编制部门预算的实施意见

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为继续深化部门预算改革，做好2009年部门预算编制工作，根据上级业务部门的要求，现就2009年部门预算工作提出如下意见。

一、编制原则

（一）总量控制的原则。严格按照《预算法》的规定安排财力，坚持预算内外财力“统筹安排，统筹使用”。在满足使用方向和范围的前提下，按照先预算外、后预算内的资金安排顺序，实行预算内外统一高度使用。

（二）确保重点的原则。预算安排在保证法定支出增长的前提下，遵循轻重缓急、确保重点的原则。按照部门、单位履行的各项职能，根据事业的发展，保证预算单位人员支出和必不可少的运转需要。

（三）分类编制的原则。根据公共财政的要求，结合部门、单位的性质和类别，采取不同形式，分别编制预算。政府非税收入是政府财政收入的重要组成部分，区别不同性质，分部门进行安排：各行政机关单位及教育部门，严格实行“收支两条线”管理，实行“收支脱钩”；其他事业单位严格实行以收定支。

二、编制范围

（一）行政机关及教育。统一按照要求，细化部门预算编制。对此类单位确保其正常运转经费，非税收入严格按照“收支两条线”的管理，实行“收支脱钩、统筹安排”，非税收入预算数按2007年的收入实绩确定，并适当考虑政策性因素。

（二）其他事业单位。根据确定的定额和标准，进行预算编制。此类单位的非税收入预算数按2007年的收入实绩确定，并适当考虑政策性因素，严格实行以收定支，可用数安排基本支出部分原则上不低于75%。

专项资金用于单位机构正常运转和单位项目的经费，纳入部门预算编制，并根据部门预算的编制标准确定单位的收支额度，同步编入专项资金预算反映。

三、编制口径

（一）收入预算的编制

纳入部门预算的部门、单位所有收入，不管预算内外和来源渠道，一律全额反映，实行预算内外统筹安排。

财政经常性拨款除政策性调整因素外，严格控制增长。财政实行定额、定项补助的，按确定的内容、标准填列。

（二）支出预算的编制

支出包括基本支出、项目支出和其他支出。

1、基本支出。指工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出。工资福利支出、对个人和家庭补助支出按照各项政策规定填报，商品和服务支出根据定额安排经费。

2、项目支出。包括经常性项目支出和重要性项目支出。

（1）经常性项目支出。指部门、单位履行其职能，在开展事业、业务活动中必不可少的特定支出项目。

（2）重要性项目支出。指上级部门和区委、区政府有关文件明确规定的项目支出。

四、编制程序

部门预算的总体程序为部门、单位编制，区财政初审、区政府核准，实行“二上二下”的程序：

（一）“一上”：各部门、单位根据部门预算的编制要求，将本部门、部位预算草案上报区财政。

（二）“一下”：区财政对各部门、单位预算审核后，向各部门、单位下达预算控制数及征询意见，各部门、单位据此修订本部门、单位预算草案。

（三）“二上”：各部门、单位对修订后的预算草案重新平衡后，形成正式的部门预算上报区财政。

（四）“二下”：区财政对各部门、单位上报的部门预算进行汇兑复审并报区政府核准后，下达到各部门、单位执行。

五、编制要求

（一）各部门、单位要高度重视部门预算编制工作。要加强领导，精心组织，扎扎实实做好部门预算编制的各项工作，确保2009年部门预算编制质量。

（二）积极组织各项收入，做到依法征收，应收尽收。任何部门和单位都不得怠收、截留、坐支、隐瞒不报。

（三）从紧安排各项支出。按照建设节约型机关的要求，勤俭节约，艰苦奋斗。