独家原创:银行账户管理的目的及方法研究

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我是一个名银行的会计，在日常工作中发现，虽然近年来,随着中央银行监管力度的逐步加强,银行账户管理已逐步纳入了规范化的轨道,银行账户管理作为中央银行结算监管的一项重要内容,具有牵涉面广、工作量大、难度高的特点，加上由于缺乏有效的制约措施和科学的管理手段,银行账户管理仍然存在不少问题,影响了社会经济、金融和信用秩序因此,必须建立科学、完善的银行账户管理体制。

银行结算账户是银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。如何保证结算账户资金安全,是银行进行银行帐户管理的目的。自20**年**月《人民币银行结算账户管理办法》颁布实施以来,有效规范了银行结算账户的开立、变更、撤销和使用,遏制了账户违法犯罪行为维护了经济金融秩序,促进了廉政建设和和谐社会建立，基本上达到了银行帐户管理的目的。但是目前银行在账户管理上仍然存在一些问题，包括：目前财政内部开设的专户过多过滥、预算单位账户无法做到单一、专项资金集中管理后核算与管理脱节等，致使财政对预算单位监管的难度加大。为了保证结算账户资金的安全，本人建议今后从以下方面加大银行账户管理的力度：

1、进一步研究银行账户管理问题，集中结算账户。建议明确规定预算单位零余额账户、预算单位原有基本账户、经营收入账户、往来资金账户等账户的性质，从而便于预算单位开设零余额账户，以及规范使用其他银行账户。同时针对目前结算账户分散的弊病,借助多种高科技技术手段以及《电子签名法》对电子签名合法地位的确认,可以考虑将分散在网点的结算账户集中到支行一级的机构管理,实行一行一个账户库,在此基础上,可以进一步集中到城市行营业部,实行一个城市一个账户库。

2、建立全国统一的账户管理信息系统，运用电子化技术对银行账户进行管理，杜绝多头开户的现象。全国统一的账户管理信息系统将存储所有单位和个人的银行账户信息,人民银行、各商业银行及工商、税务、技术监督等有关管理部门将实行电脑联网,并与同城票据交换系统相连接,实时监控各类存款账户,及时发现和纠正存款人和银行的违规操作行为,防止企业单位“多头开户”,遏制存款人利用“多头开户”进行逃贷、逃债、逃税和洗黑钱等违法犯罪活动。同时随着银行管理制度改革向纵深发展，财政资金通过国库单一账户体系核算成为，必然趋势，完全可以保证专项资金及时、准确、安全地支付到位，没有必要设置过多的银行专户。

3、规范存款人异地银行账户的管理。存款人异地银行账户的管理随着“网上支付”业务的发展，“网上银行”的出现，存款人异地开户将会越来越多。《银行账户管理条例》应有一定的前瞻性与超前性，应对存款人异地开户的管理作出规定。总的原则应是允许异地开户，但要强化管理。存款人异地开户，应按属地原则向当地人民银行申报、核准，核发开户证，同时须向开户银行所在地人民银行申报账户信息，纳入其账户管理数据库。

4、运用现代电子技术力量，建立现代化管理银行账户业务审批系统，实现财政、单位、银行一体化管理。现行银行账户管理方式大部分是手工操作的，对单位究竟开立了多少账户，不能一目了然。为此，建议建立一个全面的、完备的、细致的预算单位银行账户管理系统。这个系统的建立可以达到以下几个目的：一是详细、清楚地掌握单位银行账户情况，对单位银行账户资料进行全面实时监控。二是实三是加强银行账户管理与日常财政业务的有机联系，提高银行账户管理的工作效率。

5、进一步提高银行工作人员的业务素质。要认真学习人民银行的（银支付〔20**〕**号），熟悉帐户有关问题处理流程，加强管理，提高办事效率，做到对存款人开户资料的完整性、合规性、真实性的负责。而我们的会计工作是一项内容丰富、涉及面广、非常具体、繁琐且极为重要的经济管理工作。我们是会计工作的主要承担者，在这经济迅猛发展、社会快速进步的时代，高素质的会计人员是经济持续、稳定、健康发展的必要条件。这就要求我们树立正确的世界观、人生观、价值观，强化职业道德意识。树立创新意识，加强后续教育，不断增加新知识。