经贸科工作总结及工作打算

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年初局里开展了“提高素质促转型,创新创优保领先”的主题教育活动，提出了我局中心工作和目标任务，今年我们科计划安排7个项目，中途又增加了3个项目，共审计实施10个项目，目前已全部实施完成，除审计项目以外，我们科还承担了9个政府交办任务和应急审计事项，也完成了交办的任务。审计查出管理不规范资金21450.92万元,利用审计成果撰写论文4篇,区级课题1个，审计信息10篇，公告2篇，综合报告6篇,审计报告获得区领导批示6次，现将主要工作情况汇报如下。

一、适应新型审计项目,创新审计工作方法

今年审计项目特点，是实施完成项目较多，其中市以上同步项目达7个，并且要求审计完成时间大多安排在上半年，个别大项目如国际金融危机对中小企业的影响从布置到送综合报告要求在40天内完成，看这些审计项目的类别，也是调查项目居多，并且内容远离财务，审计人员要做好这些审计项目，必须转换思维方法，要适应多行业和多政策的变化跨跃，有的项目还以支项目组合方式，一个项目有2个内容的综合报告和3个项目的表格形式，审计过程中还不断调整审计内容及表格，接受新的指令,新项目派生的表格还存在无数不相关的表格内容,也占据和消耗了我们大量的工作精力，面对新型审计项目分化形式，我们做了几方面的工作。一是布置审计工作任务采用“行政方法”，中小企业调查项目联系单位及调查对象特别多，我们通过经发局、经济技术开发区管委会、统计局对镇、街道的抽查企业用行政方式进行布置。二是走访相关部门采用座谈和咨询方式，这些审计项目接触对象主要是领导或各行业专业人员，我们以座谈方式了解政策相关的管理细节内容，从宏观政策入手看效果，从微观现象折射完善企业和政府服务平台。三是布置和传递信息采用电子处理方式，对企业表格传递方式上，我们充分利用市审计局计算机服务平台对外界面挂件，企业打入网址后自动进行下载，同时设立区审计局网址进行回收表格和信息，在审计系统内部大量的信息上下传递上，也采用电子信息处理方式，为实施审计和汇总数据赢得了时间。

二、转换审计技术方法，简明综合报告格式

调查审计与其他项目的不同之处，就是项目实施对象众多和不确定性，审计人员面对这些项目时，首先从审计报告限制时间来设定审计现场查处方法，这个很重要，既要完成任务，又要突出重点，体现审计质量，只能把有限的审计力量通过审计方法均衡分配，不常规的审计项目审查方法不能常规来做，必须对被审计单位的财务核算内容，业务数据与财务数据的接口情况以及单位管理流程的覆盖范围和管理严密性，来设计审计查看方式的效率，其次是面对查处问题，要善于取舍，这要在发现问题的初步阶段，凭审计人员的敏感意识和职业判断，在深入问题的方向上，那些止在面上，那些深入，从而为审计报告盈得时间。在报告最后撰写过程中，分析也是相当重要的一个环节，由于取得现场第一手资料较多，如何处理、归类、切割这些资料成为报告证据，也是审计人员发挥主观能动性的衡量标准，我们依照审计目标对证据材料进行截取和嫁接，在相互制约部门或者现象与结果关系上进行“穿针引线”，并用经济指标及分析指标进行搭配，增强报告的逻辑性和说服力。

三、开展审计项目以外的审计报告服务形式

审计项目是审计行为的主要工作层面和载体形式，但简明的单一事项审计如果按照传统流程会使审计人员付出无效劳动，今年以来，我们在承担大项目的同时，还承担了区政府临时交办的任务和其他任务达9项之多，投入了较多的审计工作精力和时间，我们先后完成了农水江塘抢险和水库抢险核准的审计核查报告；多次核查国际酒店的资产情况及参与政府处置酒店的会议事务；核查出具了省农业技术推广基金会区执行部财务状况审计报告；核查出具了富伦奶牛厂的项目实施情况报告；核查了捐赠资金举报事项的情况说明；在事务所审计的基础上核查了中誉集团资产；参与了区总工会技术协会对所属部门技术协会的检查；完成了燃气公司建设费收支审计。这些审计工作虽不是以审计项目形式来体现，但对于审计专业同样也在发挥着影响和服务作用。

四、充分利用审计成果，撰写审计信息

审计信息是审计人员劳动成果再利用，在撰写上以社会热点问题、市民敏感问题、宏观政策问题为主，利用审计工作的特殊性在查询、查问审计对象的过程中，捕捉瞬间信息亮点和转化报告专题，作为写作信息的内容来源，今年我们共撰写审计信息10篇、论文4篇，区级课题1个，审计综合报告6篇，获得区领导批示6次，其中有4篇审计信息在省审计信息刊登，有7篇在市审计信息刊登，4篇论文被国家审计网站和审计刊登。

当然由于审计时间紧，还存在着有些项目审计质量不是很高；还有审计内容涉及政策性较多，业务不能适应的情况。

明年工作设想

从今年实施项目的情况看，至少存在以下几方面的情况：

1．由于民营企业受国际金融危机的影响，企业的生存能力在下降，造成政府要求审计鉴定的交办审计任务明显增加。

2．上级审计项目的计划性在逐渐减弱。上级同步项目的中途增加，使计划变成无计划性，年初计划变成审计底线任务。

3．审计项目的组合形式在变化，容量在增大，主要是分裂支项目，多报告、多表格特征明显。

4．上级安排的不同科室的同步项目有类同之疑。如国际金融危机对中小企业、对税收、对房产、对就业的影响调查，这些项目上级没有进行资源整合。

这些情况使我们基层审计机关存在审计资源与审计所承担的任务产生矛盾、使查出同步项目问题的政策性与政府经济发展的服务性产生矛盾、使审计单位与被审计单位的交流面及沟通时间及方式也变得复杂。明年的工作打算：

一金融危机还未过去，经济调控还会加剧企业生存环境，明年出现困境的企业还会增加或继续，审计临时性任务不会减少，加上其他审计社会鉴定性工作，审计可以以审计单一事项的报告形式对外出具，节约审计时间。

二选择方案内容，简明报告形式。上级同步项目数量在增、组合形式在变，订购的菜单项目内容也越来越丰富，基层审计资源有限，外部审计任务增加，我们可以内部审计方案“瘦身”，现在有的项目方案40页，实在是婆娘的脚布，我们可以把本地区相关内容强、政策性强的内容作为重点来审，次要的带过就可以。审计报告我觉得也可简明些，详细的基本数据领导是否在看，事实上基本的东西领导也了解，他们关心的是审计报告反映的问题及处理方式,所以审计要以查处问题为主。

三计划项目调整要有余地。上级审计项目变数在增加，造成审计项目计划变得粗糙、模糊,计划本来应该是较为刚性的东西，是对工作资源投入去向的限定，而目前审计计划项目变得很随意，造成我们工作很被动，不能适应上级的要求，老感觉我们基层审计人员在给上级审计机关打工，不是自己在做项目，我觉得我们基层审计机关也应该有调整计划的余地，也可减少项目的权利，以平衡审计力量。

四）在自选项目内容的方向上，可关注公众关心的问题。公众问题涉及百姓利益，又触动政府管理神经，审计关注可起到抛砖引玉的作用，如水价、燃气价的成本及运行方式，关注政府负债的投向绩效。关注土地财政资金的流向项目及未来相同项目的资金补偿方式。土地财政资金的获取作为收入是一种很正常的城市发展现象，但收入所体现的预算支出却在财政运行过程中转变成了政府固定的支出行为，而未来没有土地收入，税收的增量不足以弥补大政府的支出，政府财政如何安全运行，审计是否作为课题内容或审计方向。