完善部门综合预算管治意见

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区级各部分：

为持续深化部分预算治理体系体例变革，完美财务资本分派、运用和监视治理机制，树立科学、标准的预算治理准则，加强预算微观调控才能，优化当局财力资本装备，进步财务资本运用效率，依照中心、省、市财务治理体系体例变革的相关要求，连系我区实践，现就进一步完美部分综合预算治理提出如下定见。

一、指点思维和根本准则

以邓小平理论和“三个代表”主要思维为指点，具体落实科学开展观，进一步优化财务支出构造，深化预算准则变革，强化预算治理和监视，实在增强行政事业单元国有资产治理，深化非税收入治理，表现财务治理科学化、精密化程度，出力进步财务资金运用效益。

二、标准部分预算编制内容

部分预算是部分根据国度有关政策规则及其行政本能机能的需求，由底层预算单元编制，逐级上报，审核汇总，经财务部分审核后，按顺序依法同意部分综合进出方案。

部分预算编制执行“一个部分一本预算”，详细包括四个方面的内容：一是部分预算的编制主体是部分，部分要对编报的部分预算担任；二是部分一切进出，包罗部分获得的财务普通预算拨款收入、行政事业性收费收入、罚充公入、专项收入、国有本钱运营收入、国有资本（资产）有偿运用收入、当局性基金收入、事业单元运营效劳收入、上级津贴收入、其他收入等分歧起原获得的各类收入以及响应布置的根本支出、项目支出等各项支出都必需编入部分预算，表现综合预算的准则；三是部分本级及其部属单元，包罗各个级次的行政、事业单元的进出都要编入部分预算，独自反映；四是部分本级及其部属单元一切进出要按有关政策规则，细化到详细的预算项目和响应的当局进出各类科目。

三、标准部分收入预算治理

进一步增强和标准各部分的收入预算治理，各行政事业单元依法执收执罚的行政事业性收费收入、罚充公入、专项收入、国有本钱运营收入、当局性基金收入等，严厉依照《市区非税收入预算治理方法》（府办发〔〕14号）的相关规则执行。

四、完美部分进出预算编制

（一）部分收入预算编制

各部分要依据微观经济情势、国民经济开展规划和经济目标，连系部分开展方案和实行本能机能的需求，参考积年收入状况和预算年度收入增减变化要素，按分歧的收入起原，对部分非税收入进行科学测算。编制部分非税收入预算，要契合国度有关司法律例的规则，注重正当性；要将部分的各项非税收入悉数归入预算编制，确保完好性；要充沛思索各项非税收入的年度变化要素，加强精确性。

（二）部分支出预算编制

1、部分支出预算分为根本支出预算和项目支出预算两局部，对行政事业单元为保证机构根本运转、完日常任务义务而布置的支出，该当编入根本支出预算；对行政事业单元为完成特定的行政任务或事业开展目的而布置的支出，该当编入项目支出预算。

2、部分支出预算编制要依照综合预算的准则，充沛表现“一要吃饭，二要建立，三要科学开展”的要求，统筹各类资金，统筹单元支出需乞降财力能够，量入为出，量入为出，连系详细要素，采用逐项审定支出的方法进行。支出预算编制要消弭不合理的“财务支出基数”，优先确保根本支出，合理布置项目支出。项目支出预算逐渐完成项目库治理，在树立好项目库、合理布置项目标根底上，编制标准的项目支出预算，完成项目滚动治理。

3、根本支出预算分为人员经费和公用经费两类，并根据国度关于支出的相关政策规则，综合思索财力情况及单元根本支出各项需求，由财务部分采用科学标准的办法分类，合理制订定额规范。触及非税收入不克不及补偿经人事、财务部分认定的自收自支人员、聘用人员经费和征收任务本的单元，经财务审核并报区当局审批后，赐与定额津贴。

4、各部分各项非税收入，在付出各项必需支出项目（含按规则上缴上级局部、资料费、工本费、代办费等征收任务本和自收自支人员、聘用人员经费等）根底上，作废原进出比例挂钩的返还方法，悉数执行由财务部分依据分歧类型预算单元的详细状况并统筹实践需求与财力能够，科学制订定额规范，布置支出预算。

（三）履行预算绩效机制

1、从年起，由财务部分对有非税收入的单元下达收入方案。对超额完昔时非税收入方案的单元，执行超收局部按必然比例布置任务经费的鼓励办法。

2、单元预算执行中呈现非政策减收的，响应调整单元昔时预算支出。

3、增强当局投资项目资金考评，进步运用效益。对已列入昔时部分项目支出预算但年关未执行完的资金，由财务部分在昔时预算调整时予以回收，统筹运用；对单元不按年头编制的项目支出预算执行，随意改变支出项目标，由财务部分鄙人年度预算时响应扣减项目经费。

五、实在增强部分综合预算治理的指导

深化部分综合预算治理是进一步标准和完美财务预算决议计划分派机制，具体推进预算治理各项变革，促进部分预算治理法制化、科学化、标准化的主要内容。各部分（单元）要实在增强对部分综合预算治理的指导，依照本部分、本单元职责本能机能状况和任务实践，贯彻落实好“进出两条线”治理准则和部分预算编制规程，合理编制年度进出预算，进步预算编制和治理程度；要高度注重项目支出预算治理，依照新的当局进出分类科目，清楚细化项目支出预算，确保财务资金运用标准、平安、有用。