区审计工作实施意见

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为了具体贯实党的十七大、十七届三中全会精神，保证全区改革开放和经济社会继续健康协调发展，积极应对国际金融危机的严厉应战，坚持全区经济平稳较快发展，维护财经次序，促进廉政建设，依照全区经济工作大会精神和全市审计工作部署，现就2012年全区审计工作提出如下施行意见：

一、明确指导思想

2012年全区审计工作的指导思想和总体要求是：紧紧围绕全区经济工作严重战略部署与各项严重任务，深化贯彻科学发展观，充分发扬审计“免疫功能”，依照“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，积极开展审计工作服务“两型社会”建设、服务企业发展的“服务年”活动，具体实行审计监督职责，把“推进法治、维护民生、推进改革、促进发展”作为审计工作的起点和落脚点，更加注重从体制、机制、准则层面提醒、分析和反映问题，提出改良和完善的建议，促进国家各项政策办法的贯实，推进经济平稳较快发展，不断提高审计的执行力和公信力，为促进我区经济社会又好又快发展服务。

二、认真落实本年审计工作任务

（一）围绕扩展内需，促进经济增进政策办法的落实，开展新增中心投资项目查询审计。以“摸清状况、客观评价、提醒问题、督促整改、规范治理”为目的，组织对全区年以来新增中心投资项目资金到位状况和运用治理状况开展跟踪审计查询。重点查询调查全区有关主管部分和项目施行责任主体单位的组织指导和工作责任落实状况、资金治理和运用状况、项目标投向和投资方案执行、工程前期治理和建设治理顺序执行及工程质量和安全生产状况等。经过审计查询，有针对性地提出改良治理、改正问题的意见和建议，督促有关部分和项目施行责任主体单位实时整改，充分发扬审计监督的建设性效果，促进全区新增中心投资项目标顺利施行。

（二）围绕积极财务政策贯彻施行和提高财务绩效程度，开展财务治理审计。一是以促进健全公共预算准则、规范预算治理、完善公共财务系统、提高财务绩效程度为目的，组织对区财务局年度区级预算执行和其他财务进出状况进行审计，注重从源头上掌握财务资金分派、治理、运用的总体状况，监督检查积极财务政策的贯彻状况和结果，增强对财务转移付出资金以及岁尾中心财务新增各项资金的跟踪审计，促进各项投资尽快启动和落到实处；二是促进税务部分规范税收治理为目的，组织对区地税局年度税收征管状况进行审计。重点审查分析税收征管质量，有无漏征漏缴、越权减免、违规处理退税与欠税核销等问题，重点关注金融危机对我区税收政策和征督工作的影响；三是促进增强部分预算治理、深化部分预算改革、提高财务资金运用效益为目的，组织对盘龙城经济开发区管委会、区交通系统、区建设局、区司法局、区环保局、区第二中学的预算执行进行审计，还关注所属二级单位财务财政治理状况。

（三）围绕落实各项民生政策办法，开展民生资金与民生工程审计。一是以规范社会保险基金治理，保证基金安全完好，维护广大参保群众的亲身好处为目的，组织对全区年度企业职工养老保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、赋闲保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等五项社保基金进行审计。重点检查各项基金收入的真实完好性和支出的正当合规性，认真分析社会保证基金治理体制、准则和机制方面存在的缺陷，促进完善社会保证系统建设，为具体建设小康社会及构建和谐社会服务。二是促进规范治理、完善准则、提高资金效益、保证国家惠农政策落实为目的，组织对我区年度“乡村家园行动方案”资金项目标绩效等状况开展审计查询。以审查“乡村家园行动方案”资金的投入、治理、运用和建设项目方案的执行及效益状况为切入点，重点审查项目标立项和方案落实，资金的筹集、分派、拨付、运用，以及项目治理等状况，提醒因决定计划掉误、治理不善等形成的质量隐患、损掉浪费等效益问题，分析资金治理的单薄环节及缘由，促进完善治理机制。三是以促进健全完善直补资金治理机制，推进直补政策目的贯实，调动农民种粮积极性，充分发扬惠农资金运用效益为目的，组织对全区年度粮食直补和农资综合直补、良种补助等支农资金开展专项审计查询。重点查询资金补助规范、方法，资金到位与拨付状况，以及向农民兑付补助状况；审查能否存在补助范围过宽，补助规范过低，补助方法不规范等问题，提出进一步完善直补政策，优化直补机制，规范直补资金治理，增强直补资金监管的建议。四是以摸清教育经费运用情况、促进增强任务教育为目的，组织对全区教育费附加用于任务教育和中小学教员工资福利保证开展专项审计查询。重点审查资金能否实时足额拨付到位，有无超范围运用和挤占挪用资金等问题，促进任务教育准则的具体落实。五是组织对银河机场二期航站楼征地拆迁资金进行审计。重点审查征地拆迁政策、顺序执行和资金能否实时足额赔偿到位，保证资金的规范、有用、正当运用和动迁居民、掉地农民的正当权益，规范征地拆迁资金治理。

（四）围绕增强县政府投资治理，提高投资效益，开展固定资产投资审计。以促进项目建设、规范项目治理、提高投资效益、维护国有资产安全为目的，组织对区职教中心建设工程、乡村无力自建房户危房革新工程2个县政府投资项目进行审计。重点关注建设资金运用、建设项目治理等方面的状况，对项目财政进出、概（预）算执行、建设治理顺序、“四制”执行、经济社会和情况效益等方面进行系统审计。

（五）围绕提高县政府行政效能，推进党风廉政建设和依法行政，开展指导干部经济责任审计。依据区指导干部经济责任审计工作指导小组的安排，一是对区老干局原局长徐瑞生，横店街原党工委书记、办事处主任童康全，六指街原党工委书记吴回荣，原长岭镇党委书记、镇长刘际平，三里镇原党委书记、镇长王玉珍等5名同志进行离任经济责任审计；二是对六指街办事处主任郑威、区动力办主任王先权、区档案局局长乐全运、区计算局局长白明望等4名同志进行任中经济责任审计。重点审计指导干部在经济决定计划、运营治理、经济政策执行、严重经济事项决定计划和廉政建设等方面的执行状况。

三、加大审计法律力度，努力提高审计工作程度

（一）加大对严厉违法违纪问题和经济案件的查处力度。以真实性审计为基本，注重从虚伪会计信息中发现严厉违法违纪问题和经济案件线索，重点揭露和查处故弄玄虚、虚报冒领、挤占挪用专项资金、私设“小金库”和侵犯私分国有资产等问题。对发现的严重问题线索要抓住不放，一查究竟，并实时移交纪检监察和司法机关处置。

（二）增强审计后的整改督办，充分发扬审计结果。要增强对党政指导指示意见和审计查明突出的整改和督办，将其作为县政府督查工作的一项主要内容，跟踪督促审计和整改落实。对屡查屡犯的部分和单位，要执行延续审计和从重处分，追查主管人员和其他直接责任人的责任，维护审计法律的严厉性，督促被审计单位切实增强内部治理。不断完善审计布告准则，合时将审计后果向社会进行公示，充分发扬言论监督和群众监督效果，加强审计的威慑力，扩展审计的社会影响。

四、增强对审计工作的指导，充分发扬审计监督的本能机能效果

审计工作直接关系到维护国家财经次序，关系到推进县政府部分依法行政，关系到增强党和县政府的廉政建设，关系到整个改革开放和现代化建设事业。促进科学发展、维护人民群众的基本好处，是对审计机关的新要求。各部分必然要站在全局的高度，进一步提高认识，注重、支持、共同审计机关依法自力开展审计，照实供应财会、营业等相关材料，认真落实审计决定，切实整改审计提出的问题。还，各街乡镇场要坚持健全财政审计准则，区直各部分、各单位要增强内部审计监督，不断加强财经纲纪观念，提高依法理财才能。

区审计局要依照区委、区县政府对本年审计工作的总体要求，以科学发展观为指导，围绕中心、服务大局、突出重点、务务实效，认真组织审计力量，科学合理安排施行本年审计项目方案。要注重增强本身建设，着力打造一支刚强有力的审计干军队伍；要坚持准则，依法审计，果断维护国家司法、法律的威望性、严厉性，果断查处各类违法违纪行为，做到“有法必依、法律必严、违法必究”；要进一步加强微观认识，提高对审计查出问题的综合分析才能，站在全局的高度，分析缘由，从准则、机制、治理方面提出处理问题的意见和建议，向区委、区县政府提交高质量的审计申报，为区委、区县政府微观治理和经济决定计划服务。