审计局会计管理意见

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单位领导人职责

1、领导本局会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。

2、对认真执行《会计法》、忠于职守、不做假账，成绩显著的会计人员，及时给予精神和物质奖励。

3、对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。

会计主管职责

1、严格遵守法律、法规、政策、方针以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。

2、编制财务收支计划、预算计划，拟定资金筹措和使用方案，开源节流，控制支出，有效使用资金。

3、定期（季度、半年度、年度）对单位的财务状况和收支计划进行分析，准确提供财务信息，当好局长参谋。领导本单位财务会计工作，做好对银行、税务、财政、国资办等单位的协调工作。

4、组织好财务人员政治学习，提高政治思想水平，坚持四项基本原则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和工作质量。

会计部门与其他部门的关系

1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息。

2、业务部门领用支票，必须在五天内结账，没有使用的支票及时上交，收到的支票必须在二天内交财务部门解交银行，促进资金回笼，保证资金运用安全。

3、会计部门配合人事部门做好工资及工资外收入的管理工作，提供和配合检查有关工资及工资外收入的使用情况，负责工资及工资外收入核算的协调工作。

4、密切监视本局各部门资金运作状况，有效使用资金，督促资金回笼，保证资金运用趋向科学合理。

会计人员岗位责任制

本局根据会计人员与日常工作量及实际情况设置以下会计岗位：主办会计、出纳会计。

主办会计岗位责任

1、宣传并贯彻执行《会计法》和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，加强会计监督，领导财务人员同一切违反财经纪律、弄虚作假行为斗争。

2、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，为改进财务管理献计献策，当好参谋。

3、加强资金管理，有计划地组织资金和合理使用资金，负责资金调度，提高资金使用率。

4、加强单位财产管理，配合有关部门定期组织对流动资产、固定资产、债权债务进行清查、处理，确保单位资产安全完整。

5、负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作质量。

6、规范会计基础工作，做到及时记账、结账、报账，手续完备、内容真实、数字准确、科目运用得当、账务记载清楚，坚决不做假账。

7、组织全体会计人员参加继续教育和开展自学，学习财务理论知识和新的会计法规、制度，不断提高会计人员业务素质。

8、对违反财会制度和财经纪律的财务收支有权不予以办理，并及时向单位领导或上级财会部门报告。

9、做好会计资料的整理、保管，按会计档案制度要求及时存档。

出纳会计岗位职责

1、按照财政和本单位规定的各项开支标准，准确处理好各项收支业务，严格遵守财经纪律。

2、严格按照现金管理制度的规定，认真办理现金收付业务，不得坐支，不得白条抵库，不准任意挪用现金，不得公款私存，不得公款私借。

3、严格按照银行结算制度规定，认真办理银行业务，款项支付必须经单位领导批准后方可实施。不准出借账户，外单位支票不准在本单位套用现金。

4、现金、银行日记账必须及时记账，每日结出余额。现金、银行日记账做到日清月结。银行存款日记账必须按月与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

5、加强支票管理，支票由出纳专人保管、领用登记、按序签发，签发时要写明收款单位名称、出票日期、款项用途和金额，大小金额要符合要求。支票作废不准撕毁或丢失，注销后与存根一起妥善保管。

6、不准签发空白支票，如有特殊情况，需携带空白支票外出，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期和规定的限额，不得将空白支票交给其他人代为签发，不准签发空头支票和远期支票。

7、加强支票背书转让管理，凡发生支票背书转让，出纳人员务必填制《支票背书转让凭证》，如实记载被背书支票的出票人和受票人、金额、用途、经手人、审核人，并将被背书人支票复印件作为附件留存，编制记账凭证转达账。

账务处理程序及按月公布制度

（一）本单位采用金蝶软件记账，会计人员根据审核无误的原始凭证，按顺时日期进行编制。

（二）会计账簿设立总账、明细账、日记账、固定资产帐，按月编制资产负债表、单位人员经费收支明细表、行政单位经费支出明细表、科目余额表等。

（三）由出纳录入记账证，经会计审核后，方可编制各种会计报表。

（四）会计报表的种类和要求：

1、对外报送的会计报表，月报：资产负债表，支出明细表；季报：资产负债表；年报：资产负债表、收入支出总表、决算表。

2、编制报表的要求：真实可靠、计算准确、内容完整、上报及时，手续齐全。

（五）实行财务报表公布制度。会计人员按月将局机关及所属单位的经费支出明细表在局域网上向全局公布。

会计内部牵制制度

（一）组织分工

1、会计工作与出纳工作严格分开。设置会计、出纳二个岗位，由二个会计人员分别负责。

2、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收支、费用及债权债务账目的登记工作。

3、会计人员实行回避制度，单位领导人的亲属不担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的亲属不在本单位会计机构中担任出纳工作。

（二）出纳岗位的职责和限制条件

1、出纳应按审批制度规定经有关审批人审批后的有效凭据办理款项支付。

2、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账、会计主管应督促出纳及时核对银行往来并检查当月发生的“未达账项”是否属实，存在未达账项及时查找原因。

3、现金保险箱钥匙和密码应由出纳人员保管，不任意转交他人，一旦出纳人员工作调动，要收回保险箱钥匙，并及时更换保险箱的密码。

4、银行支票、印鉴章实行分开保管，银行支票由出纳保管，印鉴章由会计主管保管。

5、出纳做好空白支票的购入领用工作，支票的签发应交印鉴保管核对。

（三）有关岗位的职责和权限

1、会计主管有权定期、不定期地检查出纳保存的“库存现金”和各种有价证券。

2、单位无特殊情况，不得以个人名义开立信用卡、资金卡，凡必须开立的，要向上一级主管机构申报，获准后方可办理。一旦使用，会计主管要按月根据银行对账单进行审核，监督其使用情况。

3、会计主管负责发票、收据的保管，专设登记簿进行明细登记，做好购入、领用、收缴、销毁等情况的记录。接受财税部门监督。

4、负责登记存货明细账的会计人员要定期与实物保管部门保管员对账，监督账货动作是否同步。

会计稽核制度

（一）稽核工作的组织形式和分工

本单位稽核为兼职，由会计主管兼任，会计主管负责对收、付款记账凭证、账簿记录、会计报表、预算的审核。

（二）稽核工作的职责和权限

1、审核财务、费用等计划指标项目是否齐全，是否切实可行，计算是否正确，发现问题要提出修改意见和建议。

2、审查各项财务收支是否按财务制度执行，对不符合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。

3、审核原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。审核各会计报表之间，各项目之间对应数字是否一致，本期报表与上期报表之间有关数字是否相互衔接，有关人员是否按规定签章。

4、复核记账凭证的编制是否符合制度规定。

5、抽查账簿记录是否符合记账要求。

6、复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，签章是否齐全，是否按期上报，发现问题查明更正。

7、稽核人员要对审核签署的计划预算、凭证、账薄和报表负责。

财产清查制度

1、财产清查包括存货的清查、固定资产清查以及债权的清查。清查方式采用定期清查和不定期清查。定期清查每年12月中旬进行；在发生意外事故、自然灾害损失的情况下进行不定期清查，通过清查使账实相符，保证资产的安全、完整。清查采用永续盘存制办法。单位成立财产清查小组。

2、存货的清查，主要包括低值易耗品的清查。清查小组逐一清查实物，然后核对明细账，清查实物等一律按实物堆码顺序造清查表，避免多盘、重盘、少盘、漏盘等现象，最后清查表由清点人员签字。

3、债权债务的清查，对所有往来款项，要加强结算、核对、清理。半年内还没有收到的，必须发函、发信、去电或组织专人催款，防止发生坏账。

4、固定资产清查每年12月份进行一次，并与明细分类账、固定资产分户及总账相核对。发生盘盈、盘亏、报废要及时处理，保证账物相等。

财务收支审批制度

1、本单位财务收支必须坚持经办人签章、有关人员验收或证明、领导审批制度。出纳人员对内容不全面，手续不完备，数字不准确以及情况不清楚的原始凭证，应当令其补办手续或进行更正。

2、单位转让固定资产，须经领导班子研究决定，由分管领导在“转让固定资产审批单”上签署意见，按照审批权限报经上级主管部门批准后方可操作实施。

3、发生业务接待费、差旅费等费用支出，由财务部门审核，500元以下的由办公室主任审批，500元以上的报分管领导审批；分管领导本人报销接待费、差旅费等费用，应经证明人证明，由其他领导审批。

4、每月发生的水电费、电话费等常规性费用支出，可由财务部门直接结算。

5、本局人员的医药费、子女托费、家属医药费以及退休人员经领导同意后的学习等费用，可由负责人事工作的人员和财务人员审核，办公室主任审批后按规定予以报销。

6、属于政府采购中心集中采购的商品，必须按一定程序报请采购中心同意后进行采购。