审计局发展项目管理发展意见

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20*年我县审计工作的总体思路是,以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针和全部政府性资金审计理念，按照县委县政府提出的建设“一城三地”战略目标的要求，紧紧围绕县委、县政府工作中心，全面监督财政财务收支的真实性、合法性和效益性，加大绩效审计和计算机审计力度，努力提升审计成果、质量和水平，促进我县经济社会事业又好又快的发展。

20*年县审计局安排审计项目42个，具体项目计划安排如下：

一、全省同步审计项目8个

㈠20*年度财政预算执行情况审计。20*年度财政预算执行审计工作要根据县委、县政府和上级审计机关的有关要求，以促进规范预算管理，提高财政资金使用效益，建立社会主义公共财政制度为目标，以全部政府性资金为主线，以本级预算执行审计为重点，以支出审计为主，坚持财政审计一体化的指导思想，努力提升预算执行审计的层次和水平。一是摸清全部政府性资金的规模和收支结构，揭露预算内外特别是非预算管理资金收支管理中存在的突出问题，推进非预算管理资金的预算化管理进程，适应政府收支分类改革的要求。进一步加强本级支出审计，关注本级财政支出的结构和方向，揭示支出中不合法、不合理的因素，促进建立科学的预算定额和支出标准，规范预算管理，推动财政支出进一步符合公共财政目标，促进公共财政体制的建立和完善。二是深化一级预算单位审计，加强对与一级预算单位关系密切的重点二、三级单位的审计监督，注意从总体上深层次把握和分析部门单位的预算执行情况，促进加强和改进管理，揭露预算执行中的突出问题。三是以促进建立科学规范的财政转移支付制度为目标，强化转移支付审计。采取审计与专项审计调查相结合的方式，摸清省对我县财政转移支付资金的规模、结构及管理使用情况。重点检查涉及国家宏观政策执行的转移支付资金的管理使用情况，促进规范管理，提高资金使用效益。同时注意从完善转移支付体制、机制方面研究和揭示问题，提出建议。根据省厅要求，具体检查环境保护基建资金、挖潜改造资金的管理使用情况，地方配套资金到位情况专款专用情况及资金的使用绩效。四是开展涉及公共服务领域特别是新农村建设、教育、社会保障、环境保护等领域的审计和专项审计调查，揭露挤占挪用、损失浪费等影响资金管理和使用效益的问题，根据省厅要求，对建筑地方高等教育费附加进行专项审计调查，通过审计调查，了解该项政策的执行情况，掌握该项收入的规模比重、使用情况。

㈡*县20*年度教育经费投入专项审计调查。通过审计调查，摸清20*年县财政预算内教育经费、教育费附加、学费收入、社会捐资等教育经费筹集、管理、使用情况，分析资金支出的方向和结构。同时，揭露存在的问题，分析其成因，提出改进意见和建议，为政府深化教育体制改革，建立多渠道、多层次的教育投入体系，提供决策依据。

㈢*县社会保障基金审计及专项审计调查。根据省厅统一安排，对我县社会保障基金进行审计及专项审计调查，具体范围和重点根据省厅的审计工作方案的要求，结合我县实际，在审计中结合开展被征地农民社会保障资金专项审计调查。通过审计调查，分析在制度贯彻落实中出现的新情况、新问题，提出进一步规范和健全农民社会保障制度的建议，促进加快被征地农民基本生活保障制度与城镇职工社会保障制度的衔接。

㈣*县20*、20*年度国有土地出让金专项审计调查。根据省厅统一安排，按照全部政府性资金审计的要求，在摸清土地出让金总量、结构的基础上，综合评价土地出让金征管用等方面的情况，揭露土地出让中的违法行为，提出进一步健全完善制度和政策措施的建议，防止国有土地资产流失，充分发挥土地资产收益。

㈤*县交通部门20*年度财务收支审计。通过对我县交通部门20*年度财政收支及以政府信用担保等各种形式从银行贷入的交通建设资金的审计，掌握交通管理部门财务管理现状，摸清我县交通财政性资金的规模、交通规费的征收、使用和管理情况及交通建设性银行贷款资金的规模，促进交通资金的预决算管理，提高交通资金的使用效益。通过审计，揭露和查处财政财务活动中的各种违纪违规及影响交通资金使用效益的问题，并针对存在的问题，提出切实可行的审计建议，促进交通事业的发展，更好地为改革开放和繁荣经济服务。

㈥*县20*年度公路养路费绩效审计和专项审计调查。通过审计调查，摸清我县养路费征收规模及公路管理部门直接贷款规模；掌握公路养路费（含直接贷款资金）收支结余及管理状况；通过定性定量的分析指标评价公路管理部门养路费经费支出的经济、社会绩效情况；揭示公路管理部门运用养路费资金提供公共产品中存在的绩效不足、管理运行机制不顺、相关政策不合理和违纪违规问题，从制度上、机制上、管理上找出影响养路费绩效的深层次原因，从宏观和微观两个层面提出加强管理、提高绩效的对策和建议。

㈦*县农村公共卫生资金专项审计调查。通过对我县20*年至20*年6月底农村公共卫生专项资金的到位、管理、分配、使用和绩效情况进行审计调查，发现农村公共卫生服务网络建设、公共卫生资源配置、专项资金的配套管理等方面存在的问题，分析加强农村公共卫生工作的政策措施在贯彻落实中出现的新情况、新问题，特别是对镇、村公共卫生资源缺乏，难以实现规定目标的问题，及时、客观地予以反映，并评价农村公共卫生项目的绩效，促进农村公共卫生投入的规范管理，进一步推进我县农村公共卫生工作的发展。

㈧*县疾病预防控制中心工程预算执行审计。根据省厅统一安排，对县疾病预防控制中心工程项目立项至20*年底的工程概（预）算执行情况，上级拨付资金及地方配套资金的到位、建设标准和建设内容、工程价款结算、资金使用管理等情况进行审计。通过审计，反映和揭示县疾病预防控制中心工程建设、使用中存在的问题，促进主管部门和业主单位规范建设行为，提高建设管理水平，提高政府性资金的使用效益。

二、领导干部经济责任审计13个

按照“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，在“把握规律、规范行为、保证质量”上下功夫，以全部政府性资金审计为主线探索领导干部经济责任审计新模式，围绕绩效和责任，着重解决绩效评价办法，不断增强评价办法的操作性。

贯彻落实领导干部经济责任审计分类审计办法，以重点部门、重点领域、重点单位为经济责任审计的重点，以全部政府性资金为主线，进一步规范审计范围、内容、程序、方法和评价体系，注重经济责任审计与财政财务收支审计、绩效审计、新农村建设等专项资金审计的结合，提高审计质量和效果，对发现的共性问题、典型问题及时分析提炼和总结，为县委、县政府提供决策依据。20*年对下列单位开展领导干部经济责任审计：

A类单位：县交通局

B类单位：沈荡镇、秦山镇、百步镇和县经济开发区；

C类单位：县环保局、县经贸局。

D类单位：县统计局、县外经贸局、县文体局、县人防办、县城管办、县科协。

三、政府投资项目审计12个

以规范完善政府投资项目建设程序、强化政府投资项目管理、提高建设资金使用效益为目标，进一步整合国家审计、社会审计和内部审计力量，落实政府投资项目竣工决算必审制，注重政府投资项目关口前移，继续探索建设项目全过程跟踪审计和投资绩效审计办法。对县重点建设项目的概算、招投标、勘察、设计、施工、监理、采购、供货、建设单位管理及其内部控制制度执行进行全过程审计，同时对建设资金来源及其使用的合法性、合规性、效益性进行分析评价，为建设单位加强管理、堵塞漏洞提出审计意见和建议。对重大建设项目还要进行不定期的现场取证，特别是对重大的变更和隐蔽工程尽量做到提前介入，对其变更原因和变更的必要性、经济性、合理性进行分析，提高建设项目的造价控制水平。

根据我县政府投资项目的进展情况，对盐湖线*段、河南西路、新武原中学、秦山中学、县看守所、常绿景苑安置房、城东路、20*年经济适用房、沈荡人民医院、杭浦高速*西互通工程、镇海塔塔身修复工程、县核应急指挥中心等12个建设项目的竣工决算及其项目投资绩效进行审计。

四、专项资金审计及专项审计调查9个

㈠*县妇幼保健院20*年度财务收支审计。通过审计，摸清县妇幼保健院的家底，掌握医院各项收入、药品管理、收支核算体系、内部控制制度执行情况，分析医院运行中存在的问题，提出审计意见和建议，加强医院财务管理，为医疗体制改革提供依据。

㈡*县城投公司2004至20*年度财务收支审计。通过对县城投公司近三年来资产、负债、损益情况的审计，摸清县城投公司家底，客观反映公司财务收支的真实性、合法性和效益性，评价其经营管理状况，促进公司进一步加强政府投资项目管理，提高财政资金使用效益，推动我县城市开发建设快速发展。

㈢*县部分行政村征地补偿费及征地工作经费管理使用情况审计调查。通过审计调查，摸清我县村级集体组织征地补偿费及征地工作经费收支现状，以及管理、使用中存在的问题，并分析问题产生的原因，提出改进的审计意见和建议。

㈣*县20*、20*年度部分非税收入管理使用情况专项审计调查。通过审计了解我县对国有资源的开发利用现状，各项非税收入的种类和管理方式，摸清20*和20*年度我县非税收入的总体规模以及分布状况，揭示非税收入征收管理中存在的问题，在此基础上重点延伸若干部门单位，深入分析各项考核政策的合理性和效果，并作出科学、合理的评价，从宏观层面提出审计意见和建议，促进建立科学规范的征收管理制度，构建与公共财政体制相适应的政府非税收入征收监管体系。

㈤*县20*、20*年度农村合作医疗运行情况专项审计调查。通过对20*年至20*年度我县农村合作医疗基金运行情况的专项审计调查，评价我县新型农村合作医疗的基本情况、运行以来取得的成效及存在的问题。并提出强化农村合作医疗管理体制和监督机制的建议，为进一步完善我县的新型农村合作医疗制度提供决策依据，为维护群众利益、构建社会主义和谐社会服务。

㈥*县20*、20*年度双低油菜田改造项目专项资金审计。通过对我县20*、20*年度双低油菜田改造项目专项资金的来源、使用和管理情况的审计，进一步提高专项资金的使用效益和管理水平，为上级行政主管部门考核验收和县政府决策提供依据。

㈦*县20*、20*年度农业综合开发项目专项资金审计。通过对农业综合开发项目的审计，检查评价农业综合开发项目计划执行和资金筹集、管理和使用情况，促进国家农业综合开发政策的落实，促进政府有关部门、单位加强专项资金的管理，提高资金使用效益，同时为省农综办对我县农业综合开发项目的考核验收提供依据。

㈧*县慈善总会20*、20*年度慈善捐赠资金财务收支情况审计。通过对20*-20*年度慈善捐赠资金的财务收支审计，了解我县慈善事业开展情况，掌握慈善捐赠资金的收支规模，确保慈善捐赠资金专款专用，促进规范开展捐款活动，完善捐款支出手续，增强慈善捐赠资金使用、管理工作的透明度。

㈨县核电事故场外应急办公室2004-20*年度财政收支情况审计。摸清县应急办的家底，检查其预算执行情况，以及内控制度建立执行情况，重点了解核电扩建工程拆迁工作开展情况以及拆迁资金拨付情况，反映资金使用管理状况和使用效益，为县委县政府完善支持核电、依托核电、促进我县经济社会发展决策提供参考依据。

五、项目计划安排突出三个关注

㈠关注社会主义和谐社会的构建。20*年度的审计项目计划，重点关注与构建和谐社会关系密切，人民群众最关心、最直接、最现实的热点问题。根据上级审计机关的统一部署，结合我县实际，安排对教育经费投入、社会保障基金、被征地农民保障资金、农村合作医疗运行情况、农村公共卫生资金、慈善捐赠资金等专项资金的审计和审计调查，促进县委、县政府有关民生政策的贯彻落实和不断完善，维护群众利益，为构建和谐*服务。

㈡关注公共财政框架的建立和完善。以全部政府性资金为主线，以本级预算执行审计为重点，以支出审计为主，对财政预算执行情况进行审计，完善公共财政制度，促进预算管理规范，提高财政资金使用效益，提升预算执行审计的层次和水平。

㈢关注绩效。进一步贯彻落实总理、吕祖善省长关于加快建立行政问责制度，建立健全政府绩效评价制度的指示精神，把关注政府性资金使用绩效放到突出的位置。因此，20*年度审计项目原则上要按照绩效审计的理念来开展。对财政预算执行情况审计、领导干部经济责任审计，重点关注预算外资金、重点专项资金的使用绩效。

六、审计要求

对上述审计项目，要求按照审计署6号令规范要求进行实施，以规范审计程序，提高审计质量，防范审计风险。同时要考虑以下几个重点因素。

㈠突出绩效审计。20*年审计项目安排以专项审计调查为主要形式，以专项资金、政府政策、工程项目为重点，提高专项审计调查和绩效审计项目两个比重。

㈡大力推进计算机技术与审计业务融合。凡是被审计单位或项目具备应用计算机技术条件的，都要求应用计算机开展审计，做好AO应用、“三小软件”开发、专家经验编写和项目审计软件开发等各项基础工作。

㈢积极稳妥地推行审计结果公告。根据《*县审计结果公告试行办法》，增加审计结果公告数量，今年对5个项目的审计结果面向社会进行公告。