会计人员职业道德档案管理制度

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第一条为了加强会计从业资格管理，规范会计人员行为，有效记录会计从业人员奖惩记录，发挥职业道德档案的作用，根据《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）、《上海市会计从业资格管理实施办法》及相关法律、行政法规的规定，结合区实际，制定本管理暂行规定。

第二条会计从业人员职业道德档案管理实行政府部门监管与社会公众监督相结合、日常检查与不定期抽查相结合，体现客观公正、实事求是、注重实效的原则。

第三条区财政局负责本行政区域内的会计从业资格管理。授权区财政局财务会计管理中心具体负责本区会计从业人员职业道德档案管理。对在本区国家机关以及在本区办理税务登记的社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）从事会计工作、持有会计从业资格证书的人员，实施会计从业人员职业道德档案管理制度。

第四条区财政局财务会计管理中心应按《上海市会计从业资格管理实施办法》第五章有关规定，如实及时记载、更新持证人员职业道德的相关信息，包括持有会计从业资格证书的人员（以下统称持证人员）在会计从业方面受到表彰奖励和处罚、处分的情况等。

第五条会计从业人员职业道德档案中的信息来源：

（一）在区财政管理部门财政窗口持证人员登记的相关基础信息和注册、变更、调转以及接受继续教育情况；

（二）持证人员受到区级以上行政主管部门表彰奖励情况；

（三）持证人员因违反会计法律、法规、规章和会计职业道德被区级以上行政执法部门处罚、处分的情况。

（四）其他奖励与处罚情况由区各部委办、各镇、街道、莘庄工业区财政部门在年度终了后的一季度内报区财政局财务会计管理中心。

第六条职业道德档案内容的记载：

（一）根据持证人员提供的区级以上行政主管部门出具的有关表彰奖励证明，或区级以上行政执法部门对持证人员处罚的书面材料，由局财务会计管理中心负责受理并予以核查，经确认无误后，作出职业道德档案记录决定，并告知当事人。

（二）财政窗口根据财务会计管理中心的决定，将信息情况在《上海市会计人员信息库》中予以记载。

（三）区财政局财务会计管理中心应及时将记载情况汇总后报区财政局会计科备案。

第七条职业道德档案记录结果的使用：

（一）职业道德档案中有奖励记录的，将优先推荐高一级会计人才的培训；将作为上报高级会计师评审委员会申报高级会计师的业绩推荐；将作为评选区级以上会计先进工作者的重要条件。

（二）职业道德档案中有行政处罚或行政处分记录的，区财政部门应按照会计法律、法规、规章和会计职业道德的有关条款规定，予以处理并向社会公告。

（三）以上记录在使用中，如同时有奖励和处罚、处分的，按末次记录为准。

第八条本暂行规定自文到之日起执行。

第九条本暂行规定的解释权归区财政局会计科。