我市加强规范内部审计制度指示意见

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各镇人民政府，各街道办事处，市政府各部门，各市属国有企业：

为进一步加强我市内部审计工作，规范内部审计工作行为，根据《省内部审计工作规定》（省人民政府第258号令），结合我市实际，现就进一步加强内部审计工作提出如下意见：

一、统一思想，提高认识

加强内部审计工作，是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求，是提高政府、国有企业经济管理水平，发挥财政资金绩效，确保国有资产保值增值的需要，也是非公有制经济更好地适应市场经济发展，提高企业效益的内在需要。各镇街、各部门、各单位都要以高度的责任心抓好这项工作，单位主要负责人和权力机构要切实负起责任，加强领导，维护内部审计监督的相对独立性，确保内部审计机构具有履行职责所必需的权限，积极支持内部审计人员依法履行职责，为内部审计工作的开展提供良好的工作条件和环境。

二、完善机制，明确职责

各镇街、各部门、各单位应根据法律法规要求和我市实际，建立健全相应内部审计制度，开展内部审计工作。内部审计机构和内审人员在单位主要负责人或者权力机构的领导下，本着依法、客观、独立、公正的原则，行使内部审计监督，并对主要负责人或者权力机构负责。

各单位内部审计工作主要职责分共性和个性两部分，共性职责是：制定年度内部审计工作计划；跟进本单位自身经济活动的真实、合法和效益性，以及内部控制制度健全性和有效性，开展日常审计监督，重点关注单位资金和资产管理使用绩效；协助配合或参与审计局的审计工作。个性职责是：

（一）镇街内部审计：每年对镇街财政预算执行和其它财政收支情况进行一次审计；每年按计划对所属事业单位财政收支和干部经济责任进行审计；开展专项资金使用绩效审计；开展社区财务收支审计和干部经济责任审计；受托开展农村集体经济组织财务收支审计和村干部经济责任审计。

（二）行政机关内部审计：开展下属单位预算执行、财政财务收支真实、合法、效益性审计；开展下属单位主要负责人经济责任审计；开展专项审计调查。

（三）国有及国有控股企业内部审计：关注下属企业经营管理活动，及时发现风险；开展下属企业财务收支审计和领导人员经济责任审计；开展专项审计调查。

（四）非公有制企业内部审计工作职责根据董事会要求设定，主要负责规范财务收支行为、防止企业资产流失、提高资金使用效益和防范企业风险。

三、设立机构，落实人员

各单位应结合本单位内部审计工作实际需求，设立内部审计机构，配备专职或兼职的内部审计人员。内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需的专业知识和业务能力。

（一）审计局内部审计工作机构和人员配备：为推动内部审计工作创新，切实加强审计机关对全市内部审计工作的指导，审计局增设内部审计工作指导机构，配备专职内部审计指导人员二至三名，具体负责对全市内部审计工作的政策制定、组织管理和指导监督。

（二）镇街内部审计工作机构和人员配备：各镇街成立内部审计工作领导小组，单位主要负责人任组长，成员若干名，负责领导、组织、协调单位内部审计工作；设立内部审计机构，配备专职内部审计人员一至二名，内部审计机构可与党政办（监察室）合署办公。

（三）行政机关内部审计机构和人员配备：各行政机关成立内部审计工作领导小组，单位主要负责人任组长，成员若干名，负责领导、组织、协调单位内部审计工作。教育、卫生、民政、农业、水务、交通、国资局等下属单位多、资金资产管理任务重的部门应设立内部审计机构，配备专（兼）职内部审计人员一至二名，内部审计机构可与纪检监察机构或其他内设机构合署办公。

（四）市属国有企业内部审计机构和人员配备：单位内设立内部审计机构，配备专职内部审计人员一至三名。

（五）鼓励和支持非公有制企业依据《公司法》和本公司章程，根据企业发展需要，设立内部审计机构并落实专业内部审计人员。

四、工作要求

（一）将内部审计列入本单位的发展计划。全市各镇街、行政机关、国资企业都要按照《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》、《省内部审计工作的规定》，制订相应的实施办法和操作办法，并结合各自工作实际，将内部审计作为经常性的工作来抓。

（二）提高内部审计队伍素质。各单位要选调政治素质好、熟悉审计业务、思想作风过硬的人员从事内部审计工作。要支持和保障内部审计人员参加各项业务培训和岗位资格、后续教育培训，不断提高内部审计人员的理论水平、业务技能和解决实际问题的能力。

（三）切实加强对内部审计工作的指导。市审计局、农业局要针对内部审计的不同层面对象，实行分类指导，构建内部审计工作的指导联系网络；配合做好全市内部审计人员的职业道德教育与业务培训工作，提高全市内部审计工作的质量和水平。