公路系统审计工作要点和计划

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一、围绕工作重点，突出主要内容，开展项目资金审计，服务中心工作

（一）、按照公路养护工程和资金管理办法规定，重点跟踪开展好养护工程项目实施和资金使用审计工作。

按照《交通建设项目审计监督实施意见》、《省公路养护大中修工程管理办法》、《省公路养护资金管理办法》等文件规定和要求，坚持完工项目决算必审制，认真做到“建设项目未经审计，不得付清工程尾款，不得办理竣工验收手续，不得报批竣工决算”。突出质量效益原则，强化开工前审计，深化在建工程审计，规范竣工决算审计。重点抓好资金筹措、土地征迁、工程招投标、转分包、材料设备采购、工程变更、价款结算、合同签订与履行、建设质量、资金拨付等重点部位和关键环节的监督与服务，促进项目科学决策、施工管理规范、提高资金使用效率，优质高效完成建设任务。主要完成以下几项审计任务。

1、公路大修工程审计工作。按照养护工程资金使用管理办法要求，市局主要开展对2013年度下达的全市大修工程计划项目实施及资金使用情况进行审计。

2、地灾整治工程审计工作。按照省市对公路地灾整治工程建设跟踪审计规定，今年联合中介机构对全市2010至2013年度省市下达的公路地灾整治工程项目计划实施及资金使用情况进行工程竣工审计。

3、各县市公路局要围绕小修保养、危桥加固、安保工程、大中修等养护工程几大类型，结合本单位情况进行统筹安排；以今年上报确定的各类工程审计项目计划为重点来有效开展。同时，按照上级安排，及时完成临时交办的其他工程项目审计工作任务。

（二）、依照规范财务预算管理监督需要，开展部门预算及专项经费收支审计工作。

1、继续坚持将部门预算和财务收支作为每年常规基础审计内容进行定期审计，促进各单位进一步健全完善预算管理工作制度，规范财务收支行为。各单位坚决杜绝“小金库”“账外账”，要按照规定和管理工作要求，将审计关口前移、重心下移，审计人员要参与经济活动过程，参与经济合同的审定、工程项目和物资设备采购的招投标等，搞好源头控制和过程控制。不断强化部门预算全过程的审计监督，促进编制科学、规范、明细的部门预算，促进部门预算管理的法制化和规范化。

2、为进一步加强路赔费资金收支使用专项管理，市局今年二季度将对2013年度全市公路路产损失赔（补）偿及罚没收支、票据等情况审计调查工作。请各单位到时按照下发的《调查方案》通知要求做好相关自查上报工作。

（三）、根据干部监督管理工作规定，继续开展好经济责任审计。

按照《省交通企事业单位领导人员任期经济责任审计规定》等相关文件精神，本着对干部负责、对单位负责、对公路事业发展负责的原则，继续坚持和完善经济责任审计制度，加强对局直单位干部队伍的协助监督管理。坚持“先审计、后离任”，继续落实好对公路系统附属事业、国有控股（参股）企业单位“一把手”离任经济责任审计制度。市局今年完成对局后勤服务中心原主任吕向阳同志离任经济责任审计工作。各单位结合本单位实际，按照相关要求，开展好对管辖干部的任期经济责任审计工作。

（四）、围绕规范管理和提高效益，开展专项审计调查。

当前公路改革、管理、发展任务重，头绪多，要围绕全市中心工作及领导重视，社会关注，群众关心的与审计工作相关联的热点、焦点、难点问题，按照上级统一安排布置，积极开展好专项审计调查工作，及时发现和反馈公路经济运行中存在的带有普遍性、倾向性和苗头性的问题，并提出建设性意见，为领导决策当好参谋和助手。

市局继续抓好对参股企业（虹源公路开发公司、科路交通勘测设计公司、双庆监理咨询公司、正茂实业开发公司）2013年度经营收支情况进行审计调查；督促其进一步按《公司法》建立完善内部监督管控体系，促进企业健康有序发展和国有资产保值增值。

（五）、重视审计决定落实和运用管理，开展好后续审计。

审计决定（意见）落实和审计结果运用是审计职能作用得以有效发挥的关键环节，各单位要重视审计决定（意见）的整改督办和后续审计工作。要定期定时组织对上一年审计决定（意见）的整改情况的“回头看”检查。重点检查违规违纪问题的整改情况，审计意见采纳情况，被审单位管理制度和内控体系修改完善情况。

二、创新审计思路，加强基础规范管理，努力提高审计工作质量和水平

随着公路行业管理体制机制的不断改革，给公路事业管理、发展带来新的机遇和挑战，内审人员要积极适应新形势，应对新变化，不断提高自身服务能力、服务水平和服务质量，从而促进公路内审工作整体水平的不断提高。

（一）、以内审机构和人员队伍素质建设为基础，进一步提高适应工作的能力。

1、根据《审计署关于内审工作的规定》、《交通行业内部审计工作规定》等规定和要求，各单位要切实重视内部审计工作。进一步巩固和加强审计机构建立，充实和完善审计人员。根据审计工作特点和开展工作需要，各县(市)局必须有2名审计人员（其中必须有一名专职审计人员）。

2、内审人员要切实加强政治、业务知识学习，提高适应工作能力。通过学习进一步创新审计方法，提高审计评价的科学性和全面性，增强审计工作服务的主动性，提升审计意见和建议的针对性。不断提高依法审计、依规建议能力。

（二）、以审计基本规范制度建设为前提，进一步提高审计职能作用

1、认真学习贯彻执行内部审计《基本准则》、《具体准则》和省局下发的《省公路行业内部审计工作制度》等文件规定，并以此来规范我们的审计工作程序和行为。

2、要按照审计工作法制化、科学化、规范化要求，结合公路行业特点和实际，进一步建立完善全市行业审计制度体系，细化制度内容。逐步推行和完善审计情况内部通报制度，信息资料报备制度，责任追究制度，审前公示制，联席会议制度，审后公告制度等相关办法措施。

3、不断增强工作主动性，遵守审计人员职业道德和修养。加强审计基础管理工作，对全年审计工作做到有计划、有安排、有检查、有落实。

（三）、以审计质量管理为核心，进一步提高审计工作效果。

1、审计工作质量是审计的生命线，要明确责任，建立完善质量责任制。强化审计过程管理，按照审计程序和基本步骤来规范性开展审计工作。认真做好各项审前准备工作，把握重点环节和关键步骤，认真细致开展调查研究、分析论证工作，规范审计文书使用和档案管理。

2、今年将按照《市公路系统内部审计工作考核办法》对各单位内审工作进行专项检查考核并通报，其目的是促使全市行业内审工作质量和整体水平得到进一步提升。

3、加强委托审计管理，提高委托审计质量。认真贯彻落实省、市有关《交通建设项目委托审计管理办法》等文件规定，审计部门要严格选择资质高、信誉好、质量高的中介组织进行委托审计。具体由内审部门根据工作要求提出申请报局领导审批同意后方可签订合同和办理；严格质量追究，实行质量与费用挂钩，合理控制审计费用。

（四）、以计算机辅助审计和管理效益审计为突破，进一步提高审计方法和途径。

要加强审计信息化建设，按照现代内部审计发展要求，积极开展计算机辅助审计，不断提高审计质量和效率。同时，管理效益审计是当前和今后审计工作的一个新重点，也是审计转变的一个新趋势。要按照上级要求，积极探索开展各项管理效益审计的方式、方法和评价制度模式，力争在开展计算机辅助审计和管理效益审计上有新突破、新成效。

（五）、以公路行业内审指导服务为抓手，进一步提高行业内审协调、宣传水平。

要认真贯彻落实省市有关加强行业内审工作的通知精神。进一步树立为基层服务思想，加强对行业内审工作的业务检查督促和指导，促进行业内审工作整体协调发展。

1、进一步规范和完善公路系统审计人员后续教育工作。今年计划组织全市内审人员参加1期业务培训学习。

2、年初认真落实好全市各单位年度审计计划项目的编制汇总上报和逐级审核下达工作。

3、半年和年终及时做好各单位审计报表和内审工作总结收集整理汇总上报工作。各单位要建立内部工作台帐，提高审计报表的全面性、准确性、及时性。

4、加强内审信息宣传工作。从审计工作角度及时总结和宣传推广好经验、好做法；要按照文件规定，落实执行好内审人员工作津贴制度；同时鼓励审计人员立足岗位，开展审计实践理论研讨，积极撰写业务论文，交流发表，为审计工作营造良好的氛围。