续、税收政策及行政性收费等方面存在的不合理之处，从政策制度和管理体制等方面进行深入分析，提出改进意见和建议。

二、固定资产投资审计

19、重点建设项目决算审计。以保证重点项目资金合规有效使用为目标，对污水处理厂及垃圾处理场等建设项目的决算进行审计，重点审查建设资金使用的真实、合规性和建设工程决算的真实性，揭示项目建设造价中的高估冒算和骗取建设资金、项目建设资金管理使用不当和项目管理不规范问题，促进建设资金的有效使用。

20、城市基础建设审计。以规范城市基础建设资金使用、提高建设资金使用效益为目标，对我市城建、开发区建设等工程进行审计，重点检查建设程序是否合规，工程决算是否真实，资金管理使用是否合理，从而促进我市城市基建建设的顺利实施。

21、交通、水利及乡镇政府投资项目审计。以提高水利、交通及乡镇政府建设资金的使用效益为目标，对市镇两级投资的交通、水利和乡镇政府投资的基础设施建设工程决算进行审计，抽查部分工程项目，重点检查资金使用中存在的高估冒算、挤占挪用以及建设程序不规范和浪费财政资金的现象，促进水利、交通基础建设和乡镇政府建设资金的有效使用。

22、农村公路建设及管理养护情况审计和审计调查。以摸清农村公路项目建设及后续管理养护情况、促进完善养护机制和提高建设、管理、养护的成效为目标，对我市截至2012年6月底的农村公路项目建设及管理养护情况进行审计和审计调查。重点审计项目的计划编报、招投标、质量管理、工程结算等情况，农村公路养护资金的筹集和使用情况，养护机构的履职情况和管理实效等，反映体制、机制方面存在的问题，提出完善的意见和建议。

三、企业审计和审计调查

23、国有及国有控股企业财务收支审计。以不断规范公司运作、提高资金使用效益和管理水平为目标，对招金集团公司、国有资产经营公司、中矿金业等2011年度财务收支、资本运营管理情况进行审计，重点检查财务收支是否真实合法，资金管理和资本运营是否规范，国有资产是否得到保值增值，有无虚报瞒报、多列少列、多提少提以及潜亏问题，检查各项税费是否依法、足额提取上缴，有无偷逃国家税款现象，对外投资管理是否完善，分析产生问题的原因，提出加强管理的意见和建议，从而促进提高企业管理水平和提高国有资产运行质量。

24、化工总厂经营状况审计调查。以摸清化工总厂截止2011年生产、经营、管理状况和促进企业规范化管理运作为目标，对企业生产、经营、管理中的薄弱环节进行综合分析，并制定对策；对企业税收缴纳、利润分配、国有资产安全、对外投资管理制度等方面的问题进行调查，在此基础上，就完善企业管理，促进化工总厂再次振兴提出意见和建议。

四、经济责任审计

25、领导干部经济责任审计。根据逐步建立以任中审计为主、离任必审、任中审计与离任审计相结合的领导干部经济责任审计体系的要求，和市委、市政府领导干部任期、任中经济责任审计暂行办法的规定，对部分单位的主要负责人进行任中经济责任审计，对升迁、调任、离任、转任的领导干部开展经济责任审计，重点检查财政财务收支的合规性、债权债务的真实性、国有资产的安全性、财政资金使用的效益性、财经纪律的遵守情况以及相关内部控制制度的健全有效性，通过审计，及时纠正各种违规违法问题，为市委、市政府管好用好干部提供参考依据，促进加强领导干部廉政建设，全面履行好经济管理职责。