审计局审计项目工作打算

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2012年是实施“十二五”规划的第二年，全市审计工作要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大、十六届五中全会和三级审计工作会议精神，全面落实科学发展观，坚持“全面审计、突出重点”，继续贯彻审计工作“二十字方针”，围绕市委、市政府的发展目标和工作思路以及健全完善“三个体系”的要求，围绕经济社会发展大局和党委政府工作中心，突出审计重点，全面履行职责，为加强宏观调控、提高财政资金使用效益、完善体制机制、建立节约型社会、构建和谐社会作出积极贡献。在审计项目安排上，本着量力而行、留有余地的原则，控制项目总量，合理确定审计项目规模，科学配置审计资源；在审计内容和方式上，加大效益审计和专项审计调查力度，积极探索中国特色效益审计之路，促进被审计单位加强管理，提高资金使用效益；在审计方法上，积极推进计算机审计和现代审计技术的应用，努力提升审计质量和水平。

一、财政收支审计

（一）预算执行情况审计

1．预算执行情况审计。按照“揭露问题、规范管理、促进改革、制约权力、提高效益”的工作思路，继续完善以综合财政预算为主线，以对财政部门具体组织预算执行情况的审计为主导，以对部门单位预算执行情况的审计为基础，以提高财政资金使用效益为最终目标的预算执行审计工作体系。审计结果按照《2012年度全市预算执行审计工作总体方案》要求上报。

2．地税系统审计。以地税部门履行税收征管职责为主线，结合延伸审计纳税大户收征纳情况，重点关注税务发票管理使用和税务机关代开发票情况，组织对高速公路服务区2003至2011年度各项税收征纳情况进行专项审计，揭露纳税单位不按时申报、逾期缴纳税款未办理缓缴手续、采取各种方式偷逃税金等问题，反证地税部门在税收政策执行和税收征管中存在的漏洞和问题。同时审查地税部门经费收支情况，在全面摸清财务收支情况的基础上，重点审计预算和追加预算的执行结果、专项资金支出结果以及财务管理情况，揭露预算执行和财政财务管理中的问题。审计结果按照《地税系统2012年度税收征管和财政财务收支情况审计工作方案》要求上报。

（二）财政决算审计

以维护财经秩序，促进下级政府和财税部门依法行政，提高财政资金管理水平和使用效益为目的，市局结合县（市）区长经济责任审计，对5个县级财政决算进行审计，县（市）区审计局对部分乡镇财政决算进行审计，重点检查揭露下级政府和财税部门擅自制定减、免、缓、先征后返税费政策和招商引资优惠等政策，隐瞒截留、漏征少征各项预算收入，违规分配使用预算资金和转移支付资金，挤占挪用专项资金，决策失误造成损失浪费、国有资产流失以及资金使用效益不高等问题。对财税管理改革等情况进行跟踪检查，重点关注各项财政改革措施的落实情况，从部门预算编制、政府采购、集中支付以及“收支两条线”等方面，检查落实财政改革措施中存在的问题，促进财政改革措施落实到位。审计结果10月30日前上报市局财政处，市局汇总报告12月10日前上报省厅。

（三）国外贷援款项目公证审计

以促进加强管理，合理有效利用外资，提高资金使用效益和外债偿还能力为目标，重点检查国外贷援资金和国内建设资金到位和使用、项目设备采购和使用、提款报账等情况，揭露项目执行中存在的违反国家法规和国外贷援款项目协定，以及内部控制存在重大缺陷等问题。审计结果按附表要求上报省厅。

二、专项审计和调查

（一）三峡库区移民资金审计

以查处滞留、挤占挪用移民资金等严重违规违纪问题和损失浪费问题，促进移民资金合理有效使用为目标，对2003年至2011年中央安排的移民外迁安置资金及省市县等地方补助资金的投入、管理、使用情况进行检查和评价。重点检查移民资金计划的编报及资金拨付情况，移民资金管理和使用情况，调查农村移民安置情况，抽查移民工程项目建设管理情况。审计结果10月底前上报省厅。

（二）农业综合开发资金审计

以保障国家农业综合开发政策的落实，促进各级政府和有关部门、单位完善管理制度，加强资金管理，提高资金使用效益，推动农业可持续发展，增加农民收入，促进全面建设小康社会为目标，由市局统一组织，对国家农业综合开发办公室计划2012年验收的项目及资金进行检查和评价，包括2003年至2011年农业综合开发项目计划的制定、执行情况及中央财政安排、地方财政配套的农业综合开发资金的投入、管理、使用和效益情况。市局直接审计、、3个县（市），、、、等4个县区由各县区审计局组织实施。审计结果5月15日前报市局农资处，市局汇总报告5月底前上报省厅。

（三）城市住房公积金审计

以全面掌握住房公积金制度实施情况，维护住房公积金的安全和完整，促进住房公积金制度完善为目标，对城市住房公积金归集、使用和管理情况进行审计。重点检查住房公积金管理和内部控制制度是否健全有效，各项政策是否得到严格执行，资金使用是否符合规定，揭露公积金归集环节中不同收入群体缴存基数和比例显失公平，住房公积金贷款风险，违反规定挤占、挪用住房公积金，造成资金流失，以及违规分配和使用增值收益等问题，并对住房公积金使用效益、住房公积金制度政策效应进行综合分析，反映管理体制、机制上存在的问题。审计结果7月15日前上报省厅。

（四）水利建设项目审计

以促进加强建设项目管理、堵塞漏洞，提高建设资金使用效益为目标，对玉清湖水库建设项目进行审计，重点审计建设资金的管理和使用情况，项目质量管理、工程造价和财务核算情况，审查项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制的落实情况，揭露项目建设过程中存在的各类违规违纪问题。同时，在真实合法审计的基础上，积极开展效益审计，分析项目的建设效果和投资效益，提出改进意见和建议。审计结果10月底前上报省厅。

（五）利用外资项目还款期管理及效益情况审计

以促进积极合理有效地利用外资为目标，重点把握资金的流向，把效益作为主要评价尺度，客观评价投入资金是否合理、资金使用是否合规，着重查处重大决策失误、管理不善造成的严重损失浪费等问题，提出切实可行的建议和具体措施。审计结果11月底前上报省厅。

（六）各处室要紧紧围绕市委市政府的工作中心，抓住社会关注和群众关心的热点问题，积极开展对房屋公共部位维修基金、第一电机厂1998年以来资产处置及经营状况、政府资金管理制度改革实施情况、大气环境治理情况、再就业资金管理情况、农村养老保险基金管理使用情况、文化资金投入使用情况等专项审计调查，为领导宏观决策提供依据。

三、经济责任审计

根据市委组织部的委托，对5个县（市）区长、7个行政事业单位领导干部和8个国有及国有控股企业法定代表人进行经济责任审计。在审计中要认真贯彻全国全省经济责任审计工作会议精神，以科学的发展观和正确的政绩观为指导，全面客观地评价领导干部任期经济责任和存在的问题，促使领导干部提高自我约束能力和依法行政能力，充分发挥审计监督在促进廉政建设和加强干部管理中的重要作用。

对轻骑集团董事长张家岭的经济责任审计，由经贸处和派出三处共同完成，审计项目计划落实在经贸处，审计成果共享。

五个县（市）区长的经济责任审计由市经济责任审计办公室牵头统一组织，经责办综合处具体负责协调，审计力量由财政金融处、经责办行政事业处、外资处、经责办综合处共同组成，统一编组，压茬进行，成果共享。财政决算审计项目计划落实在财政金融处，经济责任审计项目计划落实在经责办综合处。

四、计算机辅助审计

各县（市）区局和各处室要按照《2011至2012年信息化建设实施意见》的要求，结合项目情况，勇于探索，大胆实践，积极开展计算机辅助审计。要与市政府资金结算中心密切配合，尽快实现与资金结算中心的互通互联，开展对结算中心的联网审计试点。