预算资金拨付管理制度

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第一章总则

第一条为适应部门预算和财政国库管理制度改革的需要，规范东城区预算资金拨付程序，加强东城区预算资金的管理和监督，提高资金使用效率，特制定《东城区区级预算资金拨付管理暂行办法》，以下简称本办法。

第二条本办法所指区级预算资金，包括财政预算内资金和纳入财政专户管理的预算外资金。社会保障基金和实行财政直接支付的区级预算资金的拨付管理办法另行制定。

第三条凡向区级财政申请办理财政预算资金拨付的区级预算单位，按照本办法执行。

第四条区级预算单位是指与区财政局有资金直接领拨关系的区属行政机关、事业单位和社会团体等。

第二章区级预算单位拨款账户备案程序

第五条区级预算单位财务部门的拨款账户，必须是经区财政局审批确认的银行账户。

第六条区级预算单位财务部门，应按照本办法规定的程序与要求，填写《东城区预算资金拨款银行账户备案表》，到区财政局办理拨款账户备案手续。

第七条《东城区预算资金拨款银行账户备案表》中统一规定的各栏应填写齐全。其中“单位名称”、“单位地址”等各栏要填写全称，字迹工整清晰，不得涂改；“单位代码”按照《北京市东城区2004年预算单位资质及代码》编制的各单位代码填写。

第八条区级预算单位银行账户的名称、账号和开户行等如有变更，应及时向区财政局提出变更的书面申请，办理银行账户变更审批手续。

第九条本办法规定的由区财政局拨付的各类资金，一律拨付到各预算单位在区财政局备案的银行账户。

第三章区级预算资金的审核与拨付

第十条区财政局根据下达的各区级预算单位的部门预算指标、分月用款计划、追加、追减的预算指标以及项目进度和收入缴库进度等，拨付区级预算资金。

第十一条各区级预算单位应当根据不同性质的资金，按部门预算口径，编制分月用款计划。基本支出中的人员经费、日常公用支出由区级预算单位按照均衡拨付的原则编制分月用款计划；专项业务费和项目支出，由区级预算单位按项目用款进度按项目编制分月用款计划。

（一）基本支出中的人员经费、日常公用经费分月用款计划的编制。

为保证各区级预算单位资金的正常需要，在东城区人民代表大会批准当年财政部门预算之前，由区财政局根据上年同期执行情况，编制1-3月份基本支出中的人员经费、日常公用经费的用款计划，并通知各预算单位。

区财政局应在人代会批准当年部门预算后30日内，将部门预算指标下达到各区级预算单位。各区级预算单位应根据区财政局批复本单位的部门预算，于批复后10日内编制完成4—12月分月用款计划，即用[（批复的部门预算指标中基本支出指标数）-（1-3月的拨款数）]/9个月后的数额，编制后9个月的分月用款计划，并将用款计划、编制说明报区财政局相关科室核批。

（二）专项业务费和项目支出分月用款计划的编制

各区级预算单位根据区财政局批复的专项业务费和项目支出指标，按项目用款进度编制4—12月的年度分月用款计划，于部门预算批复后10日内将用款计划、编制说明报区财政局相关科室核批。

（三）区级各预算单位要加强对用款计划的管理，提高用款计划的科学性、合理性和严肃性。分月用款计划一经审批，原则不做调整。特殊情况确需调整的，预算单位需详细说明原因，且必须于上月（指调整月份的前一月，下同）5日前向区财政局报送分月用款计划调整表及有关说明，按规定程序报区财政局相关科室核批。

第十二条凡列入分月用款计划的经费审拨由区财政局根据汇总审批后的分月用款计划，于每月25日前将下月款项拨入区级预算单位在区财政局预留备查账户。

第十三条预算外资金超出当年支出计划的部分，区级单位需在当年提出申请，报区财政局业务科室审批后办理资金拨付手续。

第十四条年度执行中如需追加预算或基本建设资金，区财政局应根据相关批复文件和《东城区财政局预算拨款通知单》，结合国库存款情况在2个工作日内办理资金拨付手续。

第十五条借款的审拨由预算单位根据区政府审核批准的正式文件，同区财政局相关科室签订《借款合同》，由区财政局审核后拨付资金。区级预算单位应按合同约定的还款时间按时归还借款。

第十六条其他各项资金的审拨均根据各种资金批复的正式文件办理资金拨付。

第十七条按照《财政总预算会计制度》的规定，各项财政当年拨、退款项，应截止到当年12月25日前办结，逾期不再办理。

第四章账务处理及对账

第十八条区财政局根据银行支出回单和相关凭证，进行账务处理，并做到日清月结。

第十九条各区级预算单位收到区财政局拨付的资金后，应根据有关预算会计制度的要求，及时登记核算。

第二十条区财政局应与各区级预算单位建立定期对账制度。每年7月30日、11月30日和次年的1月15前区财政局应分科目将《单位对账单》发送到各区级预算单位。各区级预算单位要与各项财政拨款、财政专户收付等各类上缴及拨付款项进行核对，如遇问题，应及时与区财政局协调解决。