财政局加强预算编制发展意见

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确定体制补助基数；专项转移支付：农村低保补助、五保补助、城镇低保补助（上述三项属民生工程项目）及其他涉农补贴、事业招聘人员养老平安补助、村（居、社区）干部报酬、村（居、社区）办公经费及组干误工补助、义务兵优抚等优抚事业费、民政事业费、县级以上临时确定的各项专项补贴等。乡镇的上级补助收入分为体制性补助和专项转移支付。体制性补助：依照乡镇实有财政供给人员、工资规范、定员定额规范。

根据《预算法》市预算审查监督条例》等有关法律法规，为科学、合理编制2011年部门预算。现就我县2011年部门预算编制工作提出如下意见（本意见主要适用县直部门，如无单独注明，也适用于乡镇）

一、2011年部门预算编制的原则

（一）厉行节约、收支平衡原则。坚持量入为出。降低行政运行本钱，做到收支平衡，不留赤字。

（二）优化结构、加强重点原则。进一步优化财政支出结构。保增长，保民生，保稳定，支持农村改革和农业发展，加大对教育、卫生、科技和环保等支出的保证力度。

（三）硬化预算约束原则。切实完善国库集中支付制度。对年度内不能完成支出的预算，严格按皖政办〔〕45号文件精神及其他相关规定处置。编制预算时，应将上年预算尤其是项目预算支出率作为重要参考。

（四）绩效评价原则。县财政部门将选择局部重点项目进行跟踪绩效评价。

（五）完整性原则。一是预算体系要完整。即包括公共财政预算、国有资本经营预算、政府性基金预算和社会保证预算等。全面反映政府收支总量、结构和管理活动。二是预算内容要完整。即把可知的上级财政追加的各种补助收入都包括在年度预算中。

二、2011年预算编制的重点及方法

（一）建立和完善财政基础信息数据库

并进行汇总，县财政部门要帮助、指导各部门逐步建立基础信息数据库。为预算编制、执行、监督提供精细、详实、准确的资料。基础信息数据库要涵盖与财政收支相关的所有信息，包括预算单位编制、人员、工资及津贴补贴、资产负债、收费项目和标准，以及财政收支、财源财力、财政保证人口等内容，实行动态管理、实时更新。

（二）科学测算收入。

1县直部门

按新的政府收入分类和项目逐项进行科学测算。非税收入根据历年收入实绩（参考本单位前三年收入平均数等因素）和影响预算收入的各项因素变化情况。

应列入部门综合预算，各预算单位取得国有资产处置收入及有偿使用收入等非税收入。实行“收支两条线”管理，按规定必需列入部门预算的收入不得隐瞒、少列。

县非税收入管理局应加强对非税收入预算编制的管理。部门非税收入的编制应以县非税收入管理局下达的收入计划为依据。

预算内拨款（补助）收入包括基本经费和项目经费。

2乡镇（开发园区）

应认真分析区域内税源情况，对税收收入。科学测算2011年税收，根据县乡（镇）财政体制，计算应分得的税收分成。

应按照批准的收入项目、收费规范，对政府非税收入。结合历年组织收入情况和预算年度增减变化因素，根据县非税收入管理局下达的收入计划数及分成方法进行测算。