市国资办关于促进本市上市公司发展的具体实施意见

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为了更好地贯彻市政府印发的《关于促进本市上市公司发展的若干政策意见》(沪府发〔1999〕40号)，现制订如下具体实施意见：

一、关于本市上市公司国有股配股资金使用

(一)国有股配股使用集中存储的国有股红利的条件、程序和申报材料

1、使用集中存储的国有股红利的条件

(1)上市公司所处行业符合本市产业发展规划；

(2)国资授权经营公司有未使用的国有股红利；

(3)国有股持股比例未超过应有的合理水平；

(4)上市公司已按规定集中存储国有股红利。

2、使用集中存储的国有股红利的程序

(1)上市公司所属国资授权经营公司向市国资办提出使用集中存储的国有股红利申请并报送相关材料；

(2)市国资办对国资授权经营公司提出的申请进行审核，提出初审意见报市国资委批准；

(3)经市国资委批准后，由市国资办向提出申请的国资授权经营公司出具正式批复文件并核增国资授权经营公司保值增值基数；

(4)市国资办在上市公司配股缴款日的前三天，将有关款项划拨给该上市公司所属的国资授权经营公司。

3、使用集中存储的国有股红利的申报材料

(1)国资授权经营公司使用集中存储的国有股红利的申请；

(2)上市公司实施增资配股的申请；

(3)上市公司国有股红利历年分配、使用及结存情况；

(4)上市公司前十名股东原持股情况及拟配股情况；

(5)市国资办认为需要的其他材料。

(二)国有股配股注入本市其他资金和优质资产的条件、程序和申报材料

1、注入本市其他资金和优质资产的条件

(1)上市公司所处行业属于本市重点发展的产业；

(2)国有股确需通过配股以维持国有股合理的持股比例；

(3)上市公司所属国资授权经营公司资产范围内确实无优质资产；

(4)国有股超比例配股且配股资金投向本市重点项目。

2、注入本市其他资金和优质资产的程序

(1)上市公司所属国资授权经营公司向市国资办提出注入本市其他资金和优质资产的申请并报送相关材料；

(2)市国资办会同市重组办、市财政局等有关部门对国资授权经营公司提出的申请进行会审，提出初步意见报市国资委审批；

(3)经市国资委批准后，由市国资办会有关部门向国资授权经营公司出具正式批复文件并核增国资授权经营公司保值增值基数；

(4)国资授权经营公司办理相关资产的划拨和变动手续；

(5)市国资办在上市公司配股缴款日的前三天，将有关款项划拨给该上市公司所属的国资授权经营公司。

3、注入本市其他资金和优质资产的申报材料

(1)国资授权经营公司注入本市其他资金和优质资产的申请；

(2)上市公司实施增资配股的申请；

(3)上市公司前十名股东原持股情况及拟配股情况；

(4)上市公司配股募集资金投入项目的情况；

(5)要求注入的资产与上市公司原有资产之间的相关性等情况；

(6)上市公司国有股历年配股情况；

(7)国资授权经营公司资产分布情况及配股能力分析；

(8)市国资办认为需要的其他材料。

二、关于本市上市公司不良资产剥离

(一)不良资产的范围

1、上市公司改制过程中的历史遗留问题，包括改制过程中清理出来但未处理的潜亏挂帐，如奖励福利基金赤字、长期投资损失等，以及未清理出来的潜亏挂帐等。

2、由于宏观政策因素及不可抗力因素造成的固定资产和流动资产损失，如因汇率变化、计划价格等形成的潜亏等。

3、不良资产的认定由上市公司提出申请，市国资办进行认定。

(二)国资授权经营公司注入优质资产的基本要求1、符合本市产业发展规划；

2、符合上市公司主营业务发展方向，有利于其产品结构升级换代；

3、已进入盈利期并有助于上市公司净资产收益率达到或超过10%；

4、与其相关的非经营性资产及其他不良资产已剥离。

(三)不良资产的处置办法

1、不良资产处置原则

由控股股东按照先置换、后核销的原则进行，对置换出来的不良资产按照有关程序予以核销。

2、不良资产核销程序

(1)上市公司向市国资办提出不良资产认定申请，经市国资办审核同意后，将有关不良资产纳入剥离范围；

(2)国资授权经营公司在进行资产清查的基础上，向主管部门提出不良资产核销申请，同时抄送市国资办；

(3)主管部门对国资授权经营公司提出的不良资产核销申请进行复核后报市国资办；

(4)市国资办将核销有关资料移送审计部门进行专项审计，审计部门审计后，出具审计意见书；

(5)市国资办根据主管部门的复核意见、审计部门的审计意见，依照国家和本市有关规定进行综合平衡后，提出核销意见，报市国资委审批；

(6)经市国资委批准后，市国资办将市国资委的批准文件抄送有关主管部门；

(7)国资授权经营公司根据主管部门下发的市国资委批准文件，按规定进行冲销，并按照《企业财务通则》、《企业会计准则》及会计制度等有关规定，调整会计科目和会计报表，办理有关产权变动手续；

(8)不良资产核销后，由市国资办在下一年度调整有关国资授权经营公司国有资产保值增值基数；

(9)国资授权经营公司对已核销的资产要做到帐销案存，以备后查。

3、不良资产核销的申报材料

(1)上市公司关于不良资产认定的请示、《企业法人营业执照》复印件、不良资产清单及有关凭证等必要资料、申报时点财务报表。

(2)授权经营公司的申请及初审意见、预计影响国有资产保值增值指标考核的情况说明、《企业国有资产产权登记证》复印件、申报时点财务报表。

(3)主管部门的复核意见。

(4)审计部门审计意见书。

(5)市国资办要求提供的其他文件资料。