审计局统一组织审计工作计划

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2009年是深入贯彻落实党的十七届三中全会和省第十届四次全会以及贵阳市第八届六次全会精神，推进全市经济社会跨越式发展，加快生态文明城市建设的重要一年，全市审计机关要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕市委、市政府重大战略部署和各项重大任务，坚持“依法审计，服务大局，围绕中心、突出重点，求真务实”的审计工作方针，认真履行宪法和法律赋予的职责，把推进法治、维护民生、推动改革，促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，进一步突出重点，加大力度、把握规律、改进方法，更好更有效地发挥审计监督在我市建设生态文明城市中的作用。

2009年全市审计机关要切实履行审计监督职能，按照市委、市政府和省审计厅的工作部署，一是要重点关注围绕建设法治政府、责任政府，加大审计监督力度，促进依法行政、依法办事；二是要重点关注当前社会和经济发展中的突出问题，如宏观调控问题、体制改革问题、涉及人民群众切身利益的问题等，把服务宏观调控、促进深化改革、维护人民群众利益和社会稳定作为审计工作的出发点和落脚点；三是要重点关注效益问题，促进节约资源、提高效益、实现协调发展。

一、财政收支审计

（一）本级预算执行审计。由市局财政审计处负责，组织对市本级预算执行情况、市地税局2008年税收完成情况、国家金库贵阳中心支库2008年度预算资金的收纳、划分、留解情况进行审计，以促进和加强预算管理，规范财政分配秩序，重点关注本级预算支出中的不规范、不合理、不真实以及资金使用效益问题，为政府加强预算管理、建设社会主义法治政府服务。2009年5月中旬完成。

（二）部门预算执行审计。由市局相关业务处室（具体任务见市政府办公厅批转的2008年“同级审”工作方案）围绕预算执行审计总体目标，以规范部门预算管理为目的，组织对部门预算执行情况进行审计或审计调查，重点检查部门资金安排使用是否合理，专项资金使用中是否存在滞留、挪用、损失浪费,预算外资金是否按“收支两条线”规定纳入预算或预算外专户管理，是否存在随意坐收坐支问题，预算执行中是否存在决策失误、管理不善影响资金使用效益等问题。2009年4月中旬完成。各区（市、县）审计局结合本地实际自行安排。

（三）财政决算审计。市局财政审计处组织对2个区（市、县）的财政决算进行审计，重点揭露在决算编制和汇总中的不真实、不准确、不完整等问题，促进地方政府依法规范财政行为。各区、（市、县）审计局（小河区除外）对所属乡（镇）财政决算审计至少安排审计2项。2009年9月底完成。

二、专项资金审计

根据省审计厅今年计划安排，结合我市实际，为确保国家在农业、医疗、教育、社保等方面的政策措施的有效实施，促进群众生产生活条件的改善，维护群众利益，2009年将组织以下专项审计或审计调查：

（一）义务教育经费审计。由市局行政事业审计处组织，市局各业务处室和各区（市、县）审计局共同实施。此项工作属跨年度项目，2008年10月我局已全面展开，完成时间为今年2月底前。审计目标是通过审计揭示欠拨义务教育经费，挪用挤占义务教育经费，虚报冒领，乱收费等问题，督促有关部门和各级政府对审计揭示的问题积极整改，为我市“两基”迎“国检”顺利通过奠定基础。

（二）土地出让金审计。根据省厅计划安排，由市局农业资源环境保护审计处参加对2006年—2008年年度的土地出让金的征缴、管理及使用中是否存在挪用、损失浪费影响资金使用效益等问题，2009年10月底前完成。

（三）高标准农田基本建设资金审计、奶牛养殖小区建设资金审计。由市局农业资源环境保护审计处组织实施，审计目标是通过审计，全面反映、客观评价各级政府投入专项资金情况，反映资金管理和使用中的合规性、效益性问题，加强对省、市各级政府投入的建设资金管理，确保国家支农惠农政策落到实处。2009年7月30日前完成。涉及该项目的区（市、县）审计局要认真组织实施，2009年7月中旬前完成。

（四）城镇医疗保险审计调查。由市局社会保障审计处负责对2008年度城镇医疗保险资金管理使用情况进行审计调查，重点摸清城镇医疗保险资金的管理现状，揭露资金筹集、管理和使用中存在的问题，促进有关部门加强资金管理，保障资金的安全性。2009年7月底前完成。

（五）其他专项资金审计调查。根据“同级审”方案安排，市局组织对贵阳市价格调节基金和煤炭价格调节基金征集、使用和管理情况和贵阳市工业投资控股有限公司国有资产收益的专项审计、市劳动局的再就业资金审计专项审计调查、贵阳市农村危房改造工程专项资金的审计调查，分别由市局社会保障审计处、农业资源环境保护审计处、外资审计处、经济责任审计处、经贸审计处、行政事业审计处负责实施，在2009年5月中旬完成。各区、（市、县）审计局要将再就业专项资金、农村危房改造工程专项资金列为2009年度同级审项目。

根据省审计厅对2009年审计工作安排，各区（市、县）审计局根据当地经济工作中心和当地市委、政府关注的重点，以及涉及群众切身利益的突出问题，重点关注宏观调控政策执行情况和效果，促进保增长扩内需调结构的各项措施落实到位，维护国家经济安全、推进制度机制创新和反腐倡廉建设，有针对性地选择一些项目，积极开展审计和审计调查，揭示在资金管理和使用中影响效益的问题，促进提高财政资金管理水平充分发挥资金使用效益。

三、政府投资建设项目审计

围绕加强和改善政府投资建设项目管理，促进资金安全有效使用，防止损失浪费，推进“投转固”工作，进一步加大政府投资建设项目审计力度，重点检查和揭露项目建设过程中存在的管理混乱以及重大损失浪费、弄虚作假、高估冒算等违法违规问题，保障建设资金安全，促进提高资金使用效益。2009年市局将根据市委、市政府的要求，继续做好政府投资建设项目综合验收转固审计的各项工作，以及对其他市属重点建设项目的前期工作和跟踪审计工作。各区（市、县）审计局应积极开展政府投资建设项目审计工作，对本地区工程决算至少审计一项，并在2009年10月底前完成。

四、国外贷援款项目审计

以促进加强管理，合理有效利用外资，提高资金使用效益和外债偿还能力为目标，重点检查国外贷款资金及国内建设资金到位和使用、项目设备采购和使用、提款报账等情况，揭露项目执行中存在的违反国家法规和国外贷款项目协定，以及内部控制存在重大缺陷、严重损失浪费、效益低下、偿债风险高等问题。督促项目单位严格执行国家法规和项目协议，规范财务管理和会计核算。由市局外资审计处根据省厅统一安排，按照贷援款项目协议规定时间完成。

五、经济责任审计

根据市委组织部的委托，今年我局将对5个政府部门、2个事业单位的领导干部进行经济责任审计，分别由市局经济责任审计处、经贸审计处、财政审计处、行政事业审计处、外资审计处、法制处、金融审计处、社会保障审计处、农业资源环境保护审计处组织实施。各区（市、县）审计局要根据当地县委政府的要求积极稳妥地开展经济责任审计工作。

六、企业审计

以全面摸清家底，揭露重大风险、促进加强管理，建立健全内控机制，保障企业会计信息真实完整，确保国有资产保值增值为目标，对贵州华能焦碳有限公司等2家国有企业2008年度资产、负债及损益进行审计。由市局经贸审计处等组织实施，2009年11月30日前完成。

2009年，市局各业务处室和各区、（市、县）审计局要认真落实省厅和市局统一组织的审计项目任务，严格按照审计署《审计项目质量控制方法》的要求规范审计行为，切实按照审计工作的方案精心组织，周密安排，强化审前调查，认真编制审计工作方案和审计实施方案，落实任务、责任到人。在审计实施过程中，要及时掌握情况，组织上报重要信息，切实加强业务指导，要坚持以真实性为基础进一步突出重点，加大对重大违法违规问题和经济犯罪案件的查处力度，要坚持开拓创新注重采用先进的审计技术和方法，大力推广计算机辅助审计，要坚持审计与审计调查相结合，加强分析研究，从完善制度和健全机制上提出有针对性的审计建议和意见全面提高审计成果的质量和水平。市局各处室凡是因被审计单位不具备条件等原因而没有采用AO系统等审计软件进行审计的，要经计算机审计处审查后报局分管领导和主要领导同意。