交通局货币资金管理制度

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第一章总则

第一条为了加强对单位货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,根据《会计法》等法律法规,特制定本办法。

第二条本办法所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第三条本办法适用于交通系统所有机关、企事业单位、交通工程建设办公室和其他经济组织（以下统称单位）。

第四条各单位应当根据国家有关法律法规和本办法的要求，结合本单位的实际情况，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。

第五条单位负责人对本单位货币资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

第二章岗位分工及授权批准

第六条各单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。任何单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第七条单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

第八条单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

第九条审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准要求办理货币资金业务。对审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权人报告。

第十条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

㈠支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当向审批从提交货币资金支付申请。一般情况下，原始支出凭证可作为支付申请依据，特殊的用款业务须提前提出书面用款申请，并注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

㈡支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

㈢支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否符合规定，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当、支出凭证是否合法等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

㈣办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金或银行存款日记账。

第十一条单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

第十二条严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

第三章现金和银行存款的管理

第十三条单位应当加强现金库存限额的管理，确定合理的库存现金限额，超过库存限额的现金应及时存入银行。

第十四条单位必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

第十五条单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经上级主管单位批准，并明确坐支现金来源以及坐支现金的支出范围和限额等。

单位资金原则上不得借出，确需借出的必须执行严格的审批程序，严禁擅自借出货币资金，严禁挪用货币资金。

第十六条单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

第十七条单位应当严格按照国家《支付结算办法》等有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。单位应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。单位应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。

第十八条单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发、取得和转让没真实交易的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

第十九条单位应当采取定期或不定期核对单位银行存款余额与开户银行存款余额是否相符（以下简称核对银行账）。核对银行账每月至少进行一次，并由参与核对银行账的人员共同编制银行存款余额调节表并签名，使单位银行存款账面余额与开户银行存款余额调节相符，若调节后余额不符，应查明原因，及时处理。单位应重视未达账项的及时处理，对超出合理时限而未办结的未达账项，应组织专人及时清理。银行对账单每次应由不同人员到银行获取，必要时可直接去开户银行进行询证。

第二十条单位应当定期和不定期地进行现金盘点，出纳会计必须每天盘点现金，总账会计每半月至少核对一次，财务负责人每月至少核对一次，确保现金账面余额与实际库存现金相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

第四章票据及有关印章的管理

第二十一条单位应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，明确专人设置登记簿进行记录，同时已使用（含作废）有关票据的号码必须在现金和银行存款日记账中载明，防止票据的遗失、被盗和非法使用。

第二十二条单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由财务负责人保管，个人名章原则上由本人保管，特殊情况下可根据单位实际授权他人（不得委托同一人）保管，明确授权范围和权限，遇有确需超范围和权限使用印章的，应事先征得授权人同意，并及时做好授权人认可的有关记录，授权人应当经常检查、核对超范围和超权限使用印章的情况，财务部门亦应定期向授权人报告超范围和超权限使用印章的情况。印鉴保管人临时出差时由其授权委托他人代管，并参照个人名章授权办法办理相关手续和做好有关记录。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

第二十三条各单位要切实加强银行票据支付密码器的管理，明确支付密码器的购买、保管、使用、更改口令和账户密钥等环节的职责权限和程序。单位使用支付密码器原则上应按业务需要和权限设置管理人员和操作人员岗位，管理人员和操作人员不得由一人兼任，操作口令相互保密。特殊情况下可根据单位实际由管理人员授权操作人员在一定金额权限内直接使用支付密码器，超过限额的必须由管理人员亲自输入口令，如管理人员外出的，管理人员可将操作口令告知操作人员，操作人员必须向管理人员讲明所办理支付业务的主要内容，事后应当及时做好管理人员认可的有关记录。管理人员应及时检查外出时货币资金的支付情况，并对有关记录进行核对，管理人员的操作口令亦应及时更换。各单位支付密码器密钥和口令应建立定期更换制度，人员变动时，应按规定办理移交手续，并立即更换口令。

第五章监督检查

第二十四条单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查，每次检查后要形成书面的检查结果报局财审科，局每年也将组织专门人员不定期地对有关单位进行抽查。

第二十五条货币资金监督检查的内容主要包括：

㈠货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗现象。

㈡货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

㈢支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

㈣票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，杜撰保管是否存在漏洞。

㈤对所有货币资金进行实地盘点和全面核查，特别是要亲自去开户银行询证银行存款余额。

第二十六条对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。对违反国家法律、法规、财经纪律和本《办法》中有关要求的行为将按照有关规定从严处理。

第二十七条各单位应根据本办法和实际情况制定具体实施细则，并报局备案。

第二十八条本办法自印发之日起施行。